Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятые в 2023 году: изменения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.
Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:
- уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
- с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
- лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
- с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
- на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
- возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником
- Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
- Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
- Чётко определённый размер заработной платы.
- Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
- Наличие материальной ответственности.
- Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
- Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
- Расчётные листы заработной платы.
- Документы хозяйственной деятельности.
- Документы по охране труда.
Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.
Кто может перейти на спецрежим
Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.
Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.
Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.
Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.
С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.
Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.
Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.
Алгоритм расчета налога для разных услуг
Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.
Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.
Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в соцсетях она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.
Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:
- НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
- НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.
Какими документами подтвердить расходы?
Под документально подтвержденными расходами согласно п. 1 ст. 252 НК РФ понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены эти расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной по договору работе). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Какие виды деятельности подпадают под самозанятость?
Самозанятый человек – тот, кто работает сам на себя. Он может оказывать определённые услуги и выполнять некоторые виды работ. Клиентами могут стать не только другие физические лица, но и организации.
Полный список видов деятельности для самозанятых РБ в 2021 году включает следующие типы работ:
- Продажа животных за исключением щенков и котят
- Продажа растений, цветов, рассады, семян
- Продажа пищевой продукции собственного приготовления (хлебобулочные и кондитерские изделия, готовая кулинария)
- Разведение котят и щенков с последующей реализацией
- Фото- и видеосъёмка
- Музыкальная, танцевальная, актёрская деятельность
- Услуги тамады и музыкального сопровождения на свадьбах
- Работа с офисной документацией
- Письменный и устный перевод
- Организация праздников
- Кошение и уборка травы
- Услуги в сельскохозяйственной сфере: выращивание культур, дробление зерна, отжим сока, выпас скота
- Колка и распил дров
- Переноска грузов
- Роспись лица аквагримом
- Настройка и ремонт музыкальных инструментов
- Измерение веса и роста с помощью автоматов
- Пошив одежды, головных уборов и обуви
- Графический дизайн
- Дизайн помещений
- Моделирование предметов интерьера, одежды, личных принадлежностей, текстиля
- Украшение автомобилей
- Разработка веб-сайтов
- Ремонт и техническое обслуживание ПО и компьютерной техники
- Ремонт
- Перетяжка мебельной обивки
- Сборка мебели
- Установка мебели и предметов интерьера
- Монтаж кухонь и шкафов
- Установка бытовой техники (за исключением плит и кондиционеров)
- Выгул домашних животных и уход за ними
- Стирка и глажка белья
- Покупка продуктов
- Приготовление пищи и мытьё посуды в условиях домашнего хозяйства
- Услуги по уборке
- Оплата жилищно-коммунальных услуг и пользование помещением за счёт самого обслуживаемого гражданина
- Ремонт одежды, головных уборов, обуви и аксессуаров
- Изготовление дубликатов ключей
- Нанесение гравировки на личные предметы других лиц
- Уход за взрослыми и детьми
- Сдача собственного жилья на короткий срок
- Репетиторство
- Услуги агроэкотуризма
- Ведение личного подсобного хозяйства и продажа произведённой продукции
- Адвокатская и нотариальная деятельность
- Майнинг
- Маникюр, педикюр
- Услуги парикмахера и визажиста
Реализовывать собственную продукцию можно только в специально предназначенных для этого зонах: торговых точках или других местах, одобренных исполкомом.
Налоги для самозанятых граждан
Решение легализовать самозанятость и взимать налоги с самозанятых граждан, по словам политиков, связано с желанием Правительства ввести самозанятых лиц в законную экономику и избавить их от страха перед налоговой проверкой и выяснениями источников их необлагаемых налогом доходов.
По мнению властей, самозанятые граждане желали бы зарегистрироваться в качестве предпринимателей и получить официальный статус ИП, однако им мешают следующие страхи и сомнения:
- сложный процесс постановки на учет,
- наличие большого количества административных барьеров,
- риск потери всего своего имущества в счет исполнения обязательств.
В связи с этим будут приняты (возможно, временные) послабления:
- низкозатратный режим осуществления предпринимательской деятельности,
- отказ от налоговых проверок в отношении новых ИП,
- назначение мер административной ответственности наравне с физлицами,
- отказ от требования отчетности,
- возможность купить патент на срок меньше целого года (соответственно, по более низкой цене).
Законодательные акты по теме
Рассмотрим тематические законодательные акты:
| Распоряжение Правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р | О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в пункт 29 «Антикризисного плана» Правительства РФ |
| ст. 346.43 НК РФ | Основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми (исключая розничную торговлю, но не разносную) |
| п. 70 ст. 217 НК РФ | Об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан |
| подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ | Об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений «за себя» во время пребывания на налоговых каникулах |
| п. 7.3 ст. 83 НК РФ | О постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы |
| п. 2 ст. 84 НК РФ | О том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица, в ИФНС выдаваться не будут |
| подп. 13 п. 1 ст. 102 НК РФ | О том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной |
Чем может заниматься самозанятый
Для самозанятых доступны не все виды деятельности – об этом нужно помнить при принятии решения о регистрации. Закон запрещает применять налог на профессиональную деятельность для следующих направлений в работе:
- Перепродажа товаров (не важно, что это – опт или розница).
- Продажа алкоголя, табака, сигарет и другой подакцизной продукции.
- Продажа маркированной продукции: домашнего текстиля, шин, одежды, парфюмерии, ювелирных изделий и т.д.
- Оказание любых услуг, выполнение любых работ в интересах другого лица (то есть работа по агентским договорам).
- Добыча и последующая реализация полезных ископаемых.
Виды деятельности для самозанятого: список, актуальный на 2022 год
Еще раз напоминаем, что в законе отсутствует полный список видов деятельности для самозанятых. Но за несколько лет функционирования этого режима уже сформировался перечень направлений, доступных для этой категории граждан.
По ФЗ №422, гражданин на самозанятости может заниматься несколькими видами деятельности из этого перечня. В этом смысле российское законодательство не ставит ограничений. Так, физическое лицо может сдавать квартиру по договору найма, печь торты, вязать балаклавы и получать доход с этих трех направлений. Нередко самозанятых пугает то, что при регистрации в сервисе «Мой налог» необходимо указывать виды деятельности. Нет повода для страхов: этот пункт заполняется по желанию. Вы можете указывать направления, а можете этого не делать. А если даже и указали, то вправе оказывать услуги, которых не отражены в приложении.
Налог для самозанятых граждан РФ в 2022 году
Путин подписал закон о налоге, согласно которому, две категории граждан, которые самостоятельно оказывают услуги и официально нетрудоустроенные, должны платить:
- 4% от полученного дохода должны платить те самозанятые, контрагентами которых являются физические лица;
- 6% от получаемой прибыли должны уплачивать те, кто оказывает услуги индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.
Сумма налога зависит от стоимости патента, а его стоимость зависит от того, какие услуги оказывает самозанятый. При этом применение онлайн касс не является обязательным, как для индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги.
Стать самозанятым лицом в России в 2019 году можно было только в 4 регионах, в которых проводился эксперимент:
- Москва
- Московская область;
- Калужская область;
- Республика Татарстан.
Если гражданин проживает в другом регионе, но хочет выйти из тени и платить налог, он должен осуществлять свою деятельность только в этих регионах. Где он будет проживать, не имеет для ФНС значения. Но нарушать территориальные границы субъекта он не имеет права.
Какие положения по самозанятым гражданам официально действуют в 2022 году
Для самозанятых предусмотрен закон №422-ФЗ от 27.11.2018 г., в котором прописаны все нюансы применения данного спецрежима, начиная от перечня регионов, где он может применяться, определения кто такие налогоплательщики профессионального налога, указания объекта налогообложения, порядка признания доходов и системы исчисления налога. Как мы уже упоминали, доход самозанятый будет учитывать в мобильном приложении «Мой налог». Ему посвящена статья 3 вышеуказанного закона.
Отдельно нужно остановиться на порядке исчисления и уплаты налога. Как только чек пробит в мобильном приложении, данные тут же попадают в налоговую базу и накапливаются в ней в течение месяца. Затем, до 12-го числа месяца, следующим за отчетным, самозанятый получает из налоговой уведомление о начисленном налоге. Его можно оплатить прямо в приложении. Если будет привязана банковская карта, то налог будет списываться автоматически.
Срок для уплаты налога предусмотрен до 25-го числа месяца, следующим за отчетным. Если срок нарушен, то будет начислен штраф, сумма которого составляет 20% от неуплаты. Правда, если налог менее 100 руб., его можно пока не платить, он приплюсуется к следующему месяцу.
Важно! Если годовой доход превысит ограничение, а это 2,4 млн.руб., самозанятый слетит с данного режима и тогда придется регистрироваться в качестве ИП. Так же как, если нет дохода, то, соответственно, не будет начислен и налог, фиксированная плата законодательством не предусмотрена.
Данный спецрежим рассчитан на 10 лет – до конца 2028 года. Предположительно, в течение этого периода времени не будут повышаться налоговые ставки и не будет уменьшен лимит доходов, так, по крайней мере, обещают законодатели.
Важно! Законом предусмотрен налоговый вычет в сумме 10 тысяч рублей.
Что это значит? Начисленный налог может быть уменьшен на данную сумму, но в особом порядке, а именно:
- если доход получен от физического лица, то можно будет заплатить 3% налога, вместо 4%;
- если доход получен от ИП или юрлица, то налог составит 4% вместо 6%.
Данный расчет будет применяться, причем в автоматическом режиме, до тех пор, пока экономия на налоге не составит 10 тысяч рублей.
Кто претендует называться самозанятым
Согласно общепринятому определению, самозанятые — это конкретные физические лица, принимающие в трудовой деятельности личное участие с целью систематического получения доходов. В то же время такой работник не имеет статуса ИП и не принимает в штат наемных сотрудников. Для этой категории лиц понятие «штат» неприемлемо в принципе. Эти рамки и являются основными для закрепления за ними правового статуса и защиты их интересов. Используются они и для предоставления предусмотренных законом льгот и порядка налогообложения.
Детальный список видов деятельности состоял всего из трех позиций и был принят в 2017 и 2018 гг.:
- репетиторы;
- нянечки для малолетних и сиделки, обслуживающие инвалидов, немощных и беспомощных граждан, нуждающихся в постоянном уходе;
- уборщицы и помощники по ведению домохозяйства.
Законопроектом, принятым в 2019 году, списки, определяющие виды деятельности, не утверждались. Однако этим же нормативным актом определены запреты, к числу которых относятся:
- торговля товарами, произведенными другими бизнес-структурами, оптом или в розницу;
- заключение договоров на любые виды деятельности;
- запрет на извлечение из недр и торговлю полезными ископаемыми;
- торговля табаком, спиртным, медикаментами и прочими товарами, которые маркируются акцизами.
И, как уж было сказано, возможность расширения личного бизнеса с приемом на работу наемных сотрудников не дает права на признание лица самозанятым. Если конкретизировать список профессий, то при соблюдении условий под эту категорию могут попадать:
- интернет-фрилансеры;
- косметологи-надомники;
- собственники жилья, сдаваемого в наем;
- водители личного транспорта, оказывающие логистические услуги;
- торговля собственноручно произведенной продукцией;
- организация и проведение праздников и различных мероприятий;
- юрисконсульты;
- бухгалтеры;
- рабочие строительных специальностей и пр.
Возможно, когда-то будет утвержден полный список профессий, но пока следует руководствоваться только тем, что все заинтересованные лица должны полностью соответствовать определению таких предпринимателей, т.е. не быть работником по найму и не нанимать персонал.
Этот статус может быть оформлен лицом, работающим в категории ИП, для чего необходимо подать соответствующее заявление в ФНС. При этом процедура не обязывает проводить закрытие ИП, но следует знать, что при таком раскладе запрещается использовать другие системы обложения налогами. Речь идет о ПСН, УСН, ЕСХН и ЕНВД.
С начала 2019 года начал работать пилотный проект нового налогового перечня. Он охватывает всего четыре региона: столицу, Московскую и Калужскую области, Татарстан. Соответственно, если вы не проживаете в этих городах и районах, то зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность вы пока не сможете.
Но ситуация может серьезно измениться в начале 2020 года, если будет принято решение о присоединении к проекту еще 19 регионов страны. В 2020 году список может пополниться следующими областями:
- Воронежской;
- Волгоградской;
- Ленинградской;
- Нижегородской;
- Новосибирской;
- Омской;
- Ростовской;
- Самарской;
- Сахалинской;
- Свердловской;
- Тюменской;
- Челябинской.
Также в списке присутствуют: Санкт-Петербург, Красноярский и Пермский край, Ямало-Ненецкий, Ханты-Мансийский (Югра), Ненецкий АО и Башкирия.
С июля 2020 года Минфин рекомендует распространить проект на всю территорию РФ, поэтому уже сегодня стоит заняться сбором полезной информации для того, чтобы во всеоружии примкнуть к рядам самозанятых граждан.
Самозанятые и пенсионное обеспечение
То, что эта категория предпринимателей освобождается от обязательных страховых платежей, в том числе и в ПФ РФ, вызывает у желающих зарегистрироваться вполне закономерный вопрос: как будет учитываться время самозанятости в трудовом стаже при начислении пенсии? И здесь нужно заметить, что все зависит именно от вас.
Да, государство освобождает эту категорию предпринимателей от уплаты взносов в ПФ, но! Нет взносов – нет и страхового стажа, и это обстоятельство должно рано или поздно озадачить всех, кто в будущем планирует выход на заслуженный отдых и желает получать достойные пенсионные деньги. В таком случае следует самостоятельно обеспечить необходимые перечисления в регионе регистрации.
Что касается размеров взносов, то для них есть фиксированная сумма значения, но вот максимальная годовая сумма определяется каждым регионом в отдельности, исходя из их экономических критериев.
Например, в Татарстане — около 238 233 руб. 60 копеек. Оплату можно производить частями в течение года либо до конца года внести страховой взнос полностью. В целом, для увеличения стажа на год необходимо доплатить не менее 29 354 рублей.
В страховом стаже будут учтены только те периоды, за которые поступили средства от плательщика. Если сумма, выплаченная в ПФ до конца года менее фиксированного платежа, расчет стажа производится пропорционально средствам, внесенным на счет фонда. Эта норма зафиксирована в правительственном постановлении №160, принятом в феврале этого года.
Чтобы оформить добровольную выплату страховых взносов в ПФ, необходимо обратиться в региональное отделение по месту регистрации, предоставив: заявление установленной формы, паспорт, справку о регистрации в налоговой в качестве самозанятого. Сотрудники ПФ предоставят реквизиты для самостоятельного отчисления средств предпринимателя в Пенсионный фонд.
Самостоятельно участвовать в системе пенсионного страхования и подать заявление можно параллельно с проведением регистрации через личные кабинеты – на онлайн-ресурсах налоговой или госуслуг. Решение ПФ принимается в течение трех рабочих дней с момента получения заявления.