Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые нарушения и размеры штрафов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сюда относятся все налоги, страховые взносы за работников и торговый сбор. Штраф немаленький – 20% от неуплаченной суммы. Если сотрудники ФНС смогут доказать, что вы не платили умышленно, то он возрастет до 40%. Подтверждение в ст. 122 НК.
Непредставление налоговой декларации
Сюда относятся все декларации предпринимателей на разных режимах – ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, а также расчет по страховым взносам, который сдают работодатели.
Если не сдадите что-то из этого вовремя, будьте готовы уплатить 5% от налога по декларации за каждый просроченный месяц, даже неполный. Максимум – 30%, минимум – 1 000 руб. На минимум стоит обратить внимание тем, кто должен был сдать и не сдал нулевую декларацию.
Те же санкции предусмотрены за непредставление расчета по страховым взносам.
Штраф за несданную отчетность – это еще не все.
Через 10 дней после просрочки ИФНС имеет право заблокировать расчетный счет и скорее всего она этим правом воспользуется.
Чтобы освободить свои деньги из-под ареста, нужно будет сначала замолить грешок, то есть все-таки отправить декларацию, а затем идти в инспекцию ФНС с заявлением о разблокировке счета. И пока все это не будет проделано, деньгами на счетах вы воспользоваться не сможете, а это парализует работу.
И это еще не все. В Кодексе об административных правонарушениях тоже предусмотрена ответственность для тех, кто проигнорировал обязанность сдать декларацию – от 300 до 500 руб.
Что делать, если налог не уплачен в срок
Если по итогам совершения одного из вышеперечисленных действий вами выявлена неуплата налога в срок, в первую очередь следует выяснить ее причину.
Если ошибка допущена вашим сотрудником или непосредственно вами, необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени. Если же по вашим данным расчеты произведены корректно, отражены в представленной в инспекцию налоговой декларации, а налог своевременно уплачен, то в вопросе целесообразно разбираться по следующему алгоритму:
1) Телефонные переговоры с инспектором.
Тут нужно указать инспекции на выявленные расхождения и в устной форме аргументировать позицию, почему вы считаете сумму недоимки или пеней, штрафов неправомерной.
Штраф за отсутствие налогового учёта
Налоговый учёт — это ведение книги учёта доходов и расходов. Вести такую книгу должны все предприниматели, независимо от системы налогообложения. ИП на ПСН часто совершают ошибку, предполагая, что они не должны вести КУДиР. Но так как предприниматель всё равно должен иметь основную или упрощённую систему налогообложения, книгу вести нужно.
Даже если индивидуальный предприниматель оплатил все налоги, но при этом он не ведёт книгу учёта доходов и расходов, это считается грубым нарушением налогового учёта. Если он не сможет предоставить налоговой КУДиР, на него будут наложены штрафы.
Данное нарушение называется нарушением, которое не привело к занижению налоговой базы. В таком случае на предпринимателя будут наложены следующие штрафы:
- 10 тысяч рублей, если пропущен один налоговый период;
- 30 тысяч рублей, если пропущены несколько налоговых периодов.
Штраф за ведение деятельности без лицензии
Иметь статус индивидуального предпринимателя не всегда достаточно для того, чтобы вести деятельность. В некоторых случаях для этого нужна лицензия: фармацевтическая, медицинская, образовательная, частная детективная деятельность, а также автоперевозки.
Если предприниматель занимается указанной выше деятельностью, но при этом у него нет на неё лицензии, его действия будут являться правонарушением. Штраф будет составлять от 4 тысяч до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией.
Стоит упомянуть о продаже алкоголя. Пивную продукцию ИП может реализовывать, если выполняет определённые требования, а вот крепкий алкоголь продавать запрещено. Штраф в этом случае будет составлять от 100 тысяч до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Штраф от налоговой — это наказание за нарушение закона — ст. 114 НК РФ.
Часто предприниматель узнает о штрафе от банка при блокировке счёта. Вот откуда такой штраф появляется.
Налоговая следит, чтобы предприниматели платили налоги и страховые взносы, правильно их считали и вовремя сдавали отчёты. Для этого предпринимателя проверяет районная инспекция, в которой он стоит на учёте. Проверки бывают такие:
- Камеральные — когда инспектор у себя в кабинете проверяет отчёт за текущий период. Проверка происходит каждый раз, когда предприниматель сдаёт отчёт. Или наоборот, не сдаёт в срок, хотя обязан.
- Выездные — когда инспектор приезжает в офис предпринимателя и смотрит документы по конкретному налогу за последние три года.
За каждое найденное нарушение налоговая выписывает штраф, он идёт плюсом к недоимке по налогу и пени. Точно так же действуют Пенсионный фонд и ФСС по своим вопросам.
Когда телефон адвоката нужно держать под рукой
Налоговикам давно известны многие популярные схемы ухода от налогов путем целенаправленного формального «дробления» бизнеса с использованием подконтрольных лиц, использование «цепочки» сделок для применения вычетов по НДС, когда отсутствует внятная деловая цель, кроме применения вычетов по НДС, применение схемы уменьшения налогов путем вовлечения взаимозависимого лица (ИП) для сохранения права на применение специальных налоговых режимов, таких, как ЕНВД или упрощенная система налогообложения.
Если ИП будет уличён в налоговой схеме, приводящей к занижению обязательных платежей в значительном размере, налоговый орган может передать материал для расследования в следственный комитет. В этом случае предпринимателю грозит уголовная ответственность по статье 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов».
Административная ответственность за неуплату НиС
ИП, в случае, если они производят расчет налогов самостоятельно, признаются должностными лицами и подлежат ответственности по КоАП РФ.
|
Вид правонарушения |
Комментарий |
Статья КоАП РФ |
Применяемые санкции |
|
Грубое нарушение требований к бухучету и финотчетности |
Под данным правонарушением понимается искажение данных, указание заведомо ложных сведений в документах бухгалтерской отчетности, приведшее к занижению суммы НиС (не менее, чем на 10%), подлежащих уплате в бюджет, внесение в первичные документы операций, вообще не имевших место быть и т.п. |
Ст. 15. 11 |
5 000 – 10 000 руб. Повторное правонарушение – 10 000 – 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1-2 лет |
Какие налоги уплачивает ИП?
Первоначально предприниматель должен разобраться в том, какие именно налоги ему придется уплачивать. Для этого учитывается выбранная система налогообложения. Выбрать предприниматель для работы может следующие виды режимов:
- при выборе ЕНВД уплачивается налог на вмененный налог, который не зависит от дохода ИП, поэтому рассчитывается на сновании потенциальной доходности и физического показателя;
- если используется УСН, то уплачиваются ежеквартально авансовые платежи, представленные 6% от общего дохода или 15% от чистой прибыли;
- если регистрируется ИП по системе ЕСХН, то он уплачивает 6% от полученных доходов, но воспользоваться таким режимом можно только при ведении деятельности в области сельского хозяйства;
- если выбирается ПСН, то оплачивается только стоимость патента, зависящая от выбранного вида деятельности и срока действия документа;
- при применении ОСНО придется уплачивать множество налогов, представленных НДФЛ, налогом на имущество и НДС.
Дополнительно могут использоваться другие специализированные налоги, которые зависят от того, в какой именно сфере деятельности работает предприниматель. Наказание за неуплату налогов ИП представлено не только крупными штрафами и пени, но и другими негативными последствиями. Поэтому если человек принимает решение начать официальный бизнес, то он должен разобраться в своих налоговых обязательствах. Например, какие налоги платит ИП на ЕНВД? Если выбирается этот режим, то единым налогом на вмененный доход заменяются все другие сборы. Для его расчета учитывается потенциальная доходность, ставка в размере 15%, разные региональные коэффициенты и физический показатель.
Нарушения в отношении сдачи декларации
Предприниматели должны не только своевременно и в полном размере уплачивать налоги, но и регулярно сдавать декларации. Их количество и вид зависят от выбранного режима. Например, если бизнесмен работает по ЕНВД, то ему придется сдавать декларацию ежеквартально. Если выбирается для работы УСН, то сдается декларация только раз в год.
Если не сдается в установленные сроки налоговая декларация ИП, то это приводит не только к начислению штрафа в размере 1 тыс. руб., но и к блокировке расчетного счета, используемого для работы.
За каждый месяц просрочки сдачи декларации взимается штраф, равный 5% от размера налога. Общий размер штрафа за налоговую декларацию ИП не может превышать 30% от платежа, но минимально он равен 1 тыс. руб.
Блокировка счетов используется, если срок задержки превышает 10 дней. В этом случае невозможно будет совершать разные операции с денежными средствами, находящимися на этом счете. Это не относится к разным обязательным платежам, представленным уплатой алиментов или выплатой зарплаты наемным работникам. Снимается блокировка только после сдачи декларации.
Общие правила ответственности за неуплату налогов и сборов
Суть налоговых правонарушений является противоправность действий лица, на котором лежит обязанность уплаты сборов, установленных законодательством РФ. Это выражается как в действии (предоставление декларации с заведомо заниженной базой налогообложения), так и в бездействии (непредоставление отчетной декларации, неперечисление денежных средств государству).
Основания ответственности налогоплательщика подразумевают, что лицо может быть привлечено только за правонарушение, предусмотренное налоговым кодексом. Основные правила привлечения к ответственности по фактам совершения налоговых правонарушений предусмотрены в ст.108 НК РФ. Вообще перечень нарушений, предусмотренный налоговым законодательством, является ограниченным и расширительному толкованию не подлежит. При этом налоговикам, которые инициируют привлечение к ответственности нарушителя, следует соблюдать порядок применения взысканий. В противном случае действия их действия могут быть обжалованы и признаны незаконными.
Кто отвечает по налоговым обязательствам
Платить исправно налоги должны физические лица и организации. При этом привлечение к ответственности возможно в отношении любого нарушителя.
При рассмотрении физлиц, среди них к следующим категориям будут применяться санкции при несоблюдении налогового законодательства:
- Гражданам страны (не оплатившим личные налоги, начисление которых не относится к предпринимательской деятельности);
- ИП;
- Другим лицам, имеющим обязанность по внесению платежей на территории РФ (иностранным гражданам, лицам без гражданства).
Отсутствие внесения обязательных платежей со стороны компании обяжет следующих лиц погасить обязательства:
- Учредителей;
- Генерального директора;
- Бухгалтера (ответственность бухгалтера чаще всего возникает за подачу декларации позже срока);
- Иных лиц компании (например, владеющих правом подписи на документах или имеющих доступ к денежным средствам).
В случае с организацией привлечение к ответственности считается более сложным процессом, нежели с гражданами. Необходимо доказать, что конкретный работник нарушает закон, и именно он понесёт наказание от лица компании.
К тому же распространены ситуации, когда в уклонении от налогов повинна группа лиц, участие каждого из которых нужно доказать.
К примеру, ответственность директора наступит тогда, когда удастся доказать, что именно по его вине уплата платежей не была произведена вовремя.
Какие штрафы налоговой для ИП предусмотрены при регистрации
Чтобы открыть собственное дело, для начала вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Гражданам, занимающимся собственным бизнесом без оформления ИП, грозит штраф от пятисот до двух тысяч рублей. Как часто можно применять такие санкции, в законе не сказано, поэтому не стоит думать, что, один раз уплатив требуемую сумму, вы сможете продолжать нелегальную деятельность.
Регистрацию ИП необходимо осуществлять по всем правилам, ведь за их неисполнение вы будете отвечать собственными средствами и имуществом. Так, за нарушения данной процедуры предусмотрены следующие штрафы налоговой для ИП:
- За предоставление в орган регистрации недостоверных сведений в неустановленные сроки — 5 тысяч рублей. Если такие действия носят умышленный характер, может быть наложен запрет на предпринимательскую деятельность сроком до трех лет.
- За несвоевременное уведомление налогового органа об открытии или закрытии расчетного счета — 5 тысяч рублей.
- За неизвещение ФСС и ПФР об использовании труда наемных сотрудников в течение месяца: при незначительном срыве сроков (до 90 дней) — 5 тысяч рублей, при значительной задержке (свыше 90 дней) — 30 тысяч рублей.
- За нарушение сроков регистрации в налоговой службе, к примеру, изменения адреса проживания и, как следствие, необходимости смены отдела ФНС, а также неизвещение о деятельности по ЕНВД в ином регионе — 10 тысяч рублей.
Как рассчитать налоговые штрафы для ИП самостоятельно
Если вы хотите рассчитать сумму санкций за нарушения (например, штрафа за несдачу отчетности ИП в налоговую) и узнать о пени, начисляемых в случае неуплаты, вам не обязательно обращаться в налоговую инспекцию лично или привлекать к этой работе специалистов. Вы можете воспользоваться одним из многочисленных онлайн-калькуляторов, позволяющих определить искомые суммы с учетом всех нюансов.
Главное, на что следует обратить внимание, — это актуальность правил и методик, которые используются при расчете. Ведь налоговое законодательство очень быстро меняется, и многие интернет-ресурсы не успевают отслеживать последние коррективы и оперативно менять алгоритмы вычислений.
Чтобы из-за этого в ваши расчеты не вкралась ошибка, обращайте внимание на дату создания онлайн-калькулятора, сведения о его последних обновлениях или отзывы других пользователей. Чтобы удостовериться в правильности полученных данных, определите размер налогового штрафа для ИП сразу на нескольких интернет-ресурсах и сравните результаты.
Что грозит за налоговые нарушения, связанные с торговлей и финансами?
Налогоплательщики, ведущие торговую деятельность или деятельность в области финансов обязаны применять специальные устройства учета кассовых операций (онлайн-кассы, POS-терминалы и т.д.), соблюдать требования по лимиту платежей наличными средствами. За нарушения в этой сфере ответственность предусмотрена ст.193-196, 266 КоАП РК.
Таблица 3. Штрафы за нарушения в сфере торговли и финансов (ст.193-196, 266 КоАП РК).
|
№ |
Вид нарушения |
Штрафы (МРП) |
||
|
Малый бизнес |
Средний бизнес |
Субъекты крупного предпринимательства |
||
|
1 |
Отсутствие POS-терминала для приема платежных карт |
предупреждение |
||
|
2 |
Повторное нарушение |
40 |
60 |
80 |
|
3 |
Отказ в принятии платежных карт к оплате |
предупреждение |
||
|
4 |
Повторное нарушение |
40 |
60 |
100 |
|
5 |
Незаконная торговля товарами, запрещенными к реализации на территории РК |
25 |
25 |
25 |
|
6 |
Указание цены товара не в тенге (в публичном договоре) |
6 |
10 |
30 |
|
7 |
Повторное нарушение |
65 |
120 |
200 |
|
8 |
Проведение наличного платежа на сумму свыше 1 000 МРП (для плательщиков НДС) |
5% от суммы платежа |
Понятие налоговой недоимки
Термин «недоимка» является ключевым с точки зрения процедуры привлечения к ответственности. Под ним принято понимать все неуплаченные в положенный срок суммы налогов и сборов. Его не следует путать с понятием налоговой задолженности, которое является более широким и включает кроме самой недоимки начисленные штрафы и пени за несвоевременные платежи.
Какие именно составляющие формируют недоимку налогоплательщика?
- Собственно неуплата налога в полном объёме и в установленные сроки, которая формирует долг гражданина или организации перед государственной или региональной казной.
- Выявленная сумма недостачи в выплатах по налогам и сборам, которая может быть вызвана ошибками в исчислении или преднамеренным сокрытием части объекта налогообложения. Недостачу формирует незарегистрированное имущество, скрытое от государства, например, недвижимость на участке. Также это может быть более низкий показатель дохода, указанный в декларации, по сравнению с реальным.
Выявление недоимок налоговыми органами происходит посредством камеральных или выездных проверок. Первый тип представляет собой периодически проводящееся по месту размещения отделений налоговой службы изучение представленных деклараций и прочих документов на предмет правильности исчисления и последующей уплаты налогов.
Выездные проверки проводятся по адресу регистрации налогоплательщика, чаще всего организаций, и являются самым эффективным способом обнаружения недоимок, причиной образования которых может стать, например, неуплата налога на прибыль или имущество в должном объёме в связи с занижением налогооблагаемой базы. Выявить такие факты помогает тщательный анализ документации налогоплательщика.