Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход ИП на самозанятость: выгоды и ограничения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Режим для самозанятых ввели в 2019 году экспериментально сроком на 10 лет. Поначалу он действовал только для нескольких регионов. С июля 2020 его разрешили применять в любой точке РФ. Сейчас на него перешли уже около 2 000 000 человек.
Для чего нужно быть самозанятым
Стать самозанятым в 2022 году рекомендуется все, кто получает доход за профессиональный труд на постоянной основе.
Для чего это нужно? Для того, чтобы люди могли пополнять бюджет. Благодаря взносам самозанятых обеспечивается бесплатное медицинское обслуживание, а также увеличивается региональный бюджет. Это также влияет на ремонт дорог, обслуживание жилищных коммуникаций и бесплатное образование в школах.
Граждане сами формируют тот бюджет, который будет распределен на нужды региона.
Также самозанятым необходимо становиться для того, чтобы не попасть под суд за сокрытие доходов от налоговой службы. Неприятно вместо 3-4% подоходного налога от 30 тысяч платить штраф размером в 300-400 тысяч рублей. К тому же обвинение и приговор могут неприятно отразиться не только на вашем настроении, но и на привлечении клиентов. Для «теневого» бизнеса в России уже давно не осталось места. Так же, скорее всего, будет и с самозанятыми.
Поэтому следует поторопиться и стать самозанятым в 2022 году, пока еще действуют поощрения от государства.
По каким направлениям можно стать самозанятым
В настоящее время стать самозанятым можно по 138 направлениям. Они расформированы по 21 разделу и представляют огромный список. Самозанятый может выбрать 1 или несколько специальностей, до 5. Давайте посмотрим на этот список:
- IT-сфера
- Авто
- Аренда
- Дом
- Животные
- Здоровье
- Информационные услуги
- Красота
- Обучение
- Общественное питание
- Одежда
- Природа
- Прочее
- Развлечения
- Ремонт
- Сделай сам
- Спорт
- Торговля самостоятельно произведенным товаром
- Финансы
- Фото – Видео – Печать
- Юристы
Кто такие самозанятые
В соответствии с ФЗ № 422-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», самозанятые – это физические лица, которые ведут профессиональную деятельность, не имея конкретного работодателя и не привлекая других сотрудников по трудовым договорам. Они имеют право на использование специального налогового режима, если их доход ниже 2,4 млн. рублей. При этом регистрироваться как индивидуальный предприниматель не нужно (кроме тех видов деятельности, где такая регистрация необходима по закону).
Соответственно, особенности самозанятости: это вариант для тех, кто имеет собственное дело (или занимается своей профессиональной деятельностью в частном порядке), не привлекает подчиненных, и чей годовой доход не превышает 2,4 млн. рублей. При этом закон не запрещает самозанятому работать по найму, то есть, вы можете иметь официальное трудоустройство. При этом надо учитывать, что 2,4 млн. рублей — это доход только от самозанятости, доходы из других источников в этой сумме не учитываются.
В каких случаях ИП выгодно перейти с действующего спецрежима на самозанятость
ИП выгодно перейти на самозанятость, если он работает в одиночку, продает товары собственного производства, сдает в аренду жилую недвижимость и при этом:
- Не хочет платить обязательные страховые взносы за себя. На режиме НПД такой обязанности нет, но можно добровольно платить взносы, чтобы получать пенсионный стаж. Можно вносить любые, даже минимальные суммы на свое усмотрение, а не в фиксированном размере.
- Принимает деньги от физлиц, но не готов тратиться на покупку и обслуживание онлайн-кассы. Самозанятые могут принимать оплату от клиентов любым способом и без кассы. Вместо этого они выдают клиентам чеки из бесплатного приложения «Мой налог».
- Имеет непостоянные заработки. У самозанятых нет обязательных платежей кроме налога: 4% с оплаты, поступившей от физлиц, и 6% — от юрлиц. Нет заработка — нет и налога. С первых после регистрации заработков платить придется еще меньше благодаря бонусу в 10 000 рублей, который дает скидку к налогу в 1% с оплаты от физлиц и в 2% — от юрлиц.
- Не любит возиться с отчетами. Самозанятые не обязаны отчитываться в налоговую о доходах.
- Самозанятыми могут стать как обычные физлица, так и ИП. Чтобы ИП перейти на самозанятость, им нужно отказаться от действующего спецрежима.
- Можно не отказываться от статуса ИП: вы получите все преимущества самозанятости и сможете без проблем работать с юрлицами, которым нужен расчетный счет, регистрировать товарный знак, получать любые лицензии и заключать договор с ФСС.
- С момента перехода на самозанятость ИП больше не должен платить страховые взносы, вести бухгалтерию, сдавать отчеты и использовать кассу. При этом он должен заплатить налоги и взносы и отчитаться за период, пока работал на другом спецрежиме.
- Стоит ли ИП переходить на самозанятость, зависит от вида деятельности, годового дохода и необходимости нанимать работников. На режиме самозанятости нельзя нанимать работников в штат и заниматься деятельностью, которая подпадает под запреты. Еще есть ограничение на суммарный доход — не более 2,4 млн рублей в год.
- Если, работая в статусе самозанятого, вы заработаете больше 2,4 млн рублей в год, статус самозанятого аннулируют. Налоговая сделает это в одностороннем порядке и пришлет уведомление в личный кабинет. В течение 20 дней нужно будет выбрать спецрежим, иначе переведут на общую систему налогообложения.
Можно ли самозанятому открыть расчётный счёт в банке?
Очень частый и актуальный вопрос, который требует разъяснений! Но прежде, чем на него ответить, нужно разобраться с тем, какие счета открывают банки вообще.
Дело в том, что есть два основных вида счетов. Это счёт для физических лиц и счёт для ведения предпринимательской деятельности.
Так как мы говорим о том, что самозанятый планирует получать оплату на счёт за свои услуги и товары, то значит нужен нам именно счёт для предпринимательской деятельности. Вот только банки открывают этот счёт после предоставления ряда документов, которые подтверждают статус ИП или ООО. А этих документов у самозанятого быть не может.
Получается, что самозанятый для предпринимательской деятельности открыть расчётный счёт в банке не может. Ему доступен только счёт для физических лиц. Но он для получения дохода от товаров и услуг не подходит.
Важно! Существует проблема связанная со счетами и оплатой за услуги самозанятых. Дело в том, что если самозанятый откроет обычный счёт для физлиц, а организация переведёт ему на этот счёт деньги в качестве оплаты его работы, то банк такой счёт сразу заблокирует. Потому что это будет предпринимательская деятельность, не позволительная для обычных счетов.
Этот нюанс уже привёл к многочисленным проблемам у тех, кто решил получить статус самозанятого. Поэтому, мы рекомендуем быть аккуратнее, и пока вопрос не решён на законодательном уровне, не пользоваться схемой перечисления на счета от юридических лиц.
Примечание: уже разрабатывается проект специального банка для самозанятых, а также разрабатываются поправки.
Причины работать «в белую» и платить налоги
Именно средствами, полученными в качестве налогов, в государстве финансируется здравоохранение, армия, обеспечивается работа общественного транспорта и много чего еще. Налоги с нефти и газа составляют третью часть бюджета, а всё остальное относится к категории «прочие налоги». Если население не станет их выплачивать, то социальные обязательства государства не будут выполняться. Той трети, что дают полезные ископаемые, на всё не хватит.
Людей, которые не платят налогов, но занимаются оказанием услуг, какими-то подработками, продают что-то сделанное своими руками – очень много (не один миллион). Это не злостные рецидивисты, нет. Они обычные, трудящиеся граждане, кулинары, репетиторы, фрилансеры, няни, мастера по ремонту и т.д и т.п. Но неуплата налогов превращает их в нарушителей закона.
Плюсы и минусы НПД 2023
Среди явных плюсов спецрежима выделяют:
- упрощенную процедуру регистрации;
- легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
- возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
- отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
- выгодные малые ставки налога;
- автоматический расчет налогов к уплате;
- вычет 10 тыс. р. (для всех);
- высвобождение от уплаты взносов.
К основным минусам причисляют:
- лимит по годовому доходу;
- запрет по найму работников;
- отсутствие соцгарантий;
- ограничения по видам деятельности;
- запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
- только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
- при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.
Самозанятость: понятие, законодательное регулирование
Самозанятость – это специальный налоговый режим, в рамках которого физические лица и ИП имеют возможность уплачивать налог с получаемого ими дохода по упрощенной схеме.
В действующем законодательстве не используется слово «самозанятость». Вместо него применяется понятие – налог на профессиональный доход (НПД).
Основным нормативным актом, регулирующим деятельность самозанятых лиц, является Закон РФ от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.
Этой режим начал действовать с 1 января 2019 года. При этом изначально он применялся только в 4 регионах (Москва, Московская и Калужская область, Татарстан). Однако к 2021 году в этом эксперименте участвует уже более 50 субъектов РФ.
Альтернативы самозанятости
Самая очевидная альтернатива самозанятости – оформить ИП. Но предприниматель проигрывает самозанятости по многим фронтам (естественно, если речь идет об индивидуальной деятельности – например, создание сайтов онлайн или выпекание тортов на заказ).
Так, ИП даже на упрощенке (УСН) платит в пользу государства намного больше, чем самозанятый гражданин (если учитывать взносы). Плюс необходимо заморачиваться с множеством бумаг, даже при отсутствии ведения деятельности (нужно сдавать отчетность, декларацию), и нужно следить за сроками сдачи отчетов и уплаты налогов / взносов.
Что же до самозанятого, то он не подает деклараций, не заполняет отчетов – просто работает. А налог платит каждый месяц по выставленному от налоговой службы счету, причем без всяких расчетов.
Конечно, можно по-прежнему оставаться в тени. Но в условиях современной прозрачной банковской системы, когда госорганы имеют почти полный доступ к путям движения средств граждан, оставаться в тени, прилично зарабатывая, вряд ли получится. Рано или поздно вашими доходами заинтересуют, и придется платить штрафы и пени. К тому же вашим клиентам вряд ли захочется попасть под блокировку счетов за сотрудничество с вами. Уже сейчас многие компании принципиально не работают с физлицами – только с самозанятыми или ИП.
Чем отличаются самозанятые от индивидуальных предпринимателей
Зачастую люди не в состоянии разобраться, чем отличается ИП от работающего человека на себя. Основное отличие заключается в том, что самозанятые выполняют работу без привлечения работников.
Они выполняют работу самостоятельно. Рассмотрим основные различия ИП и самозанятых с использованием распространенного налога УСН среди предпринимателей.
|
Самозанятые |
Предприниматели |
|
|
Оплата пошлины при регистрации |
Нет |
Да |
|
Ставка налога |
4%, при работе с физ. лицами 6% при работе с юр. лицами |
6% от дохода |
|
Оплата в ПФР |
Нет |
Да |
|
Взносы на медобслуживание |
Да |
Да |
|
Необходимость приобретения и регистрации кассового аппарата |
Нет |
Да |
|
Привлечение наемных работников |
Нет |
Да |
|
Предоставление отчетности установленного образца в ФНС |
Нет |
Да |
|
Максимальный годовой доход |
2,4 мл. руб. |
150 мл. руб. |
| Возможность взаимодействовать с ФНС через мобильное приложение | Да |
Нет |
Если бизнес развивается удачно, то всегда можно зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем. Иногда становиться выгодно, перерегистрироваться при достижении годового дохода в 1 млн. рублей.
Индивидуальный предприниматель производит ежегодные отчисления в ПФР и ОМС. Самозанятые граждане освобождены от налогов. Поэтому при выходе на пенсию время работы на себя в стаж не входит.
Стать самозанятым невероятно легко. Это можно сделать буквально не вставая с дивана. Для этого нужно скачать на телефон приложение «Мой налог», заполнить в нем заявление, отправить это заявление прямо из приложения в налоговую. Сложностей никаких в этом нет: вносите свои паспортные данные, фото, ИНН и через несколько секунд вам приходит подтверждение о регистрации в налоговой. Теперь вы – самозанятый. Ходить ногами никуда не нужно. Кстати, легко и прекратить свою самозанятость – заявление об этом можно подать также из приложения «Мой налог».
Как рассказал корреспонденту «МИР 24» Максим Гладких-Родионов, если индивидуальный предприниматель желает стать самозанятым, то для него процедура сложнее, чем для простого гражданина. Сначала надо стать самозанятым (т.е. подать заявление через приложение «Мой налог»). А затем, в течение месяца, нужно подать заявление от имени ИП о прекращении применения того налогового режима, на котором этот ИП был до самозанятости. Тогда ИП будет считаться самозанятым со дня подачи заявления в приложении «Мой налог». Что же будет, если ИП за месяц так и не подаст этого заявления? Тогда его регистрация, как самозанятого, будет аннулирована. То есть будет так, как будто этот ИП никакого заявления о самозанятости и не подавал – «старый» налоговый режим так и не прекратит действовать. Надо помнить, что совмещение налоговых режимов тут невозможно. Или ИП применяет, к примеру, «упрощенку», или – он самозанятый и применяет режим налога на профессиональный доход.
Кто может и не может стать самозанятым
Самозанятым может стать любое физическое лицо или ИП (индивидуальный предприниматель), ставшее резидентом РФ, имеющее на руках паспорт гражданина России или иностранного государства, у которого:
- деятельность осуществляется на территории попавших в эксперимент федеральных образований (перечислены чуть ниже);
- нет трудового договора с работодателем;
- отсутствуют наемные работники;
- доход получается в результате самостоятельных действий или использования принадлежащего на праве собственности имущества;
- вид деятельности не попал под запрет ФЗ № 422 от 27.11.2018 г. (ст. 4 и 6);
- ежегодный доход не превышает 2,4 млн. руб.
А сейчас несколько разъяснений по поводу приведенной формулировки.
Почему акцент делается на слове резидент? Потому что зарегистрироваться в качестве самозанятого (открыть свое небольшое дело) могут представители Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, прожившие на территории России не менее 183 дней.
Паспорт упоминается также неспроста, т.к. возрастные рамки законом не ограничены. Получается, что под действие эксперимента подпадают, как несовершеннолетние (с момента получения паспорта — 14 лет), так и пенсионеры (паспорт нужен для регистрации). Правда, для малолетних самозанятых нужно разрешение родителей для совершения финансовых операций.
В тоже время есть ограничения на такой вид легализации доходов. Это, во-первых, лица, занимающиеся деятельностью, попавшей под запрет для регистрации налога на профессиональную деятельность (полный список приведен в разделе, где рассматриваются виды деятельности самозанятых граждан). Во-вторых, физические лица, работающие в определенных сферах деятельности:
- нотариусы;
- адвокаты;
- судьи;
- государственные служащие;
- сотрудники силовых ведомств (МВД, ФСБ, ФСО и др.);
- военнослужащие ВС и ВМФ;
- депутаты, работающие на постоянной основе в законодательных органах и т.д.
Подводные камни самозанятости
Деятельность по принципу сам себе режиссёр и актёр без обязательств перед наёмным персоналом и законодательной минимизацией налоговых поступлений имеет и обратную сторону, подобно всякой монете. Перед выбором и регистрацией следует обратить внимание на существенные моменты:
- Социальные гарантии. Освобождение от уплаты страховых взносов «за себя» в отличие от ИП лишает плательщика НПД ряда гарантий. Самозанятость не даёт ни одного индивидуального балла при назначении пенсии, поскольку с НПД не направляются взносы в пенсионный фонд и страховой стаж не засчитывается. Оплата больничного листа соцстрахом не производится. Выход – уплата страховых взносов на добровольной основе.
- Наличие специальных финансовых санкций. За любое нарушение порядка или просрочку передачи сведений самозанятому грозит (ст.129.13 НК РФ):
- при первичном нарушении – штраф за неуплату налога в размере 20%;
- при повторном нарушении в течение года – штраф в размере полученного с нарушениями дохода.
- Взаимодействие с работодателем. Уволенный работник может в любое время заключить новый трудовой договор с бывшим работодателем, а вступить в гражданско-правовые отношения в качестве самозанятого можно только спустя 2 года после увольнения.
- Налоговые вычеты. Предоставляемый вычет в 10000 рублей используется не сразу, а постепенно путём уменьшения:
- со ставки 4% в размере 1%;
- со ставки 6% в размере 2%.
Предоставленная мера поддержки в связи с коронавирусом в размере МРОТ по существу приравнивается к вычету, поскольку может быть использована только в качестве налоговых платежей, в то время как субъекты предпринимательской деятельности получают «живыми» деньгами.
Так стоит ли становиться самозанятым?
Рассмотрев все плюсы и минусы самозанятости, можно сказать, что эта форма работы выглядит довольно привлекательно, но и недостатки у неё имеются. И всё же если стоит выбор между работой «в черную» и работой по НПД, предпочтителен второй вариант. Раньше людям, работающим на себя, приходилось выбирать между ИП и ООО. В обоих случаях нужно было улаживать большое количество формальностей, постоянно взаимодействовать с налоговой, подавать декларации и различную отчетность.
Самозанятость – это совершенно новый формат, позволяющий любому гражданину России полностью легализовать доходы, пройдя через минимум формальностей. Такой способ проще и доступнее, при этом ставки НПД гораздо ниже, чем в других схемах налогообложения. А в современных условиях, важным преимуществом самозанятости становится также то, что её можно оформить, не выходя из дома.