Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность при ЕСХН в ФНС 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Какие налоги и взносы платить в январе
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
|
Срок |
Вид платежа |
Плательщики |
|
до 9 января |
Фиксированные страховые взносы на 2022 год |
Все предприниматели |
|
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 16 января |
Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
до 25 января |
АУСН за декабрь 2022 года |
Организации и ИП, которые перешли на АУСН |
|
до 30 января |
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года |
Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы |
|
|
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года |
Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала |
|
|
1/3 НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года |
Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом |
|
|
Торговый сбор за IV квартал 2022 года |
Плательщики торгового сбора |
|
|
НПД за декабрь 2022 года |
Самозанятые физлица и ИП |
|
|
НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Водный налог за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
Единый налоговый счет
С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:
-
для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;
-
для выполнения обязательств организации перед бюджетом.
На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:
-
положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);
-
отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;
-
нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).
Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.
-
Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).
-
Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:
-
с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;
-
с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.
-
II. Откуда что берется?
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.
По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Новые сроки для бюджетных платежей с 2023 г. – подытоживаем
|
№ п/п |
Налог |
Новый срок |
|
1 |
НДФЛ |
|
|
2 |
Налог на прибыль |
|
|
3 |
НДС |
после завершения квартала до 28 числа 1-го, 2-го, 3-го месяца |
|
4 |
УСН |
|
|
5 |
ЕСХН |
|
|
6 |
Имущественный, транспортный, земельный |
|
Что меняется в порядке уплаты налогов с 2023 года
С 2023 года вступают в силу масштабные поправки в НК РФ, полностью меняющие порядок и сроки уплаты в бюджет подавляющего большинства налогов и страховых взносов (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП), применение которых станет обязательным как для организаций и ИП, так и для граждан.
В соответствии с изменениями каждой компании будет открыт свой собственный счет (единый налоговый счет), с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы. Средства на ЕНС будут перечисляться не в качестве того или иного налога, а именно в виде единого налогового платежа – без конкретизации налоговой обязанности.
Не в качестве единого налогового платежа в бюджет будут вноситься (новая редакция абз. 4 п. 1 ст. 58 НК РФ):
- государственная пошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ,
- НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента.
Кроме того, исключение сделано для самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход и плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Указанный налог и сборы можно будет уплачивать как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками (новая редакция абз. 2 п. 1 ст. 58 НК РФ).
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. С 1 января 2023 года меняется порядок и сроки уплаты в бюджет налогов и страховых взносов.
2. Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП).
3. Каждой компании будет открыт ЕНС, с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы.
4. Деньги на ЕНС будут поступать в виде ЕНП – без конкретизации налоговой обязанности.
5. Налоговые органы будут самостоятельно производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов.
6. Обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП.
7. Применение ЕНС обязательно для организаций, ИП и граждан, но для некоторых налогоплательщиков сделано исключение, и они могут уплачивать свои платежи как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками.
Для всех прочих плательщиков вводится безальтернативная уплата налогов и страховых взносов путем перечисления ЕНП на единый налоговый счет. Поступающие на счет денежные средства будут формировать сальдо единого налогового счета. На этом же счету будет учитываться и совокупная налоговая обязанность компании-плательщика в денежном выражении. Налоговики самостоятельно станут производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов. Списание денег с ЕНС в указанных целях будет производиться с соблюдением следующей последовательности (новая редакция п. 8 ст. 45 НК РФ):
- погашение налоговой недоимки начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
- уплата налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с момента возникновения обязанности по их уплате;
- уплата пеней;
- уплата процентов;
- уплата штрафов.
Когда налоги будут считаться неуплаченными
По новым правилам обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП. В то же самое время налоговая обязанность не сможет считаться исполненной в одном из следующих случаев (новая редакция п. 13 ст. 45 НК РФ):
- при отзыве налогоплательщиком неисполненного поручения на перечисление денежных средств на единый налоговый счет (при одновременном отсутствии на счете достаточной денежной суммы);
- возврата физлицу местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи либо МФЦ наличных денежных средств, принятых для их перечисления в счет уплаты налога;
- неправильного указания в платежном поручении номера счета Федерального казначейства;
- неправильного указания в платежном поручении наименования банка получателя.
Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году
| Вид страховых взносов | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Страховые взносы в ИФНС | ||
| Взносы с выплат работникам на ОПС, ОМС и ВНиМ | За декабрь 2021 г. | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 г. | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 г. | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 г. | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 г. | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 г. | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 г. | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 г. | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 г. | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 г. | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 г. | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 г. | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 г. | Не позднее 16.01.2023 | |
| Взносы ИП за себя | За 2021 год | Не позднее 10.01.2022 |
| За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 тыс. руб.) | Не позднее 01.07.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 09.01.2023 | |
| За 2022 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 тыс. руб.) | Не позднее 03.07.2023 | |
| Страховые взносы в ФСС | ||
| Взносы на травматизм | За декабрь 2021 г. | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 г. | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 г. | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 г. | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 г. | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 г. | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 г. | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 г. | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 г. | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 г. | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 г. | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 г. | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 г. | Не позднее 16.01.2023 |
Срок уплаты налога на имущество организаций в 2022 году
С 2022 года сроки уплаты налога на имущество организаций установлены в НК РФ и их более регионы не определяют.
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на имущество организаций | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 г. | Не позднее 04.05.2022 | |
| За II квартал 2022 г. | Не позднее 01.08.2022 | |
| За III квартал 2022 г. | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:
- на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
- на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
- на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.
Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:
- на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
- на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
- поквартальных НДС;
- при режиме УСН (включая авансовые);
- НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
- ЕНВД;
- ЕСХН.
Какие налоги, штрафы, и сборы вырастут в 2023 году?
В грядущем году вырастут некоторые налоги, акцизы, сборы, тарифы и пошлины.
Налоги:
— В 2023 году россияне будут отдавать 13% от дохода, полученного от вклада. Налог уже ранее вводили, но заморозили с 2021 по 2022 годы.
— До 34% увеличится налог на прибыль для экспортеров СПГ.
— Вырастет налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для работников газовой, нефтяной и угледобывающей отрасли. Так, в следующем году с учетом роста налога, к примеру, «Газпром» перечислит в бюджет на 600 млрд руб. больше.
Сборы:
Вырастут страховые взносы в фонд СФР. Теперь в тарифе будут объединены взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — прим. ред.). Все это будет скомпоновано в едином тарифе, ставка которого 30%. Однако есть нюанс: повышается база для начисления взносов. Например, если сотрудник получает зарплату в размере 150 тыс. руб. в месяц, работодатель заплатит за него на 16 тыс. руб. в год больше.
Уплата налогов: для граждан — проще, для нефтяников — дороже
С 1 января вступили в силу сразу несколько федеральных законов, которые поменяют порядок расчетов с бюджетом, установят новые сроки для уплаты налогов и сдачи отчетности и правила страховых взносов.
Впервые в России начнет действовать единый налоговый счет налогоплательщика. Он станет единственным способом по уплате налогов и страховых взносов в 2023 году, причем отказаться от него нельзя. Россияне смогут проводить по нему все налоги единым платежом — как физлица, так и юрлица. По мнению законотворцев, это нововведение сократит количество платежных поручений, время на оформление расчетных документов и исключит наличие одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов.
Любой работающий гражданин сможет открыть единый налоговый счет, куда будет перечислять общую сумму налогов, указав только сумму и свой ИНН. После чего ФНС автоматически распределит деньги. Если на этом счете появятся «свободные» средства, превышающие сумму налогов, то деньги могут вернуть налогоплательщику или же по его заявлению перевести в счет уплаты налогов другого лица. Уменьшается время снятия блокировки со счета лица после того, как будет погашена задолженность перед бюджетом.
Рост пенсий, зарплат бюджетников и пособий
Теперь о социальных выплатах. Здесь тоже будет рост, но, увы, не такой значительный, как в ценах. При этом правительство России пролонгировало действие имеющихся и ввело новые виды господдержки населения, в основном малоимущего.
С этого года российские семьи с детьми начнут получать единое, универсальное пособие. В него включат все шесть существующих сегодня выплат — пособие беременным, по уходу за первым и вторым ребенком, пособие по уходу за ребенком гражданам, не подлежащим обязательному соцстрахованию, ежемесячные выплаты на детей 3—8 лет и с 8 до 17 лет. По подсчетам, в среднем размер пособия составит 13, 9 тыс. рублей. Размер составит от 50 до 100% от регионального прожиточного минимума и, как и сейчас, будет зависеть от ежемесячного дохода на члена семьи, недвижимого и движимого имущества, доходов от процентов по вкладам и прочих поступлений. Если дети родились до конца текущего года, то родители могут выбрать один из двух вариантов — по действующим правилам до истечения сроков или же перейти на новую форму выплаты. В Татарстане получателями универсального пособия могут стать около 152 тыс. человек.
Пособие при рождении ребенка с 1 января составляет 23 тыс. рублей, выплата по беременности и родам при декретном отпуске в 140 дней выросла до 38, 3 тыс. руб., размер компенсации по больничным листам — до 83,2 тыс. руб. Размер маткапитала — 589,5 тыс. руб. — при рождении первого ребенка увеличат на 65 тыс. руб., а на второго ребенка — на 85,9 тысячи руб. — почти до 780 тыс. рублей.
На ЕНП надо будет перечислять деньги за все налоги (за некоторым исключением).
Отдельными платежками можно платить:
— НПД самозанятых;
— сбор за пользование объектами животного мира;
— сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Отдельными платежками надо платить:
— НДФЛ по патенту для иностранцев;
— госпошлину, по которой судом не выдан исполнительный документ.
При этом сальдо ЕНП – это разница между деньгами на ЕНП и денежным выражением совокупной обязанности.
Совокупная обязанность – это общая сумма налогов, взносов, авансовых платежей, которые должен заплатить налогоплательщик.
Чтобы получить в ИФНС справку о состоянии расчетов по налогам (сальдо ЕНП), надо заполнить заявление КНД 1114237.
Распределение единого налогового платежа (ЕНП) будет в такой последовательности:
— недоимка – начиная с более ранней;
— начисления с текущим сроком уплаты;
— пени;
— проценты;
— штрафы.
Если сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.
Для уплаты налогов на ЕНС поменяют правила заполнения платежных поручений. Минфин подготовил целых три проекта изменений.
Что такое единый налоговый платеж и единый налоговый счет
Вводят такой порядок: вместо разных платежек на отдельные налоги нужно перечислять общую сумму на единый налоговый счет в Казначействе. Счет будут вести по каждой организации и физлицу. Затем инспекция распределит сумму. На счет будут попадать деньги, которые, в частности:
- перечислили или взыскали в счет уплаты налога, взносов, сборов;
- начислили как проценты на излишне взысканные налоговиками суммы;
- должна возместить инспекция.
Важным станет понятие совокупной обязанности по уплате. Речь идет о том, сколько нужно перечислить:
- налогов и авансовых платежей по ним, кроме НДФЛ для отдельных иностранных работников;
- сборов, кроме госпошлины, по которой не выдан исполнительный документ;
- страховых взносов;
- пеней, штрафов и процентов.
Эту обязанность считают на основании:
- налоговой отчетности (в т.ч. уточненной): деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах;
- налоговых уведомлений;
- сообщений об исчисленных налоговиками суммах;
- решений об отсрочке или рассрочке;
- решений инспекций о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности;
- судебных актов, решений вышестоящих органов и исполнительных документов;
- иных документов.
Не станут учитывать, например:
- платежи, со срока перечисления которых прошло более 3 лет;
- суммы, которые указаны в решении налоговиков о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности, если суд принял обеспечительные меры и приостановил действие решения;
- НПД, а также сборы за пользование объектами животного мира или водных биоресурсов, которые перечислили не в составе единого налогового платежа.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.