ГКНС проинформировал о сроках перехода бизнеса ЛНР на систему налогообложения РФ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ГКНС проинформировал о сроках перехода бизнеса ЛНР на систему налогообложения РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Статьей 9 Закона определено, что налоговый агент это лицо (субъект хозяйствования), на которого в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет Луганской Народной Республики.
Согласно подпункту 36.1.1. пункта 36.1. статьи 36 Закона, налоговый агент, который начисляет (выплачивает, предоставляет) облагаемый налогом доход в интересах плательщика налога, обязан удерживать налог с суммы такого дохода за его счет, используя ставку налога, определенную в статье 35.
Пунктом 35.1. статьи 35 Закона, определено, что ставка налога составляет 13 процентов базы налогообложения относительно доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных) (кроме случаев, определенных в пунктах 35.2 — 35.3 этой статьи), в том числе, но не исключительно в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам.
В соответствии с пунктом 36.1.2 пункта 36.1. статьи 36 Закона, налог уплачивается (перечисляется) в бюджет во время выплаты облагаемого налогом дохода единым платежным документом. Банки принимают платежные документы на выплату дохода лишь при условии одновременного предоставления расчетного документа на перечисление этого налога в бюджет.
Согласно подпункту 36.1.4 пункта 36.1. статьи 36 Закона, если облагаемый налогом доход предоставляется в не денежной форме или выплачивается наличностью из кассы налогового агента, налог уплачивается (перечисляется) в бюджет в течение банковского дня, наступающего за днем такого начисления (выплаты, предоставления).
Пунктом 36.1.5 пункта 36.1. статьи 36 Закона определено, что если облагаемый налогом доход насчитывается налоговым агентом, но не выплачивается (не предоставляется) плательщику налога, то налог, подлежащий удержанию с такого начисленного дохода, подлежит перечислению в бюджет налоговым агентом в сроки, установленные для месячного налогового периода.
Согласно подпункту 36.3.1. пункта 36.3. статьи 36 Закона, налог на доходы физических лиц, удержанный с доходов резидентов и нерезидентов, перечисляется в соответствующий местный бюджет по местонахождению (расположению) плательщика.
В данном случае, плательщиками налогов, в соответствии со статьей 32 Закона, являются физическое лицо – резидент, получающий доходы как из источника их происхождения в Луганской Народной Республике, так и иностранные доходы; физическое лицо – нерезидент, получающий доходы из источника их происхождения в Луганской Народной Республике. Субъекты хозяйствования юридические и физические лица, которые выплачивают такие доходы, являются налоговыми агентами по отношению к плательщикам, и на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет Луганской Народной Республики.
В соответствии с подпунктом 36.3.2. пункта 36.3. статьи 36 Закона, такой порядок применяется всеми юридическими лицами, в том числе такими, которые имеют филиалы, расположенные на территории другой территориальной громады, чем такое юридическое лицо. В случае если обособленное подразделение (филиал) не уполномочено начислять (платить) налог на доходы физических лиц за такое подразделение (филиал), все обязанности налогового агента выполняет юридическое лицо. Налог на доходы, начисленный работникам подразделения (филиала), перечисляется в местный бюджет по местонахождению такого подразделения (филиала).
Таким образом, если у плательщика налогов возникают обязанности по удержанию или уплате (перечислению) налогов на территории другой административно-территориальной единицы, то такой плательщик налогов обязан встать на учет по такому неосновному месту учета в соответствующем налоговом органе.

Нормативно-правовая база

Напомним, пени, штрафы (например, за административные правонарушения), иные санкции, перечисляемые в бюджет и государственные внебюджетные фонды, не учитываются для целей налогообложения прибыли (п. 2 ст. 270 НК РФ).

С 01.01.2022 к ним добавятся платежи в бюджеты в целях возмещения ущерба (п. 39 ст. 2, п. 4 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).

Закон № 305-ФЗ установил льготы по налогу на прибыль для организаций культуры и искусства. Такие организации:

освобождаются от обязанности по исчислению и уплате авансовых платежей и представлению налоговых деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 и 2021 гг.;

уплачивают налог на прибыль за налоговые периоды 2020 и 2021 гг. не позднее 28.03.2022.

Это распространяется на организации, осуществляющие:

творческую деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений (код ОКВЭД 90);

деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (код ОКВЭД 91).

Осуществляемая организацией деятельность определяется по коду основного вида экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД, содержащимся в ЕГРЮЛ по состоянию на 31.12.2020.

Соответствующие изменения внесены в статьи 286, 287, 289 НК РФ, которые действуют с 02.08.2021 (п. 44, пп. «б» п. 46, п. 47 ст. 2, п. 2 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).

Отметим, что сумма налога за 2020 год и авансовые платежи за I квартал и полугодие 2021 года могут быть уплачены налогоплательщиком. Полагаем, в этом случае он вправе вернуть эти суммы из бюджета или зачесть их в счет предстоящих иных платежей в бюджет (например, по другим налогам) по правилам статьи 78 НК РФ.

Как известно, обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации не возникает, если этот доход относится к ее постоянному представительству. Чтобы это подтвердить, у источника дохода должна быть копия свидетельства о постановке получателя дохода на налоговый учет в РФ, заверенная нотариально не ранее чем в предшествующем налоговом периоде (пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ).

С 02.08.2021 налоговому агенту достаточно иметь копию вышеуказанного документа. Заверять ее нотариально не нужно (п. 49 ст. 2, п. 2 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).

Полагаем, теперь заверить ее должен получатель дохода (иностранная организация в лице ее постоянного представительства).

С 01.01.2022 в расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (НИОКР) можно будет включить затраты на приобретение:

исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем по договору об отчуждении исключительных прав. Это означает, что расходы на перечисленные нематериальные активы (НМА) организация вправе учесть единовременно (не прибегая к амортизации);

прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору.

При этом приобретенные права должны использоваться исключительно в научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (п. 36 ст. 2, п. 4 ст. 10 Закона № 305-ФЗ).

Налоговый календарь субъектов хозяйствования на сентябрь 2021 года

Налог на прибыль — это прямой налог, его взимают с российских и иностранных организаций. Со вторых налог взимают в случае, если они ведут бизнес на территории РФ через постоянные представительства или получают прибыль от источников в России.

Налогоплательщики налога на прибыль перечислены в п. 1 ст. 246 НК РФ.

Некоторые организации могут не платить налог. Например, если используют спецрежимы УСН и ЕСХН или являются плательщиками налога на игорный бизнес. Участники проекта «Инновационный центр «Сколково» также могут не платить налог на прибыль.

Рассчитывают налог на основе дохода от деятельности организации. Конечная сумма получается после всех вычетов, льгот и скидок.

Доходы — это общая выручка организации от основной деятельности и всех дополнительных. При расчёте доходы учитываются без НДС и акцизов.

Источником доходов может быть реализации товаров, работ и услуг. Но есть и внереализационные доходы, которые не указаны в ст. 249 НК РФ. Внереализационные доходы — это, например, сдача помещения в аренду или получение процентов от банковских вкладов.

Расходы — это все затраты организации, которые подтверждены документально. Как и доходы, они могут быть реализационными и внереализационными. Первые связаны с производством и реализацией продукции, услуг и работ. Вторые не связаны с ними напрямую — это, опять же, могут быть проценты, но в этот раз не по вкладам, а по кредитам. Внереализационные расходы перечислены в ст. 265 НК РФ.

Реализационные расходы могут быть как прямыми, так и косвенными. К прямым относят материальные расходы, суммы амортизации по основным средствам и расходы на оплату труда работников. Косвенные реализационные расходы — это все затраты, не относящиеся к прямым.

Расчёт производится на основе доходов и расходов по итогам отчётного периода. В случае с налогом на прибыль отчётным периодом является один календарный год.

Вычислять сумму налога можно двумя различными способами. При использовании метода начисления даты признания доходов/расходов не зависят от фактических дат поступления средств и оплаты расходов, а признаются в отчётном периоде. При использовании кассового метода признаются фактические даты доходов / расходов.

Формула для расчёта выглядит следующим образом:

Налог на прибыль = Налоговая база × Ставка налога

Налогоплательщик должен самостоятельно составить расчёт налоговой базы в соответствии со cт. 315 НК РФ. Расчёт должен включать в себя:

1. Период определения налоговой базы.
2. Сумма доходов от реализации.
3. Сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации.
4. Прибыль (убыток) от реализации.
5. Сумма внереализационных доходов.
6. Сумма внереализационных расходов.
7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций.
8. Итого налоговая база за отчётный период.

Из налоговой базы нужно вычесть сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном ст. 283 НК РФ.

Важно: для разных основной и всех специальных ставок налоговая база определяется отдельно.

Размеры налоговых ставок установлены в ст. 284 НК РФ. Основная ставка налога на прибыль в 2021 году составляет 20 %, 3 % из которых идут в Федеральный бюджет, а 17 % в региональный.

Официальный сайт газеты «Жизнь Луганска». Луганск, ЛНР

Календарь актуален для руководителей, главбухов и бухгалтеров. Зная сроки сдачи отчётов и выплаты налогов, вы сможете спланировать собственный график отчетов и платежей.

Календарь подходит малому бизнесу без особенностей и компаниям специфических направлений, которые отчитываются по акцизам, экосбору, алкоголю, водному налогу и пр. Также мы учли обязанности компаний и предпринимателей на ОСНО и специальных налоговых режимах.

В календаре собраны отчеты и платежи по итогам года, квартала и месяца. Таблица поможет не путаться в датах и всегда помнить об отчетах и платежах.

В календаре вы найдете сроки сдачи для следующих электронных и бумажных отчетов:

• налоговая отчетность: декларации, расчеты, справки, уведомления, журналы;
• бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах, движении денежных средств, приложения и пр.;
• отчетность в ПФР и ФСС: отчеты, расчеты страховых взносов, сведения о застрахованных лицах;
• статистическая отчетность: все формы для Росстата;
• экологическая отчетность: формы МСП и 2-ТП, расчет экосбора, декларации НВОС;
• алкогольная отчетность: ежеквартальные декларации.

Даты всех платежей также отражены в календаре.

Календарь учитывает правило переноса сроков по отчетам и платежам. Так, если последний день сдачи или уплаты по закону признан выходным, праздником или нерабочим днем, то датой окончания срока становится ближайший следующий рабочий день.

Узнать, как в 2021 году построены рабочие дни, выходные и праздники можно, заглянув в производственный календарь на 2021 год.

г. Луганск, г. Краснодон, Краснодонский район, Лутугинский район, Станично-Луганский район.

г. Луганск, ул. Тимирязева 1Е

Перевальский район, Попаснянский район, Славяносербский район, г. Алчевск, г. Брянка, г. Стаханов, г. Кировск, г. Первомайск.

г. Алчевск, ул. Горького, 99 б

Антрацитовский район, г. Красный Луч, г. Ровеньки, г. Антрацит.

г. Антрацит, ул. Коммунальная 1

Свердловский район, г. Свердловск.

Налогоплательщику, прошедшему регистрацию в прошлых периодах, необходимо обратиться в орган налогов и сборов с копией квитанции об уплате транспортного налога на 2021 год и оригиналом уведомления об объекте налогообложения (форма № 3 — УПТН), полученного ранее, для оформления обязательной отметки об уплате данного налога на текущий год. В ГКНС напомнили, что в поле «Назначение платежа» такого документа должен быть указан номерной знак транспортного средства.

Предусмотренный гл. 28 Налогового кодекса транспортный налог — 2021, как и ранее, направлен на поддержание дорожной системы. Повышение транспортного налога в 2021 году, если оно все же будет принято на 2021 год, будет соответствовать тенденции, которой следовал законодатель в последние годы.

Главное назначение транспортного налога – компенсация вреда, который приносит транспорт дорогам и окружающей среде. Данный налог регулируется не только положениями главы 28 НК РФ, но и региональными нормативными актами. От решений, принятых местными законодателями зависит размер налоговых ставок, льгот, порядок и срок уплаты налога и т.п.

Она отметила, что в соответствии с постановлением Совета министров Республики от 24 мая 2021 года физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или которые на законных основаниях имеют право распоряжаться или владеют таковым средством, являются плательщиками транспортного налога.

резиденты особой экономической зоны, созданной на территории Краснодарского края, по транспортным средствам, используемым для осуществления деятельности, предусмотренной в соглашении о ведении деятельности на территории особой экономической зоны, и не переданным во владение и (или) пользование иным лицам.

• до 5 лет – ставка налога составляет 100 процентов от вышеуказанной ставки;
• от 5 до 10 лет – ставка налога составляет 80 процентов от ставки;
• от 10 до 15 лет – ставка налога составляет 70 процентов от ставки;
• от 15 до 20 лет – ставка налога составляет 60 процентов от ставки;
• свыше 20 лет – ставка налога составляет 50 процентов от ставки.

• в случае задолженности на срок до 30 дней включительно штраф составит 10% от суммы налога;
• при задолженности на срок от 30 до 90 дней штраф — 20% от суммы налога;
• в случае задолженности на больший срок штраф — 50% от налога.

В ГНС указали, какие ФЛП с 1 января 2021 года должны применять РРО

Законом Луганской Народной Республики «О налоговой системе» предусмотрена плата за землю. В соответствии с пунктом 126.1 статьи 126 данного Закона использование земли является платным.
Согласно подпункту 136.3.1 пункта 136.3 статьи 136 Закона, физическими лицами – гражданами землепользователями (собственниками земельных участков) сумма платы за землю оплачивается раз в год до 01 октября текущего года. Льготы относительно уплаты земельного налога для физических лиц предусмотрены пунктом 133.1 статьи 133 Закона. Таким образом, от уплаты земельного налога освобождаются: инвалиды первой и второй группы; физические лица, которые воспитывают трех и больше детей в возрасте до 18 лет; пенсионеры; Ветераны ВОВ, лица рядового и руководящего состава, которые относятся к участникам боевых (военных) действий.
На первое января текущего года в поселке Щетово зарегистрировано — 1423 землепользователей. Налогоплательщиками являются — 438 землепользователей. Налогообложению подлежит 165,7 гектара земли, которые относятся к землям населенных пунктов (жилого фонда) предназначенные для застройки и развития поселка.
Ведется постоянный контроль за соблюдением земельного законодательства, охраной и использованием земельных участков.

Плата за землю это обязательный платеж в составе местного налога на имущество, который взимается в форме земельного налога или арендной платы (если речь идет об участках государственной и коммунальной формы собственности).

Базой налогообложения является нормативная денежная оценка земли (НДО), с учетом коэффициента индексации, а в случае отсутствия такой оценки, площадь земельных участков.

НДО проводится по решению органа исполнительной власти или органа местного самоуправления. Она проводится не реже чем раз в 5-7 лет для земель в пределах населенных пунктов независимо от их целевого назначения, а также сельхозземель за пределами городов и сел. Для прочих земель за пределами населенных пунктов этот интервал больше – 7-10 лет.

При этом, согласно п. 8 подразд. 6 разд. ХХ НКУ, индекс потребительских цен, который используется для определения коэффициента индексации НДО земель, применяется со значением:

• для сельхозугодий (пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и перелогов) – 100 %;

• для земель несельскохозяйственного назначения – 106 %.

Подоходный налог в ДНР, как и в России, составляет 13%. Он взимается с зарплат официально трудоустроенных на территории республики. С пенсий и иных социальных пособий отчисления не происходят.

Нотариусы обязаны удерживать по 5% от суммы сделки при продаже недвижимости, автотранспорта и перед вступлением в наследование.

Подоходное обложение рассматривается властями ДНР как главный бюджетообразующий сбор.

Данная категория получает возможность не отчислять процент с оборота и прибыли. Законодательство ДНР предусматривает перечень предприятий, которые ни при каких обстоятельствах не могут получить статус «упрощенца»:

• филиалы компаний, не являющихся резидентами ДНР;
• упрощенный налог в ДНР не действует для валютообменных пунктов;
• торговцев ГСМ;
• фармацевтических компаний;
• продавцов спиртного и табака.

Закон ЛНР «О налоговой системе»

Налоговый кодекс в Украине – это Закон, регулирующий отношения, которые возникают при установлении, отмене и изменении сборов и налогов. Он также определяет весь перечень необходимых налогов, которые взимаются в Украине, процесс их администрирования. Кроме того, налоговый кодекс декларирует права и обязательства налогоплательщиков, компетенцию, ограничения, обязанности и полномочия контролирующих органов и лиц, которые осуществляют налоговый контроль.

В налоговом кодексе оговорена ответственность за нарушение налогового законодательства.

Налоговый кодекс – документ, который периодически, а если точнее, то очень часто, претерпевает изменения. В него вносятся дополнения, изымаются устаревшие положения. Данный процесс естественный и характерный при построении правильной экономической среды. последняя редакция налогового кодекса, представлена в сети на этой странице нашего сайта.

• Арбитражный процессуальный кодекс РФ

• Бюджетный кодекс РФ

• Водный кодекс Российской Федерации РФ

• Воздушный кодекс Российской Федерации РФ

• Градостроительный кодекс Российской Федерации РФ

• ГК РФ

• Гражданский кодекс часть 1

• Гражданский кодекс часть 2

• Гражданский кодекс часть 3

• Гражданский кодекс часть 4

• Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации РФ

• Жилищный кодекс Российской Федерации РФ

• Земельный кодекс РФ

• Кодекс административного судопроизводства РФ

• Кодекс внутреннего водного транспорта Российской Федерации РФ

• Кодекс об административных правонарушениях РФ

• Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации РФ

• Лесной кодекс Российской Федерации РФ

• НК РФ

• Налоговый кодекс часть 1

• Налоговый кодекс часть 2

• Семейный кодекс Российской Федерации РФ

• Таможенный кодекс Таможенного союза РФ

• Трудовой кодекс РФ

• Уголовно-исполнительный кодекс Российской Федерации РФ

• Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации РФ

• Уголовный кодекс РФ

• ФЗ об исполнительном производстве

• Закон о коллекторах

• Закон о национальной гвардии

• О правилах дорожного движения

• О защите конкуренции

• О лицензировании

• О прокуратуре

• Об ООО

• О несостоятельности (банкротстве)

• О персональных данных

• О контрактной системе

• О воинской обязанности и военной службе

• О банках и банковской деятельности

• О государственном оборонном заказе

• Закон о полиции

• Закон о страховых пенсиях

• Закон о пожарной безопасности

• Закон об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств

• Закон об образовании в Российской Федерации

• Закон о государственной гражданской службе Российской Федерации

• Закон о защите прав потребителей

• Закон о противодействии коррупции

• Закон о рекламе

• Закон об охране окружающей среды

• Закон о бухгалтерском учете

  • Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2020)

    (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)

  • Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)

    (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)

  • Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)

    (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)

  Все документы >>>

  • Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ (ред. от 29.12.2020)

    «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

  • Федеральный закон от 29.12.2020 N 470-ФЗ

    «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

  • Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ (ред. от 22.12.2020)

    «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.01.2021)

  Все документы >>>

  • Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 01.12.2016

    «Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию»

  • Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию от 25.05.2009

    «О бюджетной политике в 2010 — 2012 годах»

  • Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию от 23.06.2008

    «О бюджетной политике в 2009 — 2011 годах»

  Все документы >>>

  • Распоряжение Правительства РФ от 28.02.2019 N 348-р (ред. от 18.01.2021)

    «Об утверждении плана мероприятий (дорожной карты) по развитию нефтегазохимического комплекса в Российской Федерации до 2025 года» (вместе с «Планом мероприятий («дорожной картой») по развитию нефтегазохимического комплекса в Российской Федерации на период до 2025 года»)

  • Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 N 2389

    «Об утверждении Правил заключения (расторжения) инвестиционных соглашений о стимулировании добычи нефти на участках недр, указанных в пункте 3.3 статьи 343.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и контроля за их исполнением и формы инвестиционного соглашения о стимулировании добычи нефти на участках недр, указанных в пункте 3.3 статьи 343.2 Налогового кодекса Российской Федерации»

  • Распоряжение Правительства РФ от 31.12.2020 N 3683-р

    «Об утверждении плана законопроектной деятельности Правительства РФ на 2021 год» (вместе с «Планом законопроектной деятельности Правительства Российской Федерации на 2021 год»)

  Все документы >>>

  • Информация ФНС России

    «Уведомления о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК за 2020 год можно представить до 1 февраля»

  • Информация ФНС России

    «Вступили в силу новые правила налогообложения земельных участков»

  • Информация Росреестра

    «Россиянам больше не нужно платить госпошлину за оформление ранее возникших прав собственности»

  Все документы >>>

  • Раздел I. Общие положения
  • Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах
  • Глава 2. Система налогов и сборов в российской федерации
  • Глава 2.1. Страховые взносы в российской федерации
  • Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. налоговые агенты. представительство в налоговых правоотношениях
  • Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. налоговые агенты
  • Глава 3.1. Консолидированная группа налогоплательщиков
  • Глава 3.2. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья
  • Глава 3.3. Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов
  • Глава 3.4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица
  • Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
  • Раздел III. Налоговые органы. таможенные органы. финансовые органы. органы внутренних дел. следственные органы. ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц
  • Глава 5. Налоговые органы. таможенные органы. финансовые органы. ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц
  • Глава 6. Органы внутренних дел. следственные органы
  • Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
  • Глава 7. Объекты налогообложения
  • Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
  • Глава 9. Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа
  • Глава 10. Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов
  • Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов
  • Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
  • Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль
  • Глава 13. Налоговая декларация
  • Глава 14. Налоговый контроль
  • Раздел V.1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. общие положения о ценах и налогообложении. налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. соглашение о ценообразовании. документация по международным группам компаний
  • Глава 14.1. Взаимозависимые лица. порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации
  • Глава 14.2. Общие положения о ценах и налогообложении. информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
  • Глава 14.3. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
  • Глава 14.4. Контролируемые сделки. подготовка и представление документации в целях налогового контроля. уведомление о контролируемых сделках
  • Глава 14.4-1. Представление документации по международным группам компаний
  • Глава 14.5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
  • Глава 14.6. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения
  • Раздел V.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга
  • Глава 14.7. Налоговый мониторинг. регламент информационного взаимодействия
  • Глава 14.8. Порядок проведения налогового мониторинга. мотивированное мнение налогового органа
  • Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
  • Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
  • Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
  • Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля
  • Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение

  В закон ЛНР «О налоговой системе» внесут много изменений

  В силу новой редакции статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ:

  • возмещение расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива, а также соответствующие доходы, полученные в натуральной форме (ранее — бесплатное предоставление жилых помещений, топлива или соответствующее денежное возмещение);
  • возмещение стоимости полагающегося натурального довольствия (ранее — оплата стоимости полагающегося натурального довольствия).

  В перечень добавлены доходы, полученные в период до 01.01.2029 от продажи электрической энергии, произведенной на объектах микрогенерации, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании.

  В силу новой редакции п. 2 статьи 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) должников, признанных банкротами, в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных, приобретенных (выполненных, оказанных) после признания должников банкротами, больше не признается объектом налогообложения НДС. До 01.01.2021 объектом налогообложения НДС не признавались только операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных несостоятельными (банкротами).

  Нормами статьи 147 НК РФ в новой редакции установлено, что местом реализации товаров в виде водных биологических ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне РФ и товаров, произведенных из водных биологических ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне РФ, признается территория Российской Федерации в случае, если в момент начала отгрузки и транспортировки указанные товары находятся в исключительной экономической зоне РФ.

  Перечень расходов, по которым можно заявить инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль, дополнен расходами на НИОКР. В силу статьи 286.1 НК РФ этот инвестиционный налоговый вычет составляет в совокупности не более 90% суммы расходов на НИОКР, указанных в пп. 1–5 п. 2 статьи 262 НК РФ.

  Если налогоплательщик воспользовался правом на применение такого инвестиционного налогового вычета, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 10% суммы указанных расходов.

  Предельный размер расходов на НИОКР, виды НИОКР и категории налогоплательщиков, которым предоставляется право на применение указанного инвестиционного налогового вычета, могут устанавливаться законами субъектов РФ.

  Налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении НИОКР, не вправе учитывать при определении налоговой базы расходы на такие исследования и (или) разработки, а также применять в отношении их положения статьи 267.2 НК РФ.

  Денежные средства, полученные организацией безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества, акционером (участником) которых такая организация является, включаются в расходы по налогу на прибыль организаций. На эту сумму разрешено уменьшить доходы:

  • в виде имущества (имущественных прав), полученные акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками);
  • от реализации имущественных прав (долей, паев) организации.

  Статья 331.1 НК РФ «Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями» утратила силу.

  В новой редакции статьи 256 НК РФ больше не признается амортизируемым имуществом:

  • объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение налогового вычета в соответствии со статьей 343.6 НК РФ;
  • нематериальные активы, созданные в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, с учетом особенностей, установленных п. 7 статьи 286.1 НК РФ.

  Статьей 257 НК РФ определено, что:

  Остаточная стоимость нематериальных активов определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой, начисленной за период эксплуатации амортизации.

  В статье 259 НК РФ утратила силу часть 9.

  В статье 333.33 НК РФ установлены новые государственные пошлины:

  • за внесение сведений о юридическом лице в реестр операторов финансовых платформ — в размере 35 000 рублей;
  • за государственную регистрацию перехода права собственности на объект недвижимости в связи с реорганизацией юридического лица в форме преобразования — в размере 1000 рублей;
  • за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана, — в размере 3500 рублей;
  • за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, — в размере 3500 рублей;
  • за государственную регистрацию перехода права собственности на объект недвижимости в связи с реорганизацией юридического лица в форме преобразования — в размере 1000 рублей;
  • за предоставление лицензии на производство этилового спирта для производства фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола) — в размере 9 500 000 рублей.

  О внесении изменений в Закон ЛНР «О налоговой системе»

  104.1. Водопользователи самостоятельно исчисляют сбор за специальное использование воды, включая сбор за специальное использование воды для потребностей теплоэнергетики и рыбоводства, ежеквартально нарастающим итогом с начала года, а за специальное использование воды для потребностей водного транспорта – начиная с первого полугодия текущего года, в котором было осуществлено такое использование.

  104.2. Сбор исчисляется исходя из фактических объемов использованной воды (подземной, поверхностной, полученной от других водопользователей) водных объектов с учетом объема потерь воды в их системах водоснабжения, ставок сбора и коэффициентов.

  За объемы воды, переданной водопользователем-поставщиком другим водопользователям без заключения с последними договора на поставку воды, сбор исчисляется и уплачивается таким водопользователем-поставщиком.

  104.3. Водопользователи, использующие воду из смешанного источника, исчисляют сбор, учитывая объемы воды в том соотношении, в котором формируется такой смешанный источник, отмечаемый в договорах на поставку воды, с учетом потерь воды в их системах водоснабжения, ставок сбора и коэффициентов.

  104.4. Водопользователи, использующие воду из каналов, исчисляют сбор исходя из фактических объемов использованной воды с учетом потерь воды в их системах водоснабжения, ставок сбора, установленных для водного объекта, из которого забирается вода в канал, и коэффициентов.

  104.5. Сбор за специальное использование воды для потребностей теплоэнергетики исчисляется, исходя из фактических объемов воды, используемых для потребностей теплоэлектростанций и ставок сбора.

  104.6. При условии эксплуатации водных путей грузовыми самоходными и несамоходными судами сбор за специальное использование воды для потребностей водного транспорта исчисляется исходя из фактических данных учета тоннажных суток и ставки сбора, а пассажирскими судами – исходя из места-суток и ставки сбора.

  104.7. Сбор за специальное использование воды для потребностей рыбоводства исчисляется исходя из фактических объемов воды, необходимой для пополнения водных объектов во время разведения рыбы и других водных живых ресурсов (в том числе для пополнения, связанного с потерями воды на фильтрацию и испарение), и ставок сбора.

  104.8. Водопользователи, которые применяют для потребностей охлаждения оборудования оборотную систему водоснабжения, исчисляют сбор, исходя из фактических объемов воды, использованной на подпитку оборотной системы. За все другие объемы фактически использованной воды сбор исчисляют на общих основаниях.

  104.9. Объем фактически использованной воды исчисляется водопользователями самостоятельно на основании данных первичного учета согласно показаний измерительных приборов.

  При отсутствии измерительных приборов объем фактически использованной воды определяется водопользователем по технологическим данным (длительность работы агрегатов, объем произведенной продукции или предоставленных услуг, затраты электроэнергии, пропускная способность водопроводных труб за единицу времени и тому подобное). В случае отсутствия измерительных приборов, если возможность их установки существует, сбор уплачивается в двукратном размере.

  Объем фактически использованной воды на государственных системах в оросительном земледелии определяют органы водного хозяйства.

  104.10. Водопользователи, которые осуществляют поставку воды другим водопользователям, ежегодно до 20 января подают органам доходов и сборов и Главному управлению водных ресурсов Донецкой Народной Республики перечень водопользователей-абонентов.

  В случае изменения условий водопользования, заключения договоров на поставку воды водопользователи, которые получили переоформленные договора на поставку воды, обязаны в течение 10 дней сообщить об этом органам доходов и сборов и Главному управлению водных ресурсов Донецкой Народной Республики.

  104.11. В случае, если водопользователи, которые полностью содержатся за счет средств республиканского и местных бюджетов, используют объемы воды для хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода в денежной, материальной или нематериальной формах, сбор исчисляется на общих основаниях со всего объема использованной воды с учетом объема потерь воды в их системах снабжения.

  104.12. Объем потерь воды для зарегистрированных водопользователей рассчитывается в порядке, установленном Советом Министров Донецкой Народной Республики.

  Для водопользователей объем потерь воды не может превышать 30 процентов.

  104.13. В случае превышения водопользователя установленного годового лимита использования воды, сбор исчисляется и уплачивается в пятикратном размере за сверхлимитный объем использования воды.

  104.14. За сверхлимитное использование воды сбор исчисляется по каждому источнику водоснабжения отдельно согласно установленным ставкам сбора и коэффициентам.

  104.15. При отсутствии у водопользователя разрешения на специальное водопользование, с установленными в нем лимитами использования воды, сбор взимается в пятикратном размере за весь объем использованной воды, как за сверхлимитное использование.

  Категория отходов	Ставка налога за временное хранение радиоактивных отходов (кроме отходов, представленных как источник ионизирующего излучения), российских рублей за 1 м3	Ставка налога за временное хранение радиоактивных отходов, представленных как источник ионизирующего излучения, российских рублей за 1 см3
  Высокоактивные	763535,14	25451,18
  Среднеактивные и низкоактивные	14252,64	5090,22

  

  Приложение А к декларации по налогу на прибыль для ДНР (ЛНР)

  Законом Луганской Народной Республики «О налоговой системе» предусмотрена плата за землю. В соответствии с пунктом 126.1 статьи 126 данного Закона использование земли является платным.
  Согласно подпункту 136.3.1 пункта 136.3 статьи 136 Закона, физическими лицами – гражданами землепользователями (собственниками земельных участков) сумма платы за землю оплачивается раз в год до 01 октября текущего года. Льготы относительно уплаты земельного налога для физических лиц предусмотрены пунктом 133.1 статьи 133 Закона. Таким образом, от уплаты земельного налога освобождаются: инвалиды первой и второй группы; физические лица, которые воспитывают трех и больше детей в возрасте до 18 лет; пенсионеры; Ветераны ВОВ, лица рядового и руководящего состава, которые относятся к участникам боевых (военных) действий.
  На первое января текущего года в поселке Щетово зарегистрировано — 1423 землепользователей. Налогоплательщиками являются — 438 землепользователей. Налогообложению подлежит 165,7 гектара земли, которые относятся к землям населенных пунктов (жилого фонда) предназначенные для застройки и развития поселка.
  Ведется постоянный контроль за соблюдением земельного законодательства, охраной и использованием земельных участков.

  Плата за землю это обязательный платеж в составе местного налога на имущество, который взимается в форме земельного налога или арендной платы (если речь идет об участках государственной и коммунальной формы собственности).

  Базой налогообложения является нормативная денежная оценка земли (НДО), с учетом коэффициента индексации, а в случае отсутствия такой оценки, площадь земельных участков.

  НДО проводится по решению органа исполнительной власти или органа местного самоуправления. Она проводится не реже чем раз в 5-7 лет для земель в пределах населенных пунктов независимо от их целевого назначения, а также сельхозземель за пределами городов и сел. Для прочих земель за пределами населенных пунктов этот интервал больше – 7-10 лет.

  При этом, согласно п. 8 подразд. 6 разд. ХХ НКУ, индекс потребительских цен, который используется для определения коэффициента индексации НДО земель, применяется со значением:

  • для сельхозугодий (пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и перелогов) – 100 %;

  • для земель несельскохозяйственного назначения – 106 %.

  • Легковые автомобили, которые специально сделаны или переоборудованы для людей с ограниченными возможностями;
  • Те транспортные средства, которые были предоставлены физическому лицу за счет фонда социального обеспечения. Но только в том случае, если их мощность не превышает 100 лошадиных сил;
  • Судоходный транспорт промышленного и пассажирского назначения, а также речной транспорт;
  • Любые виды транспорта, которые официально используются в сельском хозяйстве и которые оформлены именно на фермерские хозяйства и другие виды сельскохозяйственных предприятий;
  • Те транспортные средства, которые уже находятся официально в розыске. Налог не начисляется только в том случае, если есть официально подтвержденный об этом документ.

  Самый последний вопрос, волнующий большинство: когда платить транспортный налог в 2021 году, чтобы не нарушить сроки соблюсти финансовую дисциплину?
  Так вот, оплата транспортного налога происходит до 1 декабря года, следующего за отчетным. Это значит, что налог за 2021 необходимо оплатить до 1 декабря 2021 года, а налог за 2021 год будет оплачен только в 2021 году.
  При этом неважно, в каком регионе проживает автовладелец. Если для других налогов региональные власти могут изменять срок уплаты, то для этого сбора – нет.
  По поводу же юридических лиц, то здесь все неоднозначно. Разные компании по-разному платят налог, в разный период. Это связано с тем, что для юридических лиц региональные власти имеют право изменять срок уплаты, в том числе и в зависимости от масштабов деятельности. Но предельный срок уплаты не может быть позже, чем 1 февраля года, следующего за налоговым годом.

  Стратегия компании — приверженность качеству во всем, что мы делаем, и постоянное ежедневное совершенствование внутренних процессов и страховых услуг. В основе стратегии стоит понимание того, что прибыль в бизнесе приходит от постоянных клиентов, которые положительно отзываются о наших продуктах и сервисе, и приводят к нам своих друзей, родных и знакомых.

  Предлагаем Вам ознакомится со ставками дорожного налога в Калининградской области. Напомним, что ставка может отличаться от принятых общероссийских показателей. Тем не менее транспортный налог во всех субъектах Российской Федерации не может быть в 10 раз больше общероссийских норм.

  Физ. лица, владеющим транспортными средствами, нужно зарегистрироваться в органах налогов и сборов по месту регистрации до 1 сентября, а предпринимателям, имеющим транспортные средства в собственности и/или использующие их в хозяйственной деятельности, до 1 августа 2021 года. И те и другие должны уплатить сумму транспортного налога до 1 декабря.

  Юр. лица должны подать в соответствующий территориальный орган налогов и сборов декларацию по установленной форме не позднее 1 июля 2021 года и уплатить годовую сумму транспортного налога пропорционально с разбивкой на три срока (до 15.07.2021, до 15.10.2021, до 15.01.2021).

  Расчет платежа на калькуляторе транспортного налога 2021 проводится с каждой л.с., то есть, количество лошадиных сил следует умножать на предварительно установленный показатель. В ситуации, когда на транспортном средстве была проведена замена двигателя и мощность последнего отличается от первичных данных, владелец должен внести коррективы в техдокументацию в районном отделении ГИБДД.

  Традиционный транспортный налог отнесен к имеющим региональный характер, поэтому его расчет и последующая уплата регулируются и контролируются местными органам. Объектами налогообложения в данном случае выступают автомобили и так называемые самоходные механизмы. Размер налога вы можете рассчитать, используя наш специальный калькулятор транспортного налога 2021.

  Как напоминает украинский источник EADaily, главные офисы крупных предприятий Донбасса находятся на подконтрольных Киеву территориях, а налоговые платежи могут проходить посредничеством через Россию или Белоруссию. Либо же главный офис расплачивается кредитными деньгами с бюджетом, а потом получает деньги на свои счета через посредников. Так или иначе, в отчетности украинских холдингов их «национализированные» донбасские структуры больше не фигурируют. В частности, холдинг ДТЭК сообщает, что «с марта 2017 года показатели активов, расположенных на временно оккупированной территории в Донецкой и Луганской областях, не консолидируются в отчетность ДТЭК „Энерго“ и Группы „ДТЭК“ в связи с прекращением управления». По данным холдинга, в 2018 году добыча угля на его предприятиях снизилась на 1,9% (до 27,2 млн тонн), генерация электроэнергии — на 6,3% (до 34,8 млрд кВт-час). Хотя на финансовом положении Рината Ахметова потеря активов на Донбассе точно не сказалась: по прошлогодней оценке украинского издания «Новое время», самый богатый человек Украины благодаря росту спроса на металлы увеличил свое состояние на 75%, до $ 12,2 млрд, став практически недосягаемым для других олигархов.

  Один из источников EADaily, хорошо владеющей ситуацией в ДНР, говорит, что в расчетах с Украиной могут активно использоваться посреднические схемы, завязанные на Абхазию и Южную Осетию. О том, что в республиках Донбасса могут появиться банки из этих юрисдикций, говорилось еще с 2014 года. В сентябре прошлого года в Донецке начал работать филиал Международного расчетного банка Республики Южная Осетия, которая официально признала ДНР. Там же, по имеющимся данным, зарегистрировано ЗАО «Внешторгсервис», которое осуществляет управление «национализированными» украинскими активами и контролирует экспорт их продукции. 7 сентября прошлого года, через несколько дней после гибели главы ДНР Александра Захарченко, советник руководителя «Внешторгсервиса» Александр Ананченко был назначен вице-премьером ДНР, отвечающим за экономику, а затем стал премьер-министром.

  Одним из основных источников наполнения местных бюджетов является подоходный налог. В ДНР он составляет 13% и платится с официальной заработной платы рабочих и служащих. Источник происхождения облагаемого дохода должен находиться на территории республики. Статьёй 122.3 устанавливается перечень ставок – 5, 10 и 20%.

  Освобождаются от обложения подоходным налогом проценты по вкладам, пособия, пенсии, другие виды социальной помощи. Также не взимается платёж с путёвок на лечение, предоставленных профсоюзными организациями. Подоходный налог относится к группе бюджетообразующих. Он взимается на общих основаниях. Дополнительно сюда включены два сбора.

  Физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, могут выбрать другую систему. Она удобна тем, что при осуществлении определённых видов деятельности не нужно вносить другие налоги и сборы, кроме платы за патент и за единое общегосударственное обязательное страхование. Если используется наёмный труд, сумма умножается на количество работающих.

  Патент могут получить налогоплательщики, у которых годовой валовой доход до 1 млн р. При превышении этой суммы документ аннулируется, и со следующего налогового периода плательщик переводится на общую систему (кроме операций по импорту сельхозпродукции с местом реализации в ДНР). Запрет на получение патента действует для тех, кто осуществляет операции купли-продажи:

  • ГСМ в ёмкостях до 20 л;
  • алкогольных и табачных изделий;
  • фармацевтической продукции.

  Аналогичный запрет касается предпринимательства в сфере общественного питания.

  Упрощённый вариант налогообложения удобен для тех, кто не планирует большой оборот. Отчётность значительно меньше, чем у субъектов предпринимательства, уплачивающих налоги на прибыль и с оборота. Но у неё есть ряд неудобств:

  • запрет на осуществление бартерных сделок, куплю-продажу ГСМ;
  • невозможность заниматься популярными видами торговли – алкоголем и табаком.

  Патентная система в основном касается субъектов предпринимательской деятельности – юридических и физических л��ц, осуществляющих торговлю на рынках. Бесспорным преимуществом патентов является их невысокая стоимость в сравнении с возможным полученным доходом. Кроме того, для этой категории плательщиков установлен минимум отчётности. Однако круг патентованных видов деятельности весьма ограничен.

  За что и сколько платят непризнанной республике её жители?

  «А в ДНР что, и своя налоговая система есть?» — с искренним удивлением спросил автора этих строк один из собеседников, узнавших, что мы работаем над статьёй на эту тему. Да, своя налоговая система в непризнанной ДНР существует, причём довольно давно. Первая версия Закона ДНР «О налоговой системе» была принята в декабре 2015-го года, и с тех пор пережила уже более 10 серьёзных редакций.

  Подоходный налог в лнр с зарплаты 2021

  НК РФ не содержит определенных льгот по НДФЛ. Но предусматривает определенные суммы:

  • в виде доходов, которые не облагаются налогом вовсе;
  • которые не облагаются налогом в установленном размере и вычитаются из полученного дохода (вычеты). То есть полученный доход уменьшается на величину вычета и с остатка удерживается подоходный налог.
  1. стандартные (детские вычеты);
  2. имущественные (на приобретение/ продажу имущества);
  3. социальные (на лечение, обучение, пенсионное обеспечение);
  4. профессиональные (только для физлиц, выполняющих работы по договорам ГПХ, а также ИП, самозанятых лиц и т.п.);
  5. инвестиционные (для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ).

  Доход в виде заработной платы начисляется один раз в месяц, в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, один раз в месяц должен исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты. Это положение подтверждено письмами Минфина РФ от 12.09.2017 № 03-04-06/58501, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406. Исключение составляет ситуация увольнения работника, при которой расчет его заработной платы за текущий месяц делается в день увольнения (последний рабочий день).

  Сроки уплаты в бюджет подоходного налога с начисленной зарплаты, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, связаны с датами фактической выплаты доходов. НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем его выплаты.

  В связи с тем, что ст. 136 ТК РФ обязывает организации выплачивать заработную плату не реже 2 раз в месяц (за первую и за вторую его половины), заработная плата фактически выплачивается дважды:

  • в текущем месяце за его первую половину (аванс);
  • в следующем за расчетным месяце за его вторую половину (окончательный расчет).

  С 03.10.2016 ст. 136 ТК РФ ограничивает срок, в течение которого начисленная зарплата должна быть выплачена: дата выплаты не может устанавливаться более поздней, чем 15 календарный день, наступающий после периода, за который зарплата начислена.

  Налоговый кодекс лнр 2021 последняя редакция

  • Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 01.12.2016

    «Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию»

  • Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию от 25.05.2009

    «О бюджетной политике в 2010 — 2012 годах»

  • Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию от 23.06.2008

    «О бюджетной политике в 2009 — 2011 годах»

  Все документы >>>

  • Распоряжение Правительства РФ от 28.02.2019 N 348-р (ред. от 18.01.2021)

    «Об утверждении плана мероприятий (дорожной карты) по развитию нефтегазохимического комплекса в Российской Федерации до 2025 года» (вместе с «Планом мероприятий («дорожной картой») по развитию нефтегазохимического комплекса в Российской Федерации на период до 2025 года»)

  • Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 N 2389

    «Об утверждении Правил заключения (расторжения) инвестиционных соглашений о стимулировании добычи нефти на участках недр, указанных в пункте 3.3 статьи 343.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и контроля за их исполнением и формы инвестиционного соглашения о стимулировании добычи нефти на участках недр, указанных в пункте 3.3 статьи 343.2 Налогового кодекса Российской Федерации»

  • Распоряжение Правительства РФ от 31.12.2020 N 3683-р

    «Об утверждении плана законопроектной деятельности Правительства РФ на 2021 год» (вместе с «Планом законопроектной деятельности Правительства Российской Федерации на 2021 год»)

  Все документы >>>

  • Информация ФНС России

    «Уведомления о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК за 2020 год можно представить до 1 февраля»

  • Информация ФНС России

    «Вступили в силу новые правила налогообложения земельных участков»

  • Информация Росреестра

    «Россиянам больше не нужно платить госпошлину за оформление ранее возникших прав собственности»

  Все документы >>>

  • Раздел I. Общие положения
  • Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах
  • Глава 2. Система налогов и сборов в российской федерации
  • Глава 2.1. Страховые взносы в российской федерации
  • Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. налоговые агенты. представительство в налоговых правоотношениях
  • Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. налоговые агенты
  • Глава 3.1. Консолидированная группа налогоплательщиков
  • Глава 3.2. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья
  • Глава 3.3. Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов
  • Глава 3.4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица
  • Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
  • Раздел III. Налоговые органы. таможенные органы. финансовые органы. органы внутренних дел. следственные органы. ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц
  • Глава 5. Налоговые органы. таможенные органы. финансовые органы. ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц
  • Глава 6. Органы внутренних дел. следственные органы
  • Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
  • Глава 7. Объекты налогообложения
  • Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
  • Глава 9. Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа
  • Глава 10. Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов
  • Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов
  • Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
  • Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль
  • Глава 13. Налоговая декларация
  • Глава 14. Налоговый контроль
  • Раздел V.1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. общие положения о ценах и налогообложении. налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. соглашение о ценообразовании. документация по международным группам компаний
  • Глава 14.1. Взаимозависимые лица. порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации
  • Глава 14.2. Общие положения о ценах и налогообложении. информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
  • Глава 14.3. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
  • Глава 14.4. Контролируемые сделки. подготовка и представление документации в целях налогового контроля. уведомление о контролируемых сделках
  • Глава 14.4-1. Представление документации по международным группам компаний
  • Глава 14.5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
  • Глава 14.6. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения
  • Раздел V.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга
  • Глава 14.7. Налоговый мониторинг. регламент информационного взаимодействия
  • Глава 14.8. Порядок проведения налогового мониторинга. мотивированное мнение налогового органа

  Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З внесены изменения в действовавшую редакцию Налогового кодекса Республики Беларусь, которые вступили в силу с 1 января 2021 г.

  Изменения очень значительны — более 200 статей, 14 прилолжений, документ дополнен новой главой. Общий объем изменений и дополнений составляет более 120 страниц.

  Так, к примеру:

  • в главе «Налог на добавленную стоимость» изменения внесены в 19 из 33-х статей, регламентирующих порядок исчисления и уплаты НДС, одна статья изложена в новой редакции;
  • в главе «Налог на прибыль» изменены или дополнены 17 из 22-х статей;
  • в главе «Подоходный налог» – 18 из 30-ти.

  Также внесены изменения в порядок исчисления и уплаты акцизов, налога на доходы иностранных организаций, налога на недвижимость, земельного налога, других налогов и сборов, уплачиваемых субъектами хозяйствования.

  Все изменения и дополнения, внесенные в Общую часть Налогового кодекса, и подавляющее большинство изменений и дополнений Особенной части вступили в силу 1 января 2021 г.

  После 1 января вступают/вступили в силу:

  • С 3 января 2021 г.:
    • подпункты 4.1, 4.4, 4.5 пункта 4 статьи 285;
    • пятый абзац подпункта 2.4 пункта 2 стати 286 (начинается словами: «документ выдается на имя пенсионера…»);
    • пункты 23, 29, 33 Приложения 12;
    • пункты 1-6, 11, 13 Приложения 18.
  • С 15 января 2021 г.::
    • подпункт 3.12 пункта 3 статьи 174;
    • подпункт 3.25 пункта 3 статьи 175;
    • шестой абзац подпункта 1.1 пункта 1 статьи 284 (начинается словами «ходатайство…»);
    • пункты п.12-13 Приложения 15.
  • С 1 марта 2021 г.::
    • подпункт 2.8 пункта 2 статьи 292.
  • С 1 января 2022 г.::
    • второй абзац пункта 3 статьи 347 (начинается словами «за период применения единого налога…»).

  Подоходный налог в ДНР, как и в России, составляет 13%. Он взимается с зарплат официально трудоустроенных на территории республики. С пенсий и иных социальных пособий отчисления не происходят.

  Нотариусы обязаны удерживать по 5% от суммы сделки при продаже недвижимости, автотранспорта и перед вступлением в наследование.

  Подоходное обложение рассматривается властями ДНР как главный бюджетообразующий сбор.

  Данная категория получает возможность не отчислять процент с оборота и прибыли. Законодательство ДНР предусматривает перечень предприятий, которые ни при каких обстоятельствах не могут получить статус «упрощенца»:

  • филиалы компаний, не являющихся резидентами ДНР;
  • упрощенный налог в ДНР не действует для валютообменных пунктов;
  • торговцев ГСМ;
  • фармацевтических компаний;
  • продавцов спиртного и табака.

  При данной системе налогообложения платить придется только за патент и обязательную страховку. Сумма умножается на количество занятых на предприятии.

  Система предусмотрена для плательщиков с годовых доходом до 1 млн. руб. Если прибыль повысится, предприятие автоматически переводится на обычные фискальные условия. Исключение составляют только поставщики сельскохозяйственной продукции в ДНР.

  Стать патентным налогоплательщиком не имеют право:

  • продавцы ГСМ (в сосудах менее 20 л);
  • спиртного и табака;
  • лекарств;
  • занятые в общепите.

  В систему могут входить только физлица со статусом и лицензией предпринимателя.

  Начисление осуществляется по 97 ст. закона. Сумма взимается за год вперед. Если в этот период владелец продаст свой автотранспорт, возврат денег не предусмотрен. Сумма начисляется по мощности двигателя и классу автомобиля.

  В льготную категорию входят:

  • машины для инвалидов;
  • сельскохозяйственная техника (трактора, комбайны);
  • спецтранспорт медицинских служб;
  • служебный транспорт госорганов.

  Также налог не предусмотрен для владельцев весельных лодок. Тем же, у кого есть катер, придется платить по тарифу в зависимости от длины судна.

  Ежегодным сбором облагаются все пользователи угодий. Сумма устанавливается по индексу ДО (денежной оценки). Земельный налог ДНР является следующим:

  • за многолетние лесные массивы и целину – 0.03 в год;
  • обрабатываемые угодья – 0.1;
  • угодья общего значения вне пределов поселений – 5%;
  • водоемы – 0.3%;
  • полосы отчуждения железнодорожных сетей – 0.02%.

  Также базовой ставкой земельного налога является 1%, который взимается дополнительно к расчетной стоимости.

  Льготами по данной единице обложения наделяются пенсионеры, инвалиды, ветераны и многодетные семьи, а также госорганы и учреждения медицинского либо санаторно-курортного профиля.

  Важным фактором является порядок внесения в городской бюджет различных сборов. Уплата налогов осуществляется не позднее окончания предельной даты, установленной в Законе.

  Декларация составляется и предоставляется ежемесячно. Просроченная уплата налогов ДНР предусматривает штрафные санкции – до 50% от невнесенной суммы. Также за неподанную декларацию придется отдать в казну республики 10% от задекларированного сбора. По сравнению с Украиной это не очень высокая сумма.

  Статьей 210 НК РФ определено, что теперь налоговая база определяется как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в российских банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.

  Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.

  В статье 214.2 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются проценты по вкладам, выплаченные в валюте РФ, ставка по которым в течение всего периода не превышает 1% годовых, и по счетам эскроу.

  Расчет суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками. В статье указано, что:

  Банк обязан предоставлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.

  НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках за налоговый период 2021 года фактически необходимо уплатить не позднее 01.12.2022.

  Новой редакцией статьи 224 НК РФ предусмотрены несколько размеров налоговой ставки НДФЛ:

  • 13%, если сумма доходов за налоговый период составляет не более 5 млн рублей;
  • фиксированные 650 000 рублей и 15% суммы доходов, превышающих 5 млн рублей, если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 млн рублей.

  В отношении некоторых видов доходов налоговые ставки останутся неизменными независимо от величины дохода.

  В статье 210 НК РФ введены понятия «основная налоговая база» и «совокупность налоговых баз». В частности, определено, что:

  Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 НК РФ включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно.

  Установлены перечни отдельных видов доходов, совокупность налоговых баз по которым облагается различными ставками НДФЛ. Статьей 225 НК РФ определены особенности уплаты налога, если на момент уплаты авансового платежа в бюджет сумма авансового платежа, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превышает 650 000 рублей.

  В силу новой редакции статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ:

  • возмещение расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива, а также соответствующие доходы, полученные в натуральной форме (ранее — бесплатное предоставление жилых помещений, топлива или соответствующее денежное возмещение);
  • возмещение стоимости полагающегося натурального довольствия (ранее — оплата стоимости полагающегося натурального довольствия).

  В перечень добавлены доходы, полученные в период до 01.01.2029 от продажи электрической энергии, произведенной на объектах микрогенерации, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании.

  В силу новой редакции п. 2 статьи 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) должников, признанных банкротами, в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных, приобретенных (выполненных, оказанных) после признания должников банкротами, больше не признается объектом налогообложения НДС. До 01.01.2021 объектом налогообложения НДС не признавались только операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных несостоятельными (банкротами).

  Нормами статьи 147 НК РФ в новой редакции установлено, что местом реализации товаров в виде водных биологических ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне РФ и товаров, произведенных из водных биологических ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне РФ, признается территория Российской Федерации в случае, если в момент начала отгрузки и транспортировки указанные товары находятся в исключительной экономической зоне РФ.

  Перечень расходов, по которым можно заявить инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль, дополнен расходами на НИОКР. В силу статьи 286.1 НК РФ этот инвестиционный налоговый вычет составляет в совокупности не более 90% суммы расходов на НИОКР, указанных в пп. 1–5 п. 2 статьи 262 НК РФ.

  Если налогоплательщик воспользовался правом на применение такого инвестиционного налогового вычета, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 10% суммы указанных расходов.

  Предельный размер расходов на НИОКР, виды НИОКР и категории налогоплательщиков, которым предоставляется право на применение указанного инвестиционного налогового вычета, могут устанавливаться законами субъектов РФ.

  Налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении НИОКР, не вправе учитывать при определении налоговой баз�� расходы на такие исследования и (или) разработки, а также применять в отношении их положения статьи 267.2 НК РФ.

  Упрощённый вариант налогообложения удобен для тех, кто не планирует большой оборот. Отчётность значительно меньше, чем у субъектов предпринимательства, уплачивающих налоги на прибыль и с оборота. Но у неё есть ряд неудобств:

  • запрет на осуществление бартерных сделок, куплю-продажу ГСМ;
  • невозможность заниматься популярными видами торговли – алкоголем и табаком.

  Патентная система в основном касается субъектов предпринимательской деятельности – юридических и физических лиц, осуществляющих торговлю на рынках. Бесспорным преимуществом патентов является их невысокая стоимость в сравнении с возможным полученным доходом. Кроме того, для этой категории плательщиков установлен минимум отчётности. Однако круг патентованных видов деятельности весьма ограничен.

  О том, какие налоги пла��ят в ДНР субъекты, находящиеся на обычной системе, можно сказать коротко – практически все. Разумеется, есть профильные сборы, которые характерны лишь для некоторых СПД – за виноградарство, за транзит, за пользование недрами. Сюда же относятся различные акцизы. Но есть несколько налогов, которые должны декларировать и уплачивать все:

  • на прибыль;
  • с оборота;
  • за землю;
  • за спецводопользование;
  • экологический;
  • транспортный.

  Разумеется, администрирование такого числа платежей создаёт неудобство из-за количества обрабатываемых документов. В целом по отзывам различных категорий заинтересованных лиц, налоговая система ДНР выглядит такой же громоздкой, как и до 2014 года на Украине.

  Как считать налог с оборотоа в ДНР.

  ---

  Пример. В декабре 2016 года предприятие осуществило реализацию товаров на сумму 1 500 000 рос. руб. и получило предоплаты в сумме 250 000 рос. руб.

  В январе 2017 года реализация составила 2 000 000 рос. руб., в том числе в счет предоплаты, полученной в январе на сумму 50 000 рос. руб.

  В феврале 2017 г. объем реализации составил 5 000 000 рос. руб., однако покупатель вернул товар, приобретенный в декабре 2016 г. на сумму 500 000 рос. руб. полученные предоплаты составили 1 000 000 рос. руб., в счет предыдущих предоплат отгружено продукции на 100 000 рос. руб. и возвращена предоплата покупателю на сумму 100 000 рос. руб.

  Налог с оборота в декабре 2016 г., январе – феврале 2017 г. рассчитывается следующим образом. рос. руб.

  Отчетный период	Реализация в отчетном периоде		Предоплаты, полученные в отчетном периоде		Отгрузка в счет предоплат предыдущих отчетных периодов		Возврат предоплат, полученных в предыдущих отчетных периода х		Возврат товаров от покупателя, реализованных в предыдущих отчетных периодах		Сумма объекта налогообложения (2+3-4-5-6)	Сумма налога с оборота (столбец 7х1,5%)
  1	2		3		4		5		6		7	8
  Декабрь 2016	1 500 000	+	250 000	—		—		—		=	1 750 000	26 250
  Январь 2017	2 000 000	+		—	50 000	—		—		=	1 950 000	29 250
  Февраль 2017	5 000 000	+	1 000 000	—	100 000	—	100 000	—	500 000	=	5 300 000	79 500

  Периодичность начисления налога на прибыль

  Сумма выплат рассчитывается самим налогоплательщиком. Периоды расчетов налога на прибыль в 2020 году совпадают с календарными и составляют полный квартал, т.е. 4 раза в год. Началом налогового периода считается первое число календарного месяца, а окончанием, соответственно — последнее. Исключением являются следующие случаи:

  1. Производители с/х продукции могут выбрать годовой налоговый (отчетный) период, который начинается с 1 июля прошлого отчетного года и заканчивается 30 июня текущего отчетного года. При этом налогом на прибыль облагаются организации, чей доход от реализации произведенной ими продукции составляет более половины от всей суммы дохода.
  2. Для только что открывшегося предприятия началом отчетного периода считается дата постановки на учет в налоговых органах. Сумма выплат рассчитывается ими за отчетный год.
  3. Для ликвидируемого предприятия последним налоговым периодом является период, на который приходится дата ликвидации.
  4. Годовой налоговый период устанавливается налогоплательщикам, у которых годовой доход от любой деятельности (за вычетом косвенных налогов), определенный по показаниям Отчета о финансовых результатах (отчета о совокупном доходе) за предыдущий годовой отчетный (налоговый) период, не превышает 20 млн грн.

  В самопровозглашенной ЛНР обновили перечень налогов, зачисляемых в бюджеты

  «Власти ЛНР» в одном из местных интернет-изданий опубликовали требования ко всем юридическим и физическим лицам, которые работают на территории «республики».

  В частности, «госкомитет налогов и сборов» обязал налогоплательщиков, в том числе работающих на упрощенной системе налогообложения, в течение трех лет хранить документы о получении доходов.

  «Налогоплательщики, независимо от выбранной системы налогообложения, обязаны в течение трех лет обеспечить сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов, в том числе, документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов в случаях, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении, а также документов, подтверждающих уплату (удержание) налогов и сборов», — говорится в сообщении.

  В «госкомитете» заявили, что эти требования определены «законом» «ЛНР» «О налоговой системе».

  От плательщиков упрощенного налога I – III группы, осуществляющих расчетные операции в наличной форме, налоговики потребовали применять расчетные квитанции и книги учета расчетных операций, либо проводить такие операции через кассовые аппараты.

  «Физические лица – предприниматели, которые работают на фиксированной ставке упрощенного налога I группы, обязаны по требованию покупателя выдавать документ, подтверждающий прием денег за товар или услугу», — отметили в «комитете».

  За нарушение требований «законодательства ЛНР» налоговики пообещали штраф в размере 1400 рублей, а в случае повторения нарушений в течение года — 3000 рублей.

  Источник:

  Плательщики налога	юридические лица и физические лица – предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения
  Объект налогообложения	сумма реализованной (отгруженной) продукции, выполненных работ (предоставленных услуг) и полученных предоплат (авансов) в отчетном периоде
  База налогообложения	объект налогообложения, выраженный в стоимостной форме
  Уменьшение базы налогообложения	в случае возврата покупателю полученных предоплат (авансов) либо возврата товаров от покупателя
  Дата возникновения объекта налогообложения	определяется по правилу «первого события»: дата события, произошедшего ранее ? отгрузка либо оплата. Налогоплательщики республиканской или муниципальной форм собственности, по их выбору, могут применять кассовый метод.
  Отчетный период	календарный месяц
  Ставка налога	1,5 % от объекта налогообложения
  Срок подачи отчетности	ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным
  Срок уплаты	ежемесячно в течение 10 календарных дней с момента граничного срока подачи отчетности

  В ЛНР инвесторов освободили от уплаты налога на прибыль

  Декларация составляется и предоставляется ежемесячно. Просроченная уплата налогов ДНР предусматривает штрафные санкции – до 50% от невнесенной суммы. Также за неподанную декларацию придется отдать в казну республики 10% от задекларированного сбора. По сравнению с Украиной это не очень высокая сумма.

  Алчевская ОГНИ ГКНС ЛНР обращает внимание плательщиков налога с оборота на то, что 25.01.2019 на официальном сайте Совета Министров Луганской Народной Республики опубликован приказ Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики от 08.01.2019 №6 «Об утверждении форм и Порядка заполнения и предоставления налоговой отчетности по налогу с оборота», зарегистрированный в Министерстве юстиции Луганской Народной Республики 22.01.2019 за №16/2565 (далее – Приказ №6).
  Изменения в налоговой системе ДНР 2019 г. коснулись распределения прибыли государственных предприятий. Прежде всего, были урегулированы такие вопросы, как учет амортизационных потерь и валовых расходов компаний.
  Народный совет Луганской народной республики (ЛНР) в первом чтении принял закон «О системе налогообложения ЛНР». Как сообщает корр. ТАСС, его поддержали 35 из 50 депутатов.
  Ведение учета в соответствии со стандартами бухгалтерского учета для данной категории налогоплательщиков является обязательным.

  Правила декларирования налога на прибыль и налога с оборота определяются рядом приказов Государственного комитета налогов и сборов (ГКНС) ЛНР, с которыми предприниматели могут ознакомиться на сайте ГКНС.

  Кроме того, Божич рассказал, что у предприятий легкой промышленности Республики хороший потенциал, они конкурентоспособны и сейчас занимаются поиском заказчиков.

  В новой редакции порядок заполнения декларации по налогу с оборота утвержден приказом ГКНС «Об утверждении в новой редакции форм налоговой отчетности по налогу с оборота и внесении изменений в Порядок заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу с оборота, утвержденный приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики от 01.02.2016 № 56». Приказ №6 вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официально опубликования. С момента вступления в силу Приказа №6, приказ Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики «Об утверждении форм и Порядка заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу с оборота» от 15.07.2016 № 335, зарегистрированный в Министерстве юстиции Луганской Народной Республики 27.07.2016 за №350/697 – утрачивает силу.

  Плательщики налога	юридические лица и физические лица – предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения
  Объект налогообложения	сумма реализованной (отгруженной) продукции, выполненных работ (предоставленных услуг) и полученных предоплат (авансов) в отчетном периоде
  База налогообложения	объект налогообложения, выраженный в стоимостной форме
  Уменьшение базы налогообложения	в случае возврата покупателю полученных предоплат (авансов) либо возврата товаров от покупателя
  Дата возникновения объекта налогообложения	определяется по правилу «первого события»: дата события, произошедшего ранее ? отгрузка либо оплата. Налогоплательщики республиканской или муниципальной форм собственности, по их выбору, могут применять кассовый метод.
  Отчетный период	календарный месяц
  Ставка налога	1,5 % от объекта налогообложения
  Срок подачи отчетности	ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным
  Срок уплаты	ежемесячно в течение 10 календарных дней с момента граничного срока подачи отчетности

  1. Приложение А подается в обязательном порядке в случае получения в отчетном периоде субъектом хозяйствования денежных средств.

  2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате) за который подается декларация.

  3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются «0») или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

  Система органов налогов и сборов Луганской Народной Республики

  НК РФ не содержит определенных льгот по НДФЛ. Но предусматривает определенные суммы:

  • в виде доходов, которые не облагаются налогом вовсе;
  • которые не облагаются налогом в установленном размере и вычитаются из полученного дохода (вычеты). То есть полученный доход уменьшается на величину вычета и с остатка удерживается подоходный налог.
  1. стандартные (детские вычеты);
  2. имущественные (на приобретение/ продажу имущества);
  3. социальные (на лечение, обучение, пенсионное обеспечение);
  4. профессиональные (только для физлиц, выполняющих работы по договорам ГПХ, а также ИП, самозанятых лиц и т.п.);
  5. инвестиционные (для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ).

  Доход в виде заработной платы начисляется один раз в месяц, в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, один раз в месяц должен исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты. Это положение подтверждено письмами Минфина РФ от 12.09.2017 № 03-04-06/58501, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406. Исключение составляет ситуация увольнения работника, при которой расчет его заработной платы за текущий месяц делается в день увольнения (последний рабочий день).

  Сроки уплаты в бюджет подоходного налога с начисленной зарплаты, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, связаны с датами фактической выплаты доходов. НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем его выплаты.

  В связи с тем, что ст. 136 ТК РФ обязывает организации выплачивать заработную плату не реже 2 раз в месяц (за первую и за вторую его половины), заработная плата фактически выплачивается дважды:

  • в текущем месяце за его первую половину (аванс);
  • в следующем за расчетным месяце за его вторую половину (окончательный расчет).

  С 03.10.2016 ст. 136 ТК РФ ограничивает срок, в течение которого начисленная зарплата должна быть выплачена: дата выплаты не может устанавливаться более поздней, чем 15 календарный день, наступающий после периода, за который зарплата начислена.

  Народный Совет ввел альтернативную фиксированную ставку для плательщиков упрощенного налога

  Депутаты Народного Совета ЛНР сегодня приняли закон «О внесении изменений в статьи 158 и 245 Закона Луганской Народной Республики «О налоговой системе», которым вводится альтернативная фиксированная ставка для плательщиков упрощенного налога.

  Как отметила председатель Комитета по вопросам бюджетно-финансовой, инвестиционной и налоговой политики, экономики, торговли и внешних связей, развития малого и среднего бизнеса Яна Шубина, закон «О налоговой системе» был дополнен несколькими положениями, касающимися плательщиков упрощенного налога 1-й группы.

  «Установить для плательщиков упрощенного налога 1-й группы, годовой объем валового дохода которых не превышает 3 млн руб., альтернативную фиксированную ставку в размере 2 тыс. руб. В случае осуществления деятельности в сфере торговли фиксированная ставка упрощенного налога насчитывается с учетом количества мест торговли в размере 2 тыс. руб. за каждое место торговли», – сказано в законе.

  Документом также предусмотрено, что «количество мест торговли и общая сумма упрощенного налога указываются в свидетельстве плательщика упрощенного налога».

  Согласно принятым изменениям, в случае осуществления, наряду с торговыми, и иных видов деятельности общая сумма упрощенного налога увеличивается дополнительно на 2 тыс. руб.

  «При этом расчетная квитанция выдается по требованию покупателя, итоговая отчетность подается за полугодие, уплата налога осуществляется до 20 числа текущего месяца. Заработная плата наемных работников облагается подоходным налогом на общих основаниях», – говорится в законе.

  Настоящий закон вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования.

  
  

  Похожие записи:

  • Статья 50 ЖК РФ. Норма предоставления и учетная норма площади жилого помещения
  • Выплаты за 3 ребенка в 2023 году: что положено в России?
  • Как подать уведомление о начале строительства в 2022 году