Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Есть ли смысл открывать ИИС перед декретным отпуском?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В некоторых регионах действует проект ФСС «Прямые выплаты». Он предусматривает, что женщина будет получать пособия напрямую через ФСС. В этом случае документы в соответствующее отделение подает сам работодатель либо в некоторых ситуациях женщина может сделать это и сама.
Право на получение пособия
В законодательстве оговорен круг тех, кто может получить пособие по беременности и родам:
- рассчитывать на него могут женщины, работающие официально и по трудовому договору, а также те, кто трудится в качестве гражданского персонала в воинских формированиях на территории других стран;
- если женщина не работает, но была уволена из-за ликвидации предприятия, то она также может подать заявление на выплату пособия; это же касается женщин, прекративших деятельность в качестве ИП;
- учащиеся в очной форме в каком-либо образовательном учреждении.
Выплаты производят за то время, которое женщина пробудет в декретном отпуске. Уйти в него можно на 30-й неделе беременности – спустя 7 месяцев с ее начала. Если мама ожидает не одного малыша, а нескольких, то в отпуск она может отправиться раньше.
Для получения выплат нужно соответствующее основание, которое будет приложено к документации. Это может быть справка из женской консультации, а также свидетельство о рождении, когда ребенок уже появится на свет. Эти документы прикладывают к заявлению, а также приводят в приказе о начислении пособий, который составляет работодатель после получения заявления.
Также см. «Приказ на выплату пособия за постановку на учет в ранние сроки беременности».
Читать также
19.05.2018
Подоходный налог с декретных в 2020–2021 годах
Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2020–2021 годах изменений не произошло. Это означает, что в 2020-2021 годах по-прежнему с декретных не берется подоходный налог. Однако традиционным изменениям подверглись суммы, зависящие от размера МРОТ, и значения величины дохода работника, в пределах которой этот доход облагается взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству.
Исходя из этих величин, с 01.01.2021 для размера декретных:
- минимальная величина в связи с очередным увеличением размера МРОТ (до 12 792 руб.) составит 58 878,25 руб. в случае нормальных родов (за 140 дней);
- минимальная сумма при осложненных родах (за 156 дней) составит 65 607,19 руб.;
- минимальная сумма при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 81 588,43 руб.
Как рассчитать максимальную сумму пособия по беременности и родам см. в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Облагаются ли налогом декретные выплаты
В соответствии с требованиями федерального законодательства, пособия новоиспеченной маме оплачиваются работодателем за счет средств Фонда социального страхования.
Как известно, в период ведения трудовой деятельности одним из пунктов обязательных вычетов, помимо подоходного налога, является перечисление средств в фонд социального страхования. Впоследствии при наступлении так называемого страхового случая, то есть при появлении малыша на свет, именно фонд перечисляет денежные средства на оплату декретных.
Работодатель фактически играет роль некоего посредника между сотрудницей, вышедшей в отпуск по уходу за ребенком, и ФСС, рассчитывая размер отчислений, направляя сведения в фонд и переводя деньги на счет сотрудника в декрете впоследствии.
Стоит обратить внимание, что пособие по уходу за ребенком имеет право получать только один из родственников ребенка. При подаче заявления на предоставление отпуска работодатель обязан запросить у сотрудника подтверждение того, что супруг или супруга не получают аналогичные отчисления по месту работы. Обычно таким подтверждением является справка от работодателя родителя.
Все платежи, выплачиваемые молодым родителям за счет средств ФСС, относятся к особой категории и считаются поддержкой материнства.
В п. 1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ прямо прописано, что упомянутые перечисления денежных средств не подлежат налоговому обременению.
Налоговый вычет за обучение в декрете
Молодые мамы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, интересуются «можно ли получить налоговый вычет за обучение в декрете». Ответ на этот вопрос зависит от нескольких факторов, о которых расскажем далее.
Также законом предусмотрена возможность оформления социального вычета за покупку медикаментов и оплату медицинских услуг, страхования жизни.
Социальный налоговый вычет на обучение — это сумма, которая уменьшает налоговую базу для расчета НДФЛ. Пособия при рождении ребенка, по уходу за ребенком, пособие при беременности и родам не облагаются подоходным налогом. Но означает ли это, что женщине, находящейся в декретном отпуске, не удастся вернуть 13 процентов за обучение?
Можно ли получить налоговый вычет за обучение в декрете
Если учеба была оплачена в тот год, когда женщина работала (хотя бы часть года), то в пределах срока давности, она сможет получить налоговый вычет за обучение, находясь в декретном отпуске. Если же женщина не работала и не имела доходов, облагаемых по ставке 13 %, в том году, когда было оплачено образование, то вернуть подоходный налог ей не удастся.
Женщина работала в 2017 году. В середине 2018 года, она ушла в декрет. В 2019 году заработной платы, а также доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, у нее не было. Обучение в ВУЗе было оплачено в 2017, 2018, 2019 гг. Молодая мама может оформить возврат подоходного налога за обучение, оплаченного в 2017, 2018 гг. Вернуть 13 процентов за учебу, оплаченную в 2019 году, ей не удастся.
Отметим, что социальный налоговый вычет за обучение предоставляется по доходам того года, в котором было оплачено это обучение, — перенести вычет на другой год (в отличие от имущественного вычета по расходам на покупку квартиры и по процентам по ипотеке) не получится.
Применение вычета возможно только после обращения родителя с заявлением и предоставления перечня документов. Заявление подается один раз на все время пока у вас не поменяется работа или жизненные обстоятельства, например, рождение еще одного ребенка.
Если заявитель имеет несколько официальных мест работы, он должен выбрать одно из них и представить работодателю:
- свидетельство о браке;
- справку из вуза (для студентов);
- подтверждение инвалидности ребенка;
- свидетельство о рождении/усыновлении.
Если родитель — единственный:
- свидетельство о смерти супруга;
- судебное постановление о его безвестном отсутствии;
- справка об отсутствии отцовства.
Если налогоплательщик — опекун:
- договор о приемной семье;
- решение об опеке.
Если родитель получает вычет в налоговой, необходимы:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка из бухгалтерии;
- копии вышеперечисленных документов.
Если документы подаются непосредственно в ФНС, заявителю необходимо представить подлинники документов.
Бесплатная юридическая помощь
НДФЛ. При этом Минфин России указывает, что в иных случаях, если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. То есть Минфин России предоставление стандартных налоговых вычетов на детей в случаях, когда выплата дохода работодателем — налоговым агентом в связи с отпуском по уходу за ребенком была полностью прекращена, относит к особым случаям.Таким образом, буквальное следование нормам НК РФ позволяет в рассматриваемом случае предоставить сотруднице налоговый вычет не только за март, но и за январь и февраль, т.е. в общей сумме — 4200 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 1400 руб.). Однако в этом случае имеется вероятность налоговых споров. Сотрудница организации находится в отпуске по уходу за первым ребенком до 1,5 лет. В марте 2021 года ей выплачивается единовременная премия к Международному женскому дню (8 марта).Имеет ли данная сотрудница право на стандартный налоговый вычет в размере 1400 рублей в марте 2016 года при исчислении НДФЛ с данной премии? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В анализируемой ситуации сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, можно предоставить стандартный налоговый вычет за три месяца 2021 года (январь-март). Однако в этом случае имеется вероятность налоговых споров.Если организация примет решение минимизировать риск споров с налоговыми органами, то предоставить вычет следует только за март 2016 года.
Вычеты на себя или на детей при нахождении или уходе в декретный отпуск
Президиум ВАС РФ подтверждает возможность получения вычетов за те месяцы, когда дохода фактически не было. Но в то же время, работодатель их не сможет предоставить, так как будут отсутствовать подлежащие к выплате доходы. В такой ситуации, работница вправе самостоятельно по окончании года обратиться в налоговую инспекцию за получением недополученных вычетов. Для этого необходимо будет подать налоговую декларацию 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами. Но отказ в получении вычетов также не исключен. Минфин РФ в Письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 указывает о невозможности предоставления вычетов, так как налоговая база в те месяцы, когда работница была в декретном отпуске не определялась. В то же время, в другом Письме, от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 говорится, что даже если в какие-то месяцы в течение года доходов не было, стандартные вычеты все равно предоставляются.
Обратите внимание => Если потерял техпаспорт на машину что делать
Каждая работающая женщина имеет право оформить на рабочем месте ежегодный оплачиваемый отпуск перед или после декретного — это прописано в статье 260 Трудового кодекса.
На сроке беременности в 30 недель девушка имеет право оформить лист нетрудоспособности и обратиться к работодателю с просьбой установки неполного рабочего дня или рабочей недели. Это гарантирует статья 93 Трудового кодекса РФ.
Кроме декретного отпуска, законодательство обеспечивает возможность взять отпуск по уходу за ребёнком до трёх лет. Право это вступает в силу сразу же, после окончания декретного отпуска.
С 2009 года Конституционный суд упростил возможность брать отпуск по уходу за ребёнком для мужчин, так что для женщин появилась возможность беспроблемного возвращения на работу после декрета.
Помимо этого, возможность взять отпуск по уходу есть у всех родственников ребёнка. До достижения ребёнком полутора лет, родителям положены выплаты в размере 40% от среднего заработка. Работодатель не имеет право уволить женщину в декрете — за исключением полного закрытия компании.
Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.
Выплаты работодатель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).
Из рассмотренного правила есть исключения. Закон позволяет предпринимателям оказать материальную поддержку сотрудникам и не платить с этого налог. «Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ.
Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша.
То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.
Подоходный налог с декретных в 2020–2021 годах
Ни в правилах расчета декретных, ни в вопросе обложения их НДФЛ в 2020–2021 годах изменений не произошло. Это означает, что в 2020-2021 годах по-прежнему с декретных не берется подоходный налог. Однако традиционным изменениям подверглись суммы, зависящие от размера МРОТ, и значения величины дохода работника, в пределах которой этот доход облагается взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству.
Исходя из этих величин, с 01.01.2021 для размера декретных:
- минимальная величина в связи с очередным увеличением размера МРОТ (до 12 792 руб.) составит 58 878,25 руб. в случае нормальных родов (за 140 дней);
- минимальная сумма при осложненных родах (за 156 дней) составит 65 607,19 руб.;
- минимальная сумма при многоплодной беременности (за 194 дня) составит 81 588,43 руб.
Как рассчитать максимальную сумму пособия по беременности и родам см. в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Оплата временной нетрудоспособности по беременности и родам
Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2021 году, хорошо бы точно знать, как в 2021 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.
Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования. Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат. Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления
Ндфл Больничный По Беременности И Родам В 2019 Году
Марина три года работает директором магазина и зарабатывает 120 тыс. рублей в месяц. В феврале 2019 года она узнала, что беременна двойней и собралась в декретный отпуск.
Так как трудовой доход женщины больше максимальной страховой базы, которая в 2018 году составляла 815 000 рублей и в високосном 2017 году 755 000 рублей, больничный по беременности и родам ей будет оплачен по следующей схеме:
Ольга ждет рождения второго ребенка в октябре 2019 года, а ее старшему сыну сейчас 1 год и 2 месяца. Менеджером в фирме по установке окон она работает с 2013 года, но за последние полтора года у Ольги не было трудового дохода.
В этом случае для расчета пособия по беременности и родам будет учитываться ее средний заработок за 2017 и 2016 год. Он соответственно составлял 224 и 267 тыс. рублей. Так как 2016 год был високосным, расчет ведется из 731 дня.