Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пошаговая инструкция импорта: как начать импортировать товары?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Данная инструкция актуальна как для предпринимателей, планирующих импорт товаров из Китая в Россию, так и для бизнесменов, работающих с поставки внутри ЕАЭС, то есть при импорте товаров из Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии.
Учёт импортируемого товара из РК
Порядок представлен в табличке:
| Операция | Дебет | Кредит |
| Цена товаров, которые импортируются из РК | 42 | 61 |
| Оплаченная импортируемая продукция | 61 | 52 |
| Налог начислен к оплате | 20 | 69 |
| Отдача выручки от продажи | 63 | 90-2 |
Таможенное оформление грузов, перемещаемых между участниками ЕАЭС
Заполнение деклараций на товары в обычном режиме на грузы, перемещаемые между государствами ЕАЭС упразднено, учет производится через подачу формы статистического декларирования (статформы) в таможню государства вывоза. Подача статистических форм производится в целях учета перемещения грузов при внешней торговле России со странами-участниками Евразийского экономического союза. Статформа оформляется тем лицом, которое совершило сделку, или по поручению которого была совершена данная сделка, или которое наделено правом владения, распоряжения товарами.
Статформа подается в таможню не позднее восьмого рабочего дня месяца, который следует за месяцем, когда осуществлена отгрузка товаров.
Важно! За нарушение сроков подачи статистической формы учета экспорта в Казахстан может быть назначен штраф по статье 19.7.13 КоАП РФ на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Осуществляя экспорт товаров в Казахстан, НДС можно легко вернуть
Таким образом, что бы мы ни пытались реализовать в государствах, состоящих в ЕАЭС, оно будет (для плательщика НДС из России) облагаться налогом с нулевой ставкой.
Следует отметить, что порядок вычета НДС сейчас не требует учитывать «входной» НДС для товаров, которые направляются на экспорт. Это значительно упрощает процедуру. Единственное исключение – сырьевые продукты. Таким образом, потребуется наличие счета-фактуры, и тогда можно не беспокоиться о затратах на «входной налог».
Как же возвратить НДС, осуществляя экспорт товаров в Казахстан? Есть два варианта: осуществить это самостоятельно или обратиться к специалистам, оказывающим такие услуги.
Первый вариант возвращения НДС при экспорте товаров в Казахстан содержит такой алгоритм действий:
-
Оформление и представление деклараций и прочей необходимой документации в налоговую.
-
Камеральная проверка.
-
Если в результате камеральной проверки налоговая инспекция выносит положительное решение, то заявителю возвращается НДС за экспорт товаров в Казахстан.
Готовьте результаты ПЦР и справки о вакцинации
Также не забывайте, что на границе с вас могут потребовать отрицательный ПЦР-тест на коронавирус. Прибывающие в Казахстан должны предоставить справку о результате анализа, сданного не раньше чем за 72 часа. Справка не нужна:
- детям до 5 лет;
- тем, кто ревакцинировался или прошел полный курс вакцинации в Казахстане не больше полугода назад (при этом требуется справка, подтверждающая это);
- при предъявлении паспорта/сертификата/справки о вакцинации от COVID-19, признанных действительными на территории республики. Речь идет о прививках, поставленных в следующих странах: Аргентине, Армении, Белоруссии, Белизе, Боливии, Великобритании, Венгрии, Грузии, Индии, Индонезии, Иордании, Иране, Канаде, Киргизии, на Мальдивах, Молдове, Монголии, Перу, Сан-Марино, Сербии, Таиланде, Тунисе, Турции, на Филиппинах, Черногории, Чехии, Шри-Ланке, Эквадоре, Эстонии, Японии.
Для въезда в Россию отрицательный ПЦР-тест не просят только у тех, кто вакцинировался на территории РФ, причем с момента последней прививки должно пройти максимум 6 месяцев. Кстати, срок действия справки об отсутствии ковида в этом случае меньше, чем при въезде в Казахстан: 48 часов с момента готовности результата до пересечения границы.
А вывозить можно что угодно?
Если условия ввоза в Россию не менялись, то на вывоз товаров и денег из страны из-за ситуации на Украине наложили дополнительные ограничения. Так, 1 марта президент Владимир Путин подписал указ, по которому запрещено вывозить валюту в размере больше 10 000 долларов США.
— Ограничения на вывоз касаются наличных денег в иностранной валюте: долларах, евро, фунтах и так далее, — объяснил Эдуард Туранов. — Запрет также затрагивает и ценные бумаги на предъявителя в иностранной валюте, если их стоимость превышает установленный лимит. К таким относятся, например, облигации. Сумму в 10 000 долларов США необходимо рассчитывать по официальному курсу Центрального Банка РФ в день выезда из страны. Запрет распространяется в том числе и на вывоз иностранной валюты в страны Евразийского экономического союза (Казахстан, Армения, Белоруссия, Киргизия).
Кроме того, на прошлой неделе, 9 марта, правительство России запретило до конца года вывозить за пределы страны отдельные категории товаров. В список попали медицинские изделия, химические продукты, изделия из камня, черных металлов, некоторые виды машин, оборудования и инструментов, древесина, лесоматериалы, листы для облицовки.
По какому курсу отражать импорт в учете?
Импортные контракты, как правило, заключаются в иностранной валюте, тогда как бухгалтерский учет в Казахстане ведется в тенге. Возникает вопрос, по какому же курсу отражать в учете операции по импорту?
Порядок учета операций с иностранной валютой закреплен в МСФО 21, который оперирует понятиями «монетарные статьи» и «немонетарные статьи». При этом, по монетарным статьям в валюте обязательно производится пересчет на конец каждого отчетного месяца по курсу на отчетную дату, а по немонетарным –на дату сделки.
Тот факт, монетарной или немонетарной статьей будет операция по импорту в учете импортера зависит от того, используется при расчетах предоплата или постоплата.
Так, если по контракту предусмотрена предоплата от казахстанской фирмы поставщику –резиденту одной из стран ЕАЭС, то приход товара будет считаться немонетарной статьей (поскольку импортер ждет именно товар). В учете товар будет отражаться по курсу на дату аванса или по усредненному курсу, если траншей было несколько.
Если же условием поставки была постоплата, и импортер сначала получил товар, а затем позже перевел деньги поставщику –это будет монетарная статья, требующая пересчета по курсу на отчетную дату каждого отчетного месяца (с учетом положительных или отрицательных курсовых разниц, которые будут возникать).
Как ввезти в Россию автомобиль из Киргизии?
В случае с Киргизией условия практически аналогичны тем, что предусмотрены для ввоза из Армении. Автомобили, которые были «растаможены» в Киргизии с 1 января 2014 года по «пониженным» ставкам (действовали в Киргизии до 1 января 2020 года), имеют статус иностранных товаров, однако они приобретут статус товаров ЕАЭС с 1 января 2025 года.
Пользование такими автомобилями на территории России допускается лишь лицами, которые постоянно проживают в Киргизии. Физлица, постоянно проживающие в РФ, не могут использовать такие машины на территории нашей страны. Но если задекларировать такой автомобиль и уплатить таможенные платежи в размере разницы сумм таможенных платежей между ставками ЕАЭС и действовавшими ранее в Киргизии «пониженными» ставками, то автомобиль приобретет статус товара ЕАЭС. А значит, граждане Российской Федерации смогут свободно пользоваться и распоряжаться такими автомобилями, в том числе на территории нашей страны.
Внести таможенные платежи в размере разницы можно в Киргизии до фактического ввоза машины в Российскую Федерацию. Кроме того, при ее ввозе из Киргизии для постановки на регистрационный учет в России необходимо оплатить утильсбор таможне.
Нужно ли выписывать ЭСФ?
При реализации импортированного товара продавец обязан выписывать ЭСФ. Такая обязанность возникла у продавцов с 01.01.2019 г. Срок выписки ЭСФ для импортеров- до 20 числа последующего месяца.
При этом, продавать товар можно еще до того, как предоставлена налоговая отчетность и уплачен НДС на импорт.
И здесь необходимо учесть следующий нюанс: срок выписки ЭСФ для импортеров –до 20 числа, но для всех остальных продавцов из цепочки (купивших товар у импортера) -15 календарных дней. При этом, если импортер затянет срок сдачи отчетности и уплату НДС на импорт, покупатель при дальнейшей реализации товара столкнется с трудностями при выписке собственной ЭСФ –у него не будет в наличии корректных данных:
- номера строки;
- кода ТН ВЭД;
- регистрационного номера заявления.
Поэтому импортеру желательно либо оперативно предоставить отчетность после продажи товара, или воздержаться от продажи до сдачи отчетности.
Нужно ли оплачивать растаможку машин из Киргизии и Казахстана
Конечная цена для потребителя складывается из нескольких факторов: поиск, оформление, доставка. В этой цепочке вопрос, сколько стоит растаможить автомобиль, занимает чуть ли не основное место. Если машина не прошла таможенное оформление в Киргизии или Казахстане по существующим правилам, процедура неизбежна. Тарифы сейчас единые для всего пространства ЕАЭС. Если же при ввозе в Киргизию или РК таможенные пошлины были уже уплачены либо автомобиль был произведен на территории этих стран, то пошлину при растаможке в РФ уплачивать не придется.
Следует учесть, что без процедуры растаможки (получения российского ПТС) поставить на учет машину в России не получится, даже если она ввезена из одной из стран входящих в ЕАЭС, а за отказ или несвоевременное выполнение требования таможенного оформления предусмотрены штрафы.
Таможенная декларация – это документ, который составляется по установленной форме. В нем содержится информация о продукции, перевозимой через государственную границу.
В 2022 году грузовая таможенная декларация составляется как при экспорте, так и при импорте. Все сведения, указанные в документе, должны быть подтверждены документально.
Заполнением таможенной декларации имеет право заниматься участник ВЭД. Чтобы получить этот статус, потребуется собрать требуемый пакет документов.
Внимание! Под аббревиатурой ВЭД принято подразумевать внешнеэкономическую деятельность.
Наличие декларации помогает не только удостоверить правоотношения между перевозчиком, таможней, грузовладельцем, но и подтвердить легальность внешнеэкономической деятельности.
В декларации в обязательном порядке должны содержаться следующие сведения:
- Информация об отправителе груза.
- Информация о получателе.
- Название страны, где была заключена сделка. Указывается в соответствии с классификатором.
- Условия транспортировки.
- Информация о перевозимом грузе (описание, наименование и т.д.).
- Цель экспорта или импорта.
- Государство назначения.
- Прочая информация, без которой не представляется возможным осуществить процедуру таможенной очистки.
Импорт продовольствия
В списке лидирующих позиций приобретаемых за пределами государства продуктов питания оказались:
- напитки – 141 млн долларов;
- мучные кондитерские изделия – 143 млн долларов;
- сахар – 119 млн долларов;
- шоколад – 109 млн долларов;
- мясо птицы – 104 млн долларов.
Общее количество поставленного в страну с января по сентябрь продовольствия оценивается в 2,4 млрд долларов (↑11%). Наибольшее увеличение импорта продемонстрировали:
- напитки (↑60 млн $), преимущественно из России;
- орехи из Ирана и Китая (↑28 млн $);
- колбасные изделия производства Беларуси и России (↑21 млн $);
- замороженная рыба из Норвегии (↑18 млн $);
- бананы из Эквадора (↑14 млн $);
- мучные кондитерские изделия из России (↑13 млн $).
Первую строчку в списке торговых партнёров Казахстана – поставщиков продовольственных товаров – занимает РФ, вторую – Узбекистан с долей в 7,4%, третью – Беларусь (5%), четвёртую – Китай (4,9%).
Правила ввоза товара в РФ
Правила, которые применяются при начислении НДС по товарам, перевозимым на территорию РФ, определяет факт наличия таможни на госгранице. Начисление налога происходит в момент ввоза товаров.
Процедура расчёта и уплаты отчислений подчиняется таможенному законодательству. Налог уплачивается в адрес таможенной службы.
Между рядом государств, которые ранее входили в состав Советского Союза, таможня была упразднена.
Эти государства были объединены в ЕАЭС – Евразийский экономический союз. Теперь импорт и экспорт товаров через границы стран-участниц этого договора следуют единым правилам взаимодействия.
Эти правила были изложены в договоре о ЕАЭС, который был заключён в Астане в 2014 году.
С ознакомиться с текстом договора можете на нашем сайте.
При импорте из Казахстана, а также при ввозе товаров в Казахстан из России, в отношении НДС теперь актуальны следующие таможенные правила:
- с учётом отсутствия таможни, импортер обязуется самостоятельно высчитывать НДС и осуществлять его выплату;
- расчёт налоговой базы осуществляется с учётом стоимости экспортируемой продукции;
- цена, которая указывается в иностранной валюте, пересчитывается по курсу на дату принятия товара к учёту;
- оптимальный срок – 20 число месяца, который следует за месяцем, когда был осуществлён ввоз экспортной продукции. Если окончание срока совпадает с выходным или праздничным днём, то для РФ возможно смещение на другое число, которое отвечает ближайшему буднему дню.
Узаконить в Казахстане: какие пошлины надо уплатить владельцам авто с иностранными номерами
Против чего митингуют казахстанские владельцы авто с иностранными номерами и какие пошлины и сборы они должны уплатить, чтобы легализовать свой транспорт в Казахстане? На эти актуальные вопросы отвечает .
Митинги в Актобе, Актау и Жанаозене вспыхнули, потому что владельцев иностранных машин, которые приобрели авто в государствах ЕАЭС в собственность и не поставили их на учёт в РК, привлекут к административной ответственности.
Напомним, что автомобили, находящиеся в собственности, подлежат регистрации в РК в обязательном порядке.
Нарушителям грозит штраф 10 МРП (26 510 тенге), отправка машины на спецстоянку, после чего — депортация авто по решению суда. Под такой запрет подпадают практически все машины из Армении, так как именно их казахстанцы приобретали за границей в собственность.
А вот на автомобили с иностранными номерами, которыми казахстанцы владеют по доверенности (это подавляющая часть авто завезенных из России и Кыргызстана), распространяются иные нормы закона. Подобные авто считаются участвующими в международном движении, но только если их собственники (доверители, те, кто выписал доверенность) являются гражданами стран ЕАЭС или имеют там постоянное место жительства. Вариант — собственник иностранное юрлицо, а казахстанцы управляют этим транспортом на основании трудового соглашения. Такие авто могут въезжать в Казахстан на срок не более года, с перерывами до 30 суток, согласно статьям 63 и 65 закона «О дорожном движении». Добавим также, что сроки въезда в Казахстан полицейские проверяют, как известно, по базам данных пограничников.
Все такие нелегализованные в Казахстане авто по истечении установленного срока нужно будет вывезти за границу РК, либо же оформить в Казахстане с уплатой всех необходимых по закону сборов и платежей. При этом, в случае постановки на учёт в РК транспортных средств из Армении или Кыргызстана, ввезённых в эти государства после 1 января 2014 года (в переходный период), нужно будет уплатить в том числе разницу в таможенных платежах. А за российские или белорусские автомобили — только утильсбор и сбор за первичную регистрацию.
Теперь перейдем к размерам необходимых платежей: сколько и за что нужно будет платить за легализацию в Казахстане автомобилей с иностранными номерами?
Напомним, что с 1 января 2020 года минимальный расчетный показатель (МРП) равен 2 651 тенге.