Как считать районный коэффициент к зарплате

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как считать районный коэффициент к зарплате». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Порой возникают ситуации, когда головной офис компании (организации, ООО) находится в одном регионе, а филиал в другом. Поскольку величина МРОТ в регионах может различаться, то возникает вопрос: на какой именно ориентироваться при формировании фонда оплаты труда?

Таблица районных коэффициентов по субъектам РФ

Наименование субъекта Российской Федерации	Размер районного коэффициента
Ямало-Ненецкий автономный округ:
г. Губкинский, г. Муравленко, г. Надым, г. Новый Уренгой, г. Ноябрьск, Красноселькупский район (за исключением с. Сидоровска), Надымский район (за исключением Ныдинского и Ямбургского сельсоветов), Зеленоярский и Катравожский сельсоветы Приуральского района, Пуровский район (за исключением Самбургского сельсовета), Шурышкарский район	1,7
г. Лабытнанги, с. Сидоровск Красноселькупского района, Ныдинский и Ямбургский сельсоветы Ныдымского района, Байдарацкий, Белоярский и Харсаимский сельсоветы Приуральского района, Самбургский сельсовет Пуровского района, Тазовский, Ямальский районы	1,4-1,8
территория севернее полярного круга, районы освоения нефтяных и газовых месторождений на территории южнее полярного круга	1,5
Остальная территория	1,3-1,7
Эвенкийский автономный округ	1,6
Чукотский автономный округ	2
Ханты-Мансийский автономный округ:
города Лангепас и Ханты-Мансийск, Нижневартовский район, районы севернее 60° северной широты на период освоения и обустройства нефтяных и газовых месторождений	1,7
регионы освоения нефтяных и газовых месторождений севернее 60° северной широты и местности севернее 62° северной широты	1,5
Остальная территория	1,3-1,7
Ненецкий автономный округ:
на всей территории (районный коэффициент применяется к заработной плате работников лесного хозяйства)	2
на всей территории (районный коэффициент применяется к заработной плате работников строительных и ремонтно-строительных организаций)	1,8
на всей территории Ненецкого автономного округа	1,6
Корякский автономный округ:
Кочевской, Косинский районы	1,2
Гайнинский район	1,2
на всей территории	1,15
Еврейская автономная область:
территории в 30-метровой приграничной зоне	1,3
на остальной территории	1,2
Санкт-Петербург	Нет
Москва	Нет
Ярославская область	Нет
Забайкальский край:
Каларский район	1,7
Тунгокоченский, Чернышевский, Тунгиро-Олекминский, Могочинский районы	1,5
на остальной территории	1,4
Читинская область	1,15
Челябинская область:
Города Снежинск и Озерск	1,3
на остальной территории	1,15
Ульяновская область	Нет
Тюменская область:
Тобольский, Вагайский районы, г. Тобольск	1,217
Уватский район	1,5
на остальной территории	1,15
Тульская область	Нет
Томская область:
районный коэффициент применяется к заработной плате работников предприятий и организаций, занятых в нефтяной, газовой промышленности, на геологических и топографо-геодезических работах, работников строительных, строительно-монтажных и специализированных управлений, подсобно-вспомогательных производств, транспорта, хозяйств и организаций, обслуживающих нефтегазодобывающие предприятия, конторы бурения, строительство объектов нефтяной и газовой промышленности, геологические и топографо-геодезические работы на территории Томской области севернее 60° северной широты	1,7
Александровский, Верхнекетский, Каргасокский, Колпашевский, Парабельский, Чаинский районы, города Кедровый, Колпашево, Стрежевой	1,5
Бакчарский, Кривошеинский, Молчановский, Тегульдетский районы	1,3
Тверская область	Нет
Тамбовская область	Нет
Смоленская область	Нет
Свердловская область:
Гаринский, Таборинский районы, на территориях, находящихся в административном подчинении Ивдельского, Карпинского, Краснотурьинского и Североуральского горсоветов (включая города)	1,2
на остальной территории	Установленный районный коэффициент Екатеринбурга и Свердловской области — 1,15 к зарплате
Сахалинская область:
Курильский, Северо-Курильский и Южно-Курильский районы	2
Ногликский, Охинский районы	1,8
Александровск-Сахалинский, Анивский, Долинский, Корсаковский, Макаровский, Невельский, Поронайский, Смирныховский, Томаринский, Тымовский, Углегорский, Холмский районы, г. Южно-Сахалинск	1,6
Саратовская область	Нет
Самарская область	Нет
Рязанская область	Нет
Ростовская область:
Заветинский, Ремонтненский районы; Дубовский, Зимовниковский, Орловский, Пролетарский районы, ограниченные с запада линией железной дороги Сальск — Волгоград, с севера — границей с Волгоградской областью, с востока, северо-востока и юга — границей с Республикой Калмыкия (в районных центрах с. Дубовское, пос. Зимовники, пос. Орловский и г. Пролетарск коэффициент не применяется)	1,1
Псковская область	Нет
Пермский край:
Красновишерский, Чердынский районы	1,2
на всей территории	1,15
Пензенская область	Нет
Орловская область	Нет
Оренбургская область	1,15
Омская область	1,15
Новосибирская область	Утвержденный районный коэффициент для зарплаты в Новосибирске в 2022 году — 1,25
Новгородская область	Нет
Нижегородская область	Нет
Мурманская область:
Мурманск-140	1,8
пгт. Туманный	1,7
на всей территории	1,5
Московская область	Нет
Магаданская область	1,7
Липецкая область	Нет
Ленинградская область	Нет
Курская область	Нет
Курганская область	1,15
Костромская область:
Буйский, Галичский, Солигаличский, Чухломский, Судайский, Нейский, Мантуровский, Кологривский, Межевский, Шарьинский, Поназыревский, Вохомский, Пыщугский, Павинский, Парфеньевский районы (районный коэффициент применяется к заработной плате работников лесозаготовительных, лесосплавных, лесоперевалочных предприятий, организаций и химлесхозов)	1,15
Кировская область:
Афанасьевский, Белохолуницкий, Богородский, Верхнекамский, Даровский, Зуевский, Кирово-Чепецкий, Каменский, Лузский, Мурашинский, Омутнинский, Нагорский, Опаринский, Подосиновский, Слободской, Унинский, Феленский, Халтуринский, Юрьянский районы, г. Киров с территорией, подчиненной городскому Совету народных депутатов	1,15
Кемеровская область	1,3
Командорские острова	2
Камчатская область	1,8
Калужская область	Нет
Калининградская область	Нет
Иркутская область:
Усть-Кутский район	1,7
Усть-Илимский, Нижнеилимский районы, г. Усть-Илимск	1,6
Братский район, г. Братск	1,4
на всей территории (за исключением г. Ангарска, г. Черемхово и Черемховского р-на, г. Тулуна и Тулунского р-на и работников ВСЖД, по которым приняты решения Облисполкома и постановления главы администрации)	1,3
Ивановская область	Нет
Воронежская область	Нет
Вологодская область:
г. Череповец с территорией, подчиненной городскому Совету народных депутатов	1,25
Бабаевский, Вологодский, Грязовецкий, Кадуйский, Междуреченский, Сокольский, Устюженский, Чагодощенский, Череповецкий, Шекснинский районы, г. Вологда	1,15
Волгоградская область	Нет
Владимирская область	Нет
Брянская область	Нет
Белгородская область	Нет
Астраханская область:
районный коэффициент применяется к заработной плате за работу в пустынной и безводной местности: работников, занятых на геологоразведочных работах, бурении скважин, строительстве и эксплуатации объектов Астраханского газоконденсатного месторождения, включая работников подсобно-вспомогательных предприятий, баз строительной индустрии, работников МВД СССР, занятых на этом строительстве; работников предприятий и организаций, обслуживающих строительство и эксплуатацию Астраханского газоконденсатного месторождения; работников и служащих предприятий, организаций, учреждений, расположенных в населенных пунктах в восьмикилометровой санитарно-защитной зоне Астраханского газового комплекса на период до переселения последних с этой территории	1,35
районный коэффициент применяется к заработной плате работников за работу в пустынных и безводных районах, занятых на водохозяйственном строительстве и на строительстве объектов в совхозах и других сельскохозяйственных предприятиях Астраханской области	1,35
районный коэффициент применяется к заработной плате работников предприятий и организаций, находящихся в пустынных и безводных районах на «черных землях», «кизлярских пастбищах», на части Лиманского района	1,1
Архангельская область:
Мезенский, Соловецкий районы, г. Северодвинск и подчиненные его администрации населенные пункты	1,4
Лешуковский, Пинежский районы	1,4
на всей территории	1,2
Амурская область:
Зейский, Селемджинский, Тындинский районы, города Зея, Тында	1,7
Сковородинский район	1,5
Магдачинский, Шимановский районы, г. Шимановск	1,4
Архаринский, Белогорский, Благовещенский, Бурейский, Завитинский, Ивановский, Константиновский, Мазановский, Михайловский, Октябрьский, Ромненский, Свободненский, Серышевский, Тамбовский районы, города Благовещенск, Белогорск, Райчихинск, Свободный	1,3
Хабаровский край:
Охотский район	1,7
Аяно-Майский, Тугуро-Чумиканский, Николаевский, имени Полины Осипенко, Комсомольский, Советско-Гаванский, Ванинский, Солнечный, Амурский, Верхнебуреинский, Ульчский районы, г. Комсомольск-на-Амуре	1,5
Верхнебуреинский район южнее 51° северной широты и остальные территории	1,3
Ставропольский край	Нет
Приморский край:
поселки рудников Таежный и Тернистый Красноармейского района	1,4
на всей территории	1,3
Красноярский край:
г. Норильск и подчиненные его администрации населенные пункты	1,8
Туруханский (севернее рек Нижняя Тунгуска и Турухан) район, местности, расположенные севернее полярного круга (за исключением г. Норильска и подчиненных его администрации населенных пунктов), г. Игарка и подчиненные его администрации населенные пункты	1,6
Кежемский район	1,6
Северо-Енисейский район	1,5
на всей территории	1,3
Краснодарский край	Нет
Алтайский край:
Алейский, Баевский, Благовещенский, Бурлинский, Волчихинский, Егорьевский, Завьяловский, Ключевский, Кулундинский, Мамонтовский, Михайловский, Немецкий, Новичихинский, Панкрушихинский, Поспелихинский, Родинский, Романовский, Рубцовский, Славгородский, Суетский, Табунский, Угловский, Хабаровский, Шипуновский районы, города краевого подчинения Алейск, Славгород, Яровое	1,25
на всей территории	1,15
Чувашская Республика — Чувашия	Нет
Чеченская Республика	Нет
Республика Хакасия	1,3
Удмуртская Республика	1,15
Республика Тыва:
Монгун-Тайгинский, Тожинский, Кызылский (территория Шынаанской сельской администрации) районы	1,5
на всей территории	1,4
Республика Татарстан	Нет
Республика Северная Осетия — Алания	Нет
Республика Саха (Якутия):
местности, где расположены предприятия и стройки алмазодобывающей промышленности, на месторождениях «Айхал» и «Удачная», прииски «Депутатский» и «Кулар»	2
районы, расположенные за полярным кругом, не ниже 65° северной широты: Абыйский, Аллаиховский, Анабарский, Булунский, Верхнеколымский, Верхоянский, Жиганский, Мирнинский (территория Айхальского поссовета и Удачнинского горсовета), Момский, Нижнеколымский, Оймяконский, Оленекский, Среднеколымский, Усть-Янский, Эвено-Бытантайский	2
районы, расположенные до полярного круга, южнее 65° северной широты: Алданский, Амгинский, Верхневилюйский, Вилюйский, Горный, Кобяйский, Ленинский, Ленский, Мегино-Кангаласский, Нерюнгринский, Намский, Мирнинский, Олекминский, Орджоникидзевский, Сунтарский, Таттинский, Томпонский, Усть-Алданский, Усть-Майский, Чурапчинский, Якутский	1,7
Республика Мордовия	Нет
Республика Марий Эл	Нет
Республика Коми:
Г. Воркута	1,6
Усинский район, города Инта, Усинск	1,5
Вуктыльский район, г. Вуктыл	1,4
города Ухта и подчиненные его администрации населенные пункты, Печора и подчиненные его администрации населенные пункты, Сосногорск и подчиненные его администрации населенные пункты, Печорский, Сосногорский, Ижемский, Усть-Цилемский, Троицко-Печорский, Удорский районы	1,3
остальная территория	1,2
Республика Карелия:
г. Кемь и подчиненные его администрации населенные пункты	Нет
Беломорский, Калевальский, Кемский, Лоухский районы, г. Костомукша	1,4
г. Сегежа и подчиненные его администрации населенные пункты	Нет
Медвежьегорский, Муезерский, Пудожский, Сегежский районы	1,3
Кондопожский, Питкярантский, Прионежский, Пряжинский, Суоярвский, Лахденпохский, Олонецкий районы, города Петрозаводск, Сортавала	1,15
Карачаево-Черкесская Республика	Нет
Республика Калмыкия:
в населенных пунктах, обеспеченных питьевой водой и водой для бытовых нужд, в районных центрах коэффициенты снижаются, соответственно, с 1,3 до 1,2, с 1,2 до 1,1	1,1-1,3
на территории Калмыцкой АССР, за исключением территории, где предусмотрены коэффициенты 1,3 и 1,2, г. Элисты и территории западнее озера Маныч и Маныч-Гудило; в совхозах «Аршань Зельменский», «Обильный», «Ергенинский», «Садовый», «Троицкий», «Балковский», «Западный», «Ленинский», «Вознесеновский»	1,1
на территории Юстинского, Мало-Дербетовского и Приозерного районов, ограниченной с запада линией от озера Барманнак, совхоз им. Чапаева, с. Деде-Ламон — с. Бургсун и с юга территорией, где предусмотрен коэффициент в размере 1,3; на территории Приозерного, Целинного, Яшкульского и Ики-Бурульского районов, ограниченной с запада и северо-запада линией 10 км восточнее Кегульты с. Бор-Нур, с. Джендик, пос. Буратинский, с. Гигант с юга и юго-востока — границей Ики-Бурульского района со Ставропольским краем, с севера и востока — территории, где предусмотрен коэффициент 1,3; в совхозах «Буратинский», «Приозерный», «Бага-Бурульский», «Маныч»	1,2
на территории Калмыцкой АССР, ограниченной с севера и запада линией границы с Астраханской областью через с. Чомпот, с. Северный, пос. Цаган-Нур, с. Буругсун — 10 км, восточнее с. Кугульты, до южной границы Приозерного района с. Шатта — Улан-Эрге, с. Ики-Бурул, пос. Южный, с юга по границе Калмыцкой АССР со Ставропольским краем и Дагестанской АССР до Каспийского моря; в совхозах «Раздольный», «Северный», им. Чкалова, «Новый», «Ялмата», «Улан-Эргинский», «Красный Путиловец», «Хомутниковский»	1,3
Кабардино-Балкарская Республика	Нет
Республика Ингушетия	Нет
Республика Дагестан:
для населенных пунктов, находящихся на высоте от 1500 до 2000 метров над уровнем моря	1,15
для населенных пунктов, находящихся на высоте от 2000 до 3000 метров над уровнем моря	1,2
для населенных пунктов, находящихся на высоте свыше 3000 метров над уровнем моря	1,3
Республика Бурятия:
Баунтовский, Муйский, Северобайкальский районы, г. Северобайкальск, Баргузинский, Курумканский, Окинский районы	1,3
на всей территории	1,2
Республика Башкортостан	1,15
Республика Алтай	1,4
Республика Адыгея	Нет

Увеличение минималки в плане расчета взносов может быть актуальным разве что для субъектов МСП. Обусловлено это тем, что данные субъекты могут использовать пониженные тарифы взносов при выплатах, превышающих МРОТ.

Между тем согласно пп. 17 п. 1 ст. 427 НК данное послабление по тарифам предусмотрено для части выплат, которые определяют ежемесячно по результатам как превышение МРОТ. Причем здесь речь идет о размере МРОТ, который устанавливается в результате индексации на начало соответствующего расчетного периода. Для взносов таковым является календарный год.

Все это свидетельствует о том, что рассчитывать страховые взносы нужно будет с применением минималки, установленной на 01.01.2022 (т. е. 13 890 р.). Таким образом, пересчитывать взносы из-за повышения минималки не придется.

Как начисляется районный коэффициент на МРОТ?

МРОТ и районный коэффициент Минтруд устанавливает за работу на территориях Крайнего Севера. Заработная плата работников, которые трудятся в неблагоприятном климате, не должна быть меньше МРОТ. После ее определения к заработной плате начисляются надбавки за стаж работы и районный коэффициент. Это положение следует из определения ВС РФ от 2012 года №7212-б, а также из иных документов, которые изданы ВС РФ.

Пример:
Сотрудник предприятия получает оклад. Его размер составляет 20000 рублей. Суммы премий и поощрений, зафиксированных в трудовом соглашении, составляют 5000 рублей. Коэффициент, который применяется на местности, где он работает, равен 20%. В том случае, если работник отработал календарный месяц в полном объеме, расчет получается такой: оклад 20 000 + премии 5 000. Сумма 25 000 Х коэффициент 20%, получается 500. Это сумма, составляющая в денежном выражении размер коэффициента за условия труда в неблагоприятной местности. К сумме прибавляется оклад и премии, получается 30 000 рублей. От 30 000 отнимаем 13% подоходного налога и аванс. Таким образом, получается, что не МРОТ увеличивается на районный коэффициент, а заработная плата работника.

Какие начисления не включаются в «минималку»

При расчете минимальной оплаты не учитываются те выплаты, которые не связаны с оплатой основной работы, согласно установленным нормам труда и рабочего времени.

Трудовая деятельность по совместительству относится к работе, выполняемой в свободное время от основных рабочих обязанностей. Выплата будет добавляться за пределами МРОТ, если превышено количество установленных нормативом трудочасов (Письмо Минтруда №14-1/ООГ-7353). Тот же принцип распространяется по надбавкам за сверхурочную работу.

Районный коэффициент. Этот показатель устанавливается для местностей с неблагоприятными и тяжелыми климатическими условиями (ст. 148 ТК РФ) и подразумевает повышенную зарплату. Постановлением Конституционного суда №38 от 07.12.2017 установлено, что районные коэффициенты и доплата за каждый год работы в условиях Крайнего Севера и районах, приравненных к нему, в составную часть «минималки» не включаются.

Это правило действует не только в отношении показателя МРОТ, но и МЗП. Если МЗП уже установлена выше общефедеральной «минималки», северные доплаты производятся на показатель МЗП, если та их не включает.

В суде работодатель, обосновывая свои действия, ссылался на то, что установление должностного оклада сотрудника ниже размера минимальной заработной платы не противоречит действующему законодательству.

Согласно положению об оплате труда сотрудников организации, их зарплата включала в себя оклад, повышающие коэффициенты к окладу, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

Помимо оклада сотруднице в соответствии с локальными актами работодателя полагались следующие надбавки: сельский коэффициент — 25%, надбавка за стаж — 30%, премия 13,5%, а также районный коэффициент — 25%.

Повышающий коэффициент за работу в сельской местности начислялся на оклад, затем на него начислялись компенсационные и стимулирующие выплаты, а именно — ежемесячная премия, надбавка за стаж, доплата до МРОТ, после чего производилось начисление районного коэффициента в размере 25%.

С учетом всех этих выплат итоговая зарплата сотрудницы превышала установленный законом МРОТ. Следовательно, работодатель не допускал никаких нарушений трудовых прав работницы.

Дифференциация заработной платы

В Определении КС РФ от 17.12.2009 N 1557-О-О содержится крайне важный для практики установления новых систем оплаты труда работников бюджетных учреждений вывод: при разработке систем оплаты труда работодатель должен установить обоснованную дифференциацию оплаты труда, в том числе в зависимости от условий, в которых осуществляется трудовая деятельность. В соответствии с международными нормами и требованиями российского трудового законодательства не допускается установление заработной платы в одинаковом размере работникам, выполняющим работу по одной и той же профессии, специальности или должности (тарифицированную по одному разряду) в различных условиях.

Таким образом, работнику, например, из числа младшего обслуживающего персонала не может быть установлена заработная плата в размере МРОТ с учетом северных надбавок и районных коэффициентов, если работник бюджетного учреждения, которое находится в том же регионе, в местности, где не применяются районные коэффициенты (северные надбавки), за аналогичную работу получает заработную плату в размере МРОТ.

Однако заработная плата должна дифференцироваться также в зависимости от объема выполняемой работы, квалификации работника и других факторов.

Пример 8. В бюджетном учреждении работают два сторожа. Оклад каждого из них составляет 2700 руб.

За счет переработок, выполнения работы в условиях, отклоняющихся от нормальных (в ночное время), а также установления специальных выплат для доведения оплаты труда до МРОТ заработная плата обоих сторожей составляет 4330 руб.

В марте 2010 г. один из сторожей не привлекался к работе в праздничные дни и к сверхурочной работе, а другой — привлекался. В результате первый сторож выполнил лишь нормы труда и ему была установлена доплата до МРОТ в большем размере по сравнению со вторым сторожем, которому были установлены доплаты за сверхурочную работу, а также за работу в праздничные дни.

В результате первый сторож, отработавший в марте меньше времени, получил заработную плату в том же размере, что и второй сторож, что является нарушением требований трудового законодательства (в частности, ст. ст. 3 и 132 ТК РФ).

Пример 9. В бюджетном учреждении работают три уборщицы. Норма убираемой площади составляет 500 кв. м. Оклад уборщиц — 2700 руб.

Когда необходимо доплачивать

Если подчиненному установлена оплата меньше МРОТ, в обязанности работодателя входит доведение зарплаты до МРОТ. Рассмотрим, как осуществляется доплата до минимального размера оплаты труда в 2020 году:

1. Следует уточнить установленную в субъекте величину «минималки». Если местные органы власти не регламентировали по региону иной лимит, необходимо руководствоваться федеральным пределом (на текущий момент 11 280 руб.).
2. Определить сумму к выдаче за месяц с учетом всех начислений: оклад (тарифная ставка), премиальные и стимулирующие выплаты за исключением районного коэффициента и компенсаций за работу в особой климатической зоне (Постановление Конституционного суда от 7 декабря 2017 г. №38-П)
3. Сравнить начисления с актуальным МРОТ.
4. Определить доплату как разницу между «минималкой» и начислением.
5. Сравнение и доплата (при необходимости) осуществляются каждый месяц.

Размер районного коэффициента и как его рассчитать

Пример расчета северной надбавки и районного коэффициента: сотрудник Неклюдов В. Д. трудится г. Сыктывкар Республики Коми. Его оклад составляет 42 000 рублей. Согласно Постановлению № 49, районный коэффициент для данной территории составляет 1,25. Максимальный размер северной надбавки для данной местности – 50%. Сотрудник Неклюдов имеет «северный» стаж, который позволяет производить расчет зарплаты с северными надбавками по максимуму.

В текущем месяце, сотрудник Неклюдов получил:

• оклад – 30 000 рублей;
• разовую премию – 15 000 рублей;
• выплаты по больничному листу – 8 400 рублей;
• материальную помощь – 2 500 рублей.

В 2020 году на территории Российской Федерации действовал МРОТ в размере 12 130 рублей, он рассчитывался от величины прожиточного минимума трудоспособного населения по итогам II квартала 2019 года.

Если бы МРОТ рассчитывался по старой методике, то его размер в 2021 году составлял бы 12 392 рубля, именно такой прожиточный минимум был установлен по итогам II квартала текущего года.

В новой редакции Трудового Кодекса отсутствуют указания, касающиеся обязательного включения в МРОТ компенсаций и стимулирующих выплат (доплаты за выслугу лет, поощрительных премий и т. д.).

Здесь оговаривается лишь условие о выплате минимального заработка не ниже МРОТ при выполнении нормы отработанного времени.

Подобное изложение правил расчёта зарплаты не дает чёткого ответа на вопросы о правомерности включения различных выплат в общую сумму месячного заработка.

Согласно ТК зарплатой считается вознаграждение, при выплате которого учитываются объем, качество и условия выполнения работы. В прежней редакции ТК ясно говорилось о том, что компенсации и стимулирующие доплаты включаются в общий заработок.

Поэтому некоторые работодатели полагают, что можно, как и раньше, назначать работникам оклад в 10 000 руб., а затем доводить его до размеров МРОТ с помощью различных дополнительных выплат.

Конституционный суд РФ внес коррективы в понимание данного вопроса, и конкретно указал на выплаты, которые не входят в МРОТ, а назначаются в виде дополнительных сумм.

Согласно решениям Конституционного Суда (которые работодатели обязаны неукоснительно выполнять) к сверхнормативным выплатам относятся:

• Компенсационные доплаты за переработку, труд в нерабочие праздничные и выходные дни, а также в ночные часы.
• Доплаты за выполнение работы вместо временно отсутствующего сотрудника, труд по совместительству или по обслуживанию сверхнормативных единиц производственного оборудования.
• Надбавки с учётом региональных коэффициентов при работе в условиях Крайнего Севера.

В Постановлении Верховного Совета РФ, касающемся стимулирующих выплат (премий), говорится о том, что их также не следует вносить в сумму минимального заработка (Постановление ВС РФ от 10.02.2020 № 65-АД20-1).

Порой возникают ситуации, когда головной офис компании (организации, ООО) находится в одном регионе, а филиал в другом. Поскольку величина МРОТ в регионах может различаться, то возникает вопрос: на какой именно ориентироваться при формировании фонда оплаты труда?

В соответствии со ст. 133.1 ТК РФ при определении фонда оплаты труда персонала необходимо придерживаться того значения МРОТ, который установлен в регионе, где работник фактически исполняет свои трудовые обязанности.

Но! Данная норма не распространяется на учреждения, деятельность которых обеспечивается за счёт федерального бюджета.

Следовательно, при определении фонда оплаты труда работников филиала необходимо придерживаться регионального МРОТ, установленного по месту нахождения филиала.

Для иностранцев, осуществляющих трудовую деятельность в Российской Федерации, предусмотрено соблюдение тех же требований трудового законодательства, что и для российских граждан.

Следовательно, иностранный гражданин полностью отработавший месяц не может получить оплату труда ниже размера МРОТ.

Такая ситуация возможна при работе по совместительству или при оплате труда людей, совмещающих работу с учебой.

Эксперты Федеральной службы по труду и занятости разъясняют, что заработок людей подобных категорий также рассчитывается в соответствии с размером установленной минимальной зарплаты в стране, однако он начисляется с учётом отработанного времени. Конкретные критерии начисления зарплаты по совместительству оговариваются в трудовом договоре (например, оплата производится пропорционально выработке продукции).

Заработок совместителя должен быть не ниже МРОТ, пропорционального фактически отработанному времени.

Пример: Студентка совмещает работу в компании с учёбой в ВУЗе.

При 40-часовой рабочей неделе ее месячный заработок составил бы 13 000 руб. Однако по договору она работает лишь 30 часов в неделю, поэтому получает 9750 руб. (13000 : 40 х 30 = 9750).

По такому же принципу оплачивается труд совместителей, а также людей, отработавших неполный рабочий месяц из-за болезни или пребывания в отпуске. Заработок сравнивается с минимальным размером оплаты труда, взятым в пропорции к отработанному времени.

МРОТ в Москве установлен в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения города 20 589 руб.

Основание: «Московское трехстороннее соглашение на 2019 — 2021 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей» (Заключено в г. Москве 01.10.2018 N 77-1094).

Дарья Черепанова

МРОТ — это минимальный размер оплаты труда, от которого зависят:

1. Зарплата тех, кто работает по трудовому договору.
2. Декретные и больничные.

С 2018 года размер страховых взносов ИП не зависит от МРОТ.

Кроме федерального МРОТ, который действует по всей России, некоторые регионы определяют свою минимальную зарплату или региональный МРОТ. Если власти вашего региона установили свой МРОТ, ориентируйтесь на него, когда выдаёте зарплату. Больше он ни на что не влияет.

Если региональный МРОТ меньше федерального — используйте федеральный размер. Если региональная минимальная зарплата превышает МРОТ, то следует использовать её.

Мы нашли МРОТ некоторых регионов. Если вашего нет в списке — пишите в комментарии, постараемся помочь.

Чтобы убедиться, что размер МРОТ актуальный, перейдите по ссылке в таблице.

В 2021 году ИП платят 40 874 рубля фиксированных страховых взносов + 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей — эта сумма не зависит от МРОТ.

С 2018 года страховые взносы не зависят от МРОТ. В 2017 году и раньше фиксированная часть рассчитывалась по формуле:

Взносы за год = МРОТ х 12 х 31,1%

Для расчёта брался федеральный МРОТ, который действовал на начало года. 1 января 2017 года МРОТ был равен 7 500 рублей, поэтому за 2017 год ИП платили 27 990 рублей +1% от доходов свыше 300 тысяч.

Размер декретных и больничных зависит от зарплаты. Но в некоторых случаях МРОТ учитывается при расчёте.

• Если за всю жизнь сотрудник работал по трудовому договору меньше полугода.
• Если сотрудник не получал зарплату два года до болезни или декрета.
• Если среднемесячная зарплата за два года до болезни или декрета была ниже минимальной.

Зарплата работника, отработавших месячную норму рабочего времени, должна быть не меньше МРОТ. Здесь речь идет о начисленной сумме за полностью отработанный месяц. Она может состоять из нескольких частей: оклада, доплат, компенсаций и т п. Однаков расчет минималки не включаются премии к праздникам, оплата сверхурочной работы, районные коэффициента, доплата за совмещение и прочие выплаты, которые в расчет не разрешает включать регион.

Общая сумма всех учитываемых начислений должна быть не меньше МРОТ. Из начисленной суммы зарплаты работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ. Поэтому фактически выплаченная сумма на руки работнику может быть меньше МРОТ.

Если сотрудник работает на условиях совместительства или неполного рабочего времени, то за месяц он может получать сумму меньше МРОТ: здесь нет законодательных препятствий.

Новый МРОТ с 1 января 2021 в России с таблицей по регионам

Поскольку РК является государственной гарантией, отражающей оплату труда, информация о ней должна содержаться в трудовом договоре как его существенное условие. В этом важнейшем документе обязательно указывается сумма вознаграждения за труд, поэтому региональную доплату надо непременно вписать в его условия.

Допустимо дать в трудовом договоре ссылку на положения колдоговора с этой же информацией либо на текст Положения о заработной плате.

Надбавки за труд на Севере имеют ту же функцию и механизм действия, что и РК. Но эти показатели несколько отличаются. Крайний Север стоит особняком в ряду регионов со специальным финансовым статусом, отличаясь особыми климатическими условиями. Именно так интерпретируются законодательные нормы, принятые еще в советское время и оставшиеся практически неизменными.

«Северная надбавка» – доплата постоянного процента к окладной части зарплаты, осуществляющаяся за труд в отдельных регионах РФ, отличающихся суровыми климатическими условиями (Крайний Север и аналогичные районы). Ее размер не отличается для всех территорий, входящих в этот перечень:

• 10% за первые трудовые полгода;
• каждые 6 месяцев происходит 10% увеличения до установленного лимита в 80%, а в отдельных областях – до 100%;
• территории, приравненные к Крайнему Северу, позволяют увеличивать надбавку на 10% только после года работы и делать это 1 раз в год с возрастанием до 50% (в некоторых регионах до 30%);
• особые нормы актуальны для молодых специалистов (до 30-летнего возраста) – они получают двойную надбавку (20%) ускоренно, начиная с первого рабочего дня, если до начала работы прожили в данном регионе 5 и более лет.

Оплата по северному коэффициенту будет несколько отличаться у сотрудников, выполняющих работу в различных режимах:

1. Совместители, если их дополнительная работа производится в северном регионе, имеют полное право на соответствующую надбавку (ст. 285 ТК РФ).
2. Сезонные работники, вахтовики, «срочники», временно прибывшие для работы в такие регионы, также получат надбавку в соответствии со ст. 302 ТК РФ.
3. Специалисты, выполняющие надомную работу и трудящиеся удаленно, получат индексированную оплату, если постоянно проживают в оговоренной местности, что отражено в трудовом договоре.
4. «Командировочные» или служащие, чья работа связана с большим количеством перемещений, получат дополнительные средства в зависимости от того, куда именно они выезжают, а не от расположения головного подразделения их организации.

Важно отметить, что в статье 133 ТК РФ имеется в виду не региональный МРОТ, который устанавливают власти того или иного субъекта РФ, а федеральный. Однако для того чтобы применять для расчета фонда оплаты труда и ориентироваться именно на федеральную «минималку», компания должна оформить письменный отказ от регионального МРОТ.

Образец отказа:

Минимальная зарплата работника в 2021 году начисляется в размере 11 280 рублей. Что входит в минимальный размер оплаты труда в 2021 году, а также входят ли компенсационные и стимулирующие выплаты в МРОТ?

Выясним, какие выплаты входят в МРОТ:

• основной частью «минималки» является оклад, который согласно должности и квалификации назначается работнику;
• надбавки и доплаты, которые компенсируют неблагоприятные и вредные для здоровья и опасные для жизни условия работы, а также другие виды компенсаций, которые внесены в трудовое соглашение;
• стимулирующие мотивацию сотрудника денежные вознаграждения. К ним относятся поощряющие премии, дополнительные надбавки и допвыплаты. Премиальные выплачиваются за достижения и производственные результаты в работе сотрудника. Надбавки полагаются обладателям ученых степеней, за выслугу лет и т. д.

Если зарплата рассчитывается только из размера оклада без начисления допвыплат, то оклад нельзя устанавливать меньше МРОТ. Если все же оклад ниже «минималки», что входит в МРОТ при начислении заработной платы в 2021 году? В этой ситуации работодателю придется с помощью доплат довести ставку оклада до обязательного уровня МРОТ.

Региональный МРОТ и районный коэффициент: что включает в себя зарплата?

Даже если организация-работодатель является участником регионального договора о минимальном уровне зарплаты в данном субъекте РФ (ст. 133.1 ТК РФ), механизм определения соответствия уровня зарплаты требованиям закона в части превышения или нахождения ее на уровне МРОТ остается тем же самым. Районные коэффициенты при этом не используются, зато все прочие выплаты помимо оклада и тарифной ставки — премии, доплаты, надбавки — подлежат учету.

Главное отличие в данном случае — уровень зарплаты работника сравнивается не с федеральным МРОТ, который с 01.01.2021 составляет 12 792 руб. (закон от 29.12.2020 № 473-ФЗ). Уровень зарплаты сравнивается с региональным МРОТ (см. например, «Московское трехстороннее соглашение на 2021 – 2021 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей»).

МРОТ. Как учитывается районный коэффициент

МРОТ с 1 января составляет 4 330 рублей. Разъясните, пожалуйста, куда включен «уральский» коэффициент, или коэффициент начисляется сверх МРОТ?

В условиях кризиса многие работодатели сокращают заработные платы работников до минимального размера оплаты труда.

С 1 января 2009 г.

МРОТ составляет 4 330 рублей в месяц (Федеральный закон РФ от 24.06.2008 г. № 91-ФЗ).

Согласно ст. 315 ТК РФ

оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов к заработной плате. То есть в Свердловской области работодатель обязан выплачивать заработную плату с учетом районных коэффициентов.

В связи с этим возникает вопрос, как применяется районный коэффициент: включен «уральский» коэффициент в МРОТ или его нужно начислять сверх МРОТ?

В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата

(оплата труда работника) – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

Кроме того, в оплату труда работника включаются:

– компенсационные выплаты

(доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных,
работу в особых климатических условиях
и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера);

– стимулирующие выплаты

(доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Компенсационные выплаты за работу в особых климатических условиях – это и есть районный коэффициент.

Таким образом, оплата труда включает в себя районный коэффициент.

Минимальный размер оплаты труда – это количественная характеристика

оплаты труда работника (заработной платы).

Ст. 133 ТК РФ

установлено, что месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности),
не может быть ниже минимального размера оплаты труда
.

МРОТ и страховые взносы ИП в 2021 году

То есть фактически эта доплата является компенсацией, направленной на охрану здоровья тех, кто проживает и работает в неблагоприятном климате.

Настоящие рекомендации учитываются трехсторонними комиссиями по регулированию социально-трудовых отношений, образованными в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях, при подготовке соглашений и рекомендаций по организации оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений в 2021 году.

Кроме федерального МРОТ, который действует по всей России, некоторые регионы определяют свою минимальную зарплату или региональный МРОТ. Если власти вашего региона установили свой МРОТ, ориентируйтесь на него, когда выдаёте зарплату.

Порядок применения районных коэффициентов для расчета заработной платы работников организаций, расположенных в местностях с особыми климатическими условиями, а также процентных надбавок к заработной плате работников за стаж работы в указанных местностях обеспечивается с учетом правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 7 декабря 2017 г. N 38-П.

По такому же принципу оплачивается труд совместителей, а также людей, отработавших неполный рабочий месяц из-за болезни или пребывания в отпуске. Заработок сравнивается с минимальным размером оплаты труда, взятым в пропорции к отработанному времени.

Зарплата работника за полный месяц не должна быть ниже минимального размера, установленного по стране, региону или отрасли. За нарушение этого требования работодателю грозят штрафы — от 10 000 рублей для ИП и от 30 000 рублей для организаций.

Когда необходимо доплачивать

Если подчиненному установлена оплата меньше МРОТ, в обязанности работодателя входит доведение зарплаты до МРОТ. Рассмотрим, как осуществляется доплата до минимального размера оплаты труда в 2020 году:

1. Следует уточнить установленную в субъекте величину «минималки». Если местные органы власти не регламентировали по региону иной лимит, необходимо руководствоваться федеральным пределом (на текущий момент 11 280 руб.).
2. Определить сумму к выдаче за месяц с учетом всех начислений: оклад (тарифная ставка), премиальные и стимулирующие выплаты за исключением районного коэффициента и компенсаций за работу в особой климатической зоне (Постановление Конституционного суда от 7 декабря 2021 г. №38-П)
3. Сравнить начисления с актуальным МРОТ.
4. Определить доплату как разницу между «минималкой» и начислением.
5. Сравнение и доплата (при необходимости) осуществляются каждый месяц.

Следует учитывать, каким образом финансируется такая доплата до МРОТ. Как правильно доплатить — это зависит от источника средств. Бюджетники получают деньги от властей соответствующего уровня, а коммерческие компании доплачивают из собственных средств.

Бюджетные организации

Заработок сотрудников всех бюджетных уровней должен быть не менее «минималки», а районные коэффициенты начисляются сверх заработной платы (Решение трехсторонней комиссии по урегулированию социально-трудовых отношений от 25.12.2018 г., протокол №12 «Единые рекомендации… на 2021 год»). Средства выделяются бюджетом соответствующего уровня. Кроме того, источником также служат внебюджетные деньги и полученные организацией от предпринимательской деятельности.

Особенность заключается в том, местонахождение учреждения федерального значения роли не играет. При финансировании из федерального бюджета величина МРОТ применяется исходя из предела, регламентированного на федеральном уровне, то есть 11 280 руб., а не из размера, утвержденного для субъекта там, где расположена организация.

При доведении заработной платы до МРОТ в бюджетных учреждениях, которые находятся на региональном и местном бюджете, применятся минимум, который установлен субъектом с учетом специфики местности. Сам принцип расчета аналогичен указанному выше.

Унифицированного образца распорядительного документа нет. Приказ оформляется с учетом специфики документооборота на конкретном предприятии, но должен содержать:

• наименование;
• дату, место подписания;
• основание для оплаты — несоответствие заработка МРОТ;
• персональные сведения о работнике: ФИО, должность, участок работы (структурное подразделение);
• величина к выплате;
• дата выплаты (одновременно с заработком);
• указание должностных ответственных за исполнение приказа сотрудников;
• подпись издающего приказ и исполнителей;
• дату и подпись получающего сумму сотрудника об ознакомлении с приказом.

Не забывайте, что «минималка» не постоянна, размер МРОТ пересматривается ежегодно. Поэтому с января очередного следующего года уточняйте ее величину.

Зарплата зависит от МРОТ

Минимальный оклад труда в 2022 году влияет на зарплату:

• начисленная оплата труда (до вычета НДФЛ) за весь месяц должна быть больше МРОТ;
• при сравнении с МРОТ берётся не только оклад, но также премиальные, надбавки и компенсации — одна из частей зарплаты может быть меньше минимальной оплаты труда в 2022 году;
• оплата труда может быть меньше МРОТ, когда человек отработал месяц не полностью или оформлен на неполный рабочий день. Проводить сравнение с минималкой нужно в пропорции к отработанному времени.

Похожие записи:

• Как получить выплаты при рождении ребенка
• Получил документы на межевание дальше что делать. Межевание в московском
• Как вернуть в магазин нижнее белье или купальник?