Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2021 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2021 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.

Что платит ООО: виды налогов для общества с ограниченной ответственностью

В действительности целесообразно будет говорить не о разновидностях налогообложения, а о типах налоговых режимов, подходящих для работы данных компаний. Такое наименование можно встретить в НК РФ, именно его следует рассматривать как основное. Опираясь на законодательные акты, несложно узнать, что коммерческая организация может функционировать в рамках одной из следующих схем:

• базовая или общая система ОСНО;
• упрощенка УСН (с учетом доходов или прибыль минус расходы);
• сельскохозяйственный ЕСХН.

До января 2021 года существовал еще и ЕНВД. Но ко всеобщему разочарованию предпринимателей был отменен, согласно вступившему в силу закону.

Установленные режимы различаются по ряду параметров:

• объект обложения — все, что подпадает под налоговые начисления (доходные средства, имущество);
• налогооблагаемая база — предмет налогообложения в денежной форме;
• расчетный период;
• процентная ставка;
• характеристики проводимого расчета и время внесения.

Когда УСН 15% выгоднее УСН 6%

Начинающие предприниматели часто ошибочно судят о выгодности этих налоговых режимов по процентной ставке, полагая, что чем она ниже, тем меньше будет сумма налога. Чтобы оценить реальную выгодность той или иной системы налогообложения, стоит учитывать сумму расходов, которые будут приняты к вычету налоговым органом.

Практика показывает, что 15% («Доходы минус расходы») выгоднее тем, у кого расходы составляют 60% и более от доходов. Этот показатель можно примерно рассчитать, даже если деятельность только начинается.

Также, налог может быть уменьшен на суммы страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФОМС за сотрудников ООО или ИП. Индивидуальные предприниматели могут уменьшить налогооблагаемую базу за счет фиксированных страховых выплат за себя. Взносы включаются в расходы, тем самым уменьшая налоговую базу. С учетом этого, УСН 15% точно будет выгоднее, чем УСН 6%, при уровне расходов.

Что считается доходами и расходами на данном налоговом режиме

Для ООО и ИП применение УСН 15 процентов означает обязанность отражать доходы и расходы в книге учета (КУДиР). Не все они признаются ФНС в качестве определяющих налоговую базу.

Доходы

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, днем получения дохода считается день его поступления на расчетный счет в банке либо в кассу. Доходами на УСН 15% могут считаться поступления денежных средств:

• от продажи собственной продукции,работ или услуг;
• от продажи товаров, приобретенных для дальнейшей реализации;
• от реализации имущественных прав;
• полученное безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права;
• штрафы, пени и другие санкции за нарушение контрагентом условий договора (при условии, что другая сторона согласна с этим нарушением или имеется соответствующее судебное решение);
• в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам;
• от долевого участия в других организациях;
• от аренды или субаренды имущества;
• от участия в простом товариществе;
• поступления в иностранной валюте, которые необходимо пересчитать на день поступления по действующему курсу;
• доходы в натуральной форме — по рыночным ценам.

Штраф за несвоевременную уплату налога и сдачу отчетности

За несвоевременную подачу налоговой декларации Налоговым кодексом РФ предусмотрен штраф в размере 5% указанной в ней от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф при этом составляет — 1000 рублей, чаще всего его накладывают при несвоевременной сдаче нулевого отчета. Максимальный размер штрафа ограничен 30% от заявленной суммы налога, обычно его начисляют при опоздании с отправкой декларации более чем на полгода.

Кроме начисления штрафа, ФНС может заблокировать расчетный счет предпринимателя или компании. К этой мере прибегают, если декларация не была сдана в течение 10 дней после установленного срока.

Также предприниматель или организация могут быть оштрафованы за просрочку уплаты налога (за опоздание с перечислением авансовых платежей штраф не накладывается). Размер штрафа составляет 20% от неперечисленной в бюджет суммы. Но такая мера допустима только в том случае, если налоговики докажут, что неуплата была допущена умышленно. Если налоговая декларация была подана верно и в срок, но платеж не был перечислен, то ФНС может начислить только пени: за первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня — 1/150.

Общая система налогообложения

Это базовый вариант налогообложения, который устанавливается автоматически при регистрации или превышении лимитов по спецрежиму. ООО на ОСНО обязаны уплачивать такие налоги:

1. Налог на прибыль. Он рассчитывается из разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Базовая ставка — 20%, в некоторых регионах по решению местных властей она может быть снижена. Существование расходов обязательно следует подтвердить документально, к тому же траты должны быть обоснованными и понятными для ФНС. Если ООО получает доход менее чем 15 млн. рублей за квартал, то налог на прибыль следует оплачивать ежеквартально, если размер дохода больше, то ежемесячно.
2. Имущественный налог. Оплачивается за использование своей недвижимости в предпринимательской деятельности, ставка не фиксированная, в разных регионах устанавливается свое значение. Обычно это 2,2% стоимости имущества. Оплата налога следует по окончании каждого квартала.
3. НДС. Налогом облагается стоимость товаров или услуг по ставке 20%. Если у компании есть право на применение льготы, то ставка может снижаться до 10% или вовсе быть нулевой. Компания может не применять этот налог, если ее доход за квартал не больше 2 млн рублей. Уплата НДС осуществляется каждый месяц.

У предприятий на ОСНО есть обязательства по отчетности:

• декларация по налогу на имущество организаций – в конце года;
• бухгалтерская отчетность – ежегодно;
• декларация по НДС – в конце каждого квартала;
• декларация по налогу на прибыль – в конце каждого квартала.

Важно своевременно рассчитывать и оплачивать все налоги, а также сдавать отчетность – штрафы за это могут достигать 30% от суммы взносов.

Объект налогообложения

Применительно к УСН возможны 2 вида объекта налогообложения, один из которых и указывается организацией в уведомлении (ст. 346.14 НК РФ):

• доходы;
• доходы за вычетом расходов.

Уже подав сообщение, изменить выбранный объект произвольно ООО не может (п. 7 Обзора). Сделать это можно только в следующем налоговом периоде, подав новое уведомление.

Доходы большей частью представляют собой выручку от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Они могут иметь как денежное выражение, так и быть получены в натуральной форме. В таком случае для определения налоговой базы берут их рыночную стоимость. Полный перечень доходов определяется в соответствии со ст. 248 НК РФ, с учетом исключений, приведенных в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

При определении объекта налогообложения учитывают расходы:

• на приобретение основных средств;
• строительство, реконструкцию, ремонт основных средств;
• арендные платежи и т. д.

Порядок перехода на УСН

На сегодняшний день существует несколько разных методов перехода на использование упрощенки. Бизнесмены, проходящие процедуру юридического оформления своего бизнеса, могут подать соответствующее заявление на момент регистрации компании. В этом случае ООО получает возможность использовать упрощенную систему сразу же после открытия. Подать данную заявку можно в течение тридцати дней с момента оформления документов.

Помимо этого, возможность перехода на новую систему предусмотрена и для тех организаций, что уже ведут профессиональную деятельность. Здесь нужно отметить, что перейти на новую систему можно только с начала календарного года. Для этого, юридическому лицу необходимо заполнить специальную заявку, которая должна быть передана сотрудникам ФНС до окончания года. Начиная с первого января, компания может работать по новой системе налогообложения.

Важно отметить, что для получения возможности перейти на новый режим, доход компании, полученный по итогам третьего квартала, не должен превышать сумму в сто двенадцать миллионов рублей. В противном случае, налоговый орган может отказать в приеме документов. Также организациям предоставляется возможность перехода внутри данной системы, изменив объект налогооблагаемой базы. Внести подобные коррективы можно только с началом нового календарного года.

Кто имеет право работать на УСН

Конечно, возможность сократить платежи в бюджет привлекает многих бизнесменов, но право на такие льготные условия имеют не все. Ограничения для применения УСН указаны в статье 346.12 НК РФ, поэтому к ней можно обращаться, как к первоисточнику. А здесь мы простыми словами расскажем, что надо учитывать, если вы хотите выбрать упрощенную систему для своего бизнеса.

• Во-первых, это ограничения по годовому доходу и количеству работников. Доход ООО на УСН не должен превышать 150 млн рублей в год, а средняя численность – 100 человек. Для большинства малых компаний это достаточно высокие показатели, поэтому и работают на упрощенке очень многие ООО.
• Во-вторых, для упрощенной системы действуют определенные запреты по видам деятельности. В основном, это очень прибыльные направления бизнеса: банки, страхование, НПФ, инвестиционные фонды, рынок ценных бумаг, ломбарды, производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), проведение азартных игр.
• В-третьих, общество с ограниченной ответственностью, претендующее на УСН, не должно иметь среди участников юридических лиц с долей свыше 25% в уставном капитале. Наличие у ООО филиала тоже будет основанием для отказа в переходе на упрощенку.

Особенности УСН Доходы минус расходы

Основным критерием выбора этого объекта налогообложения будет доля расходов в предполагаемых доходах. Кроме того, надо узнать на сайте ФНС или в налоговой инспекции про действующую региональную ставку.

Дело в том, что многие регионы специально снижают ставку УСН Доходы минус расходы для тех видов деятельности, которые они хотят у себя развить. Если окажется, что региональная ставка по вашему направлению бизнеса составляет 5%, то переходить на этот режим можно при доле расходов, не достигающих 65% от доходов.

Другое важное условие этого варианта упрощенной системы – соответствие расходов установленным требованиям. К сожалению, про расходы, признаваемые на УСН, нельзя объяснить – что это такое простыми словами. Закрытый, т.е. не допускающий дополнений, список расходов приводится в статье 346.16 НК РФ. Полностью цитировать его здесь нет возможности, поэтому надо обращаться к первоисточнику.

Однако для признания расходов для УСН недостаточно, чтобы они входили в этот перечень. Все затраты должны быть подтверждены первичными документами (договоры, акты приемки, накладные и др.). Налоговые органы очень пристрастно относятся как к документальному оформлению, так и к деловой цели расходов.

И наконец, последняя важная особенность УСН Доходы минус расходы – так называемый минимальный налог. Если доля расходов очень высока, то налогоплательщик должен сравнить налог, рассчитанный по стандартной ставке, с налогом, рассчитанным по ставке 1% от оборота.

Предположим, что ООО из примера выше поменяло направление деятельности, и теперь из 12 000 000 рублей выручки доказанные расходы составляют целых 11 500 000 рублей. Налог по ставке 15% составит здесь (12 000 000 – 11 500 000) * 15% = 75 000 рублей. А вот минимальный налог, который рассчитывается от оборота, равен (12 000 000 * 1%) 120 000 рублей. В этом случае ООО должно заплатить сумму, которая больше, т.е. 120 000 рублей.

Налоги, которые платит работодатель за работника

Однако, если у них есть штат сотрудников, то они будут обязаны платить взносы за них. Все налоговые выплаты наглядно проиллюстрирует справка с места работы, составленная по утвержденной форме 2-НДФЛ. Все налоговые выплаты работодателем за каждого своего работника строго фиксируют налоговые органы, которые отслеживают своевременность и правильность всех взносов.

Обязанность платить налоги с дохода своих работников регламентируют несколько важных нормативных документов.
• Трудовой кодекс РФ.
• Налоговый кодекс РФ.
• Федеральный закон «О страховых взносах»

Отличия налогообложения ООО и ИП

При наличии всего одного учредителя выбор формы хозяйственной деятельности может колебаться между юридическим лицом «ООО» или физическим лицом ИП. Системы, по которым обкладываются налогами эти две формы деятельности, имеют ряд сходных черт и ряд различий.

К ним применимы следующие режимы начисления и уплаты налогов:

• традиционная (общая) система (ОСН);
• «упрощенка» (УСН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

При традиционной системе уплаты и начисления налогов обе рассматриваемые формы предприятий обязаны заплатить ряд следующих налогов:

• налог на добавленную стоимость, то есть НДС, который составляет 18 % от общего дохода (доход организация получает уже с момента отгрузки товара или предоставления услуги, а не с момента получения денег за этот товар или услугу);
• налог на недвижимое имущество, который составляет 2,2% от стоимости имущества;
• 30% получает фонд оплаты труда; этот процент начисляется на вознаграждения за работу сотрудников предприятия (ИП без наемных работников не платит этот налог);

Как работает предприятие на УСН

Бухгалтерский и налоговый учеты осуществляются способами, которые выбирает организация. Фирма может вести бухгалтерский учет на “упрощенке” так же, как и при ОСНО, либо применять упрощенные режимы ведения учета. К ним относятся:

• полный упрощенный учет, для которого характерно неприменение ряда ПБУ, сокращенный план счетов, использование упрощенных регистров для учета;
• сокращенный упрощенный учет, суть которого в ведении лишь книги фактов хозяйственной деятельности с применением способа двойной записи;
• простой упрощенный учет, аналогичный предыдущему, однако без применения способа двойной записи.

Кроме этого, ООО на УСН необходимо выбрать полный или сокращенный вариант составления отчетности. Сдается декларация один раз в год, для ООО – до 31 марта. Сроки уплаты налогов ООО на УСН выглядят так:

• до 25.04 – за первый квартал;
• до 25.07 – за полугодие;
• до 25. 10 – за девять месяцев;
• до 31. 03 – за год.

Налоги вне зависимости от системы налогообложения ООО.

В независимости от выбранной системы налогообложения уплачиваются следующие налоги и обязательные платежи:

• При выплате дивидендов участникам удерживается подоходный налог по ставке 13%;
• Налоги на заработную плату работников:

1. Подоходный налог по ставке 13% за счёт работника;
2. Взнос в Пенсионный фонд по ставке 1% за счёт работника;
3. выплаты по социальному страхованию (ФСЗН) по ставке 34% за счёт ООО;
4. обязательное страхование от несчастных случаев (Белгосстрах) по ставке 0,6% за счёт ООО.

Кроме данных налогов в зависимости от вида деятельности ООО могут уплачиваться:

• экологический налог;
• акцизы;
• оффшорный сбор;
• налог на недвижимость;
• земельный налог;
• иные налоги.

Конечно, вариант налогообложения на ОСНО для малого бизнеса совершенно грабительский. При сравнении с налогом на ЕНВД мы имеем разницу в 133 раза! Но даже если сравнить ОСНО с УСН Доходы, получим тоже впечатляющий результат – в 16 раз.

Режим налогообложения	Сумма налога в год (рублей)
ЕНВД	21 848
УСН Доходы	180 000
УСН Доходы минус расходы	500 400
ОСНО	2 904 406

Характеристика системы налогообложения предприятия

ООО «Программные решения» принимают упрощённую систему налогообложения, объект налогообложения — доходы (согласно ст. 346.20 НК).

Положительная сторона данного налогового режима для налогоплательщиков объясняется существенным снижением налоговой нагрузки по сравнению с общеустановленной системой налогообложения, в уменьшении налогового бремени, упрощении налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. Тем не менее следует отметить, что в соответствии с опубликованным Письмом Минфина России от 13 апреля 2009 г. N 07-05-08/156 общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему, все же не могут отказаться от ведения бухгалтерского учета.

Упрощенная система налогообложения для налогоплательщиков существенно снижает налоговую нагрузку по сравнению с общеустановленной системой налогообложения. Данные меры принимаются правительством для стимулирования развития сферы частного предпринимательства, вывода доходов малых предприятий и индивидуальных предпринимателей из теневого в легальный бизнес.

Одна из функций налоговой системы заключается в стимулировании развития перспективных отраслей и сфер экономики. Для выполнения этой функции, помимо основного режима налогообложения, существуют специальные налоговые режимы.

Создание упрощенной системы налогообложения является одной из форм поддержки субъектов малого предпринимательства. В связи с этим, помимо Налогового кодекса Российской Федерации, исходным, базовым нормативным актом, закрепляющим статус субъекта малого предпринимательства, является Федеральный закон от 24 июля 2007 г.

N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». К сожалению, пока положения указанного Закона напрямую не предусматривают для субъектов малого предпринимательства возможности применения упрощенной системы налогообложения и учета.

Однако нормы Закона закрепляют введение упрощенного порядка предоставления бухгалтерской отчетности.

Помимо налога УСН предприятие ООО «Программные решения» уплачивают:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговая база по НДФЛ определяется согласно ст. НК РФ.

• 2. Страховые выплаты (устанавливаются законом 212-ФЗ)
• 3. Транспортный налог
• В связи с применением УСН, согласно НК РФ предпприяте освобождено от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на имущество, налога на прибыль.

Кроме выручки и затрат, в валовой прибыли учитываются также внереализационные доходы и внереализационные расходы.

Внереализационный доход — это доход компании, который не связан с реализацией товаров, оказанием услуг или выполнением работ. Например, внереализационным доходом являются проценты по вкладу. Также такие доходы включаются в налогооблагаемую прибыль компании.

Внереализационные расходы — это расходы, которые были понесены организацией, но при этом напрямую не связаны с производством и реализацией товаров, имущественных прав, работ, услуг. Внереализационные расходы при наличии первичных учетных документов уменьшают сумму валовой прибыли, то есть влияют на конечную сумму налога на прибыль. Пример внереализационных расходов — уплаченные пеня и штрафы за нарушение сроков оплаты контрагенту.

Это значит, что при расчете налога на прибыль на сумму налога к уплате будут влиять не только доходы компании (выручка), но и затраты. Поэтому обычно организации, которые занимаются бизнесом с большой долей затрат (80% и более от выручки), используют общую систему.

Когда не нужно платить налог на прибыль? В определенных случаях организация не уплачивает налог на прибыль. Например, не облагается налогом прибыль организаций, полученная от реализации произведенных ими продуктов детского питания, высокотехнологичных товаров (некоторые лекарственные средства, антибиотики), инновационных товаров (перечень также установлен в законодательстве).

Похожие записи:

• Гражданство РФ для граждан Армении с видом на жительство
• Получить гражданство РФ в 2023 году
• какие льготы положены инвалиду 1 группы по онкологии в 2021 году