Заявление на получение патента для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на получение патента для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Кто может выбрать ПСН

2. Заявление о прекращении деятельности, в отношении которой применялся патент.

3. Могут ли отказать при подаче заявления

4. Как заполнить бланк заявление на патент для ИП?

5. Срок действия и порядок оплаты патента на 2021 год

6. Как получить патент на 2022 год?

7. Плюсы и минусы системы

8. Оформить патент для ИП — это выгодно

9. Когда оформить патент для ИП у вас не получится

В приложении № 3 к приказу ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ содержится порядок заполнения формы на получение патента № 26.5-1 и код вида объекта, который следует проставить в строке 010 Листа В. Значение кода определяется видом патентной деятельности.

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. Раньше такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.

А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.

В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).

Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:

в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2022 года по 1 февраля 2023 года);
у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Кто может выбрать ПСН

На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.

Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.

ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:

Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.

Заявление о прекращении деятельности, в отношении которой применялся патент.

23 января 2021 года вступил в силу Приказ ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@ «Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения», который принят также в целях приведения нормативных правовых актов ФНС в соответствие положениям гл. 26.5 НК РФ в связи с принятием Федерального закона № 8-ФЗ.

Данным приказом утверждены формы следующих документов:

уведомление об отказе в выдаче патента;
сообщение о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения;
заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

При покупке патента на розничную торговлю, в 2023 году предприниматели столкнутся со следующими ограничениями:

нельзя заниматься собственным производством;
нельзя продавать легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизель и моторные масла;
маркированные товары тоже продать не получится;
продукты питания, которые продаются в общепите, в своем магазине продавать нельзя.

Оптовая продажа товаров и заключение договоров на поставку запрещены. ИП может покупать продукты и перепродавать их в своем магазине. Дополнительные ограничениям могут быть в отдельных регионах.

Развозную торговлю вести разрешено. Необязательно иметь стационарную точку.

На сайте ФНС можно найти особенности регионального законодательства. Для этого нужно:

Выбрать вид деятельности.
Перейти в раздел «Особенности регионального законодательства».
Выбрать свой регион.
Посмотреть актуальную информацию по ограничениям.

На ПСН можно заключать договоры с другими индивидуальными предпринимателями. Единственное исключение — поставки продукции. Нельзя заниматься регулярной отгрузкой товаров по договору.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2021 года по 1 февраля 2022 года);
у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Могут ли отказать при подаче заявления

При подаче заявления на покупку или продление налоговая служба имеет право отказать. И на это заранее прописан ряд возможных причин:

Нарушен лимит в 60 миллионов рублей для ИП;
На патент среднее число сотрудников превысило 15;
ИП осуществил оплату патента позже крайнего срока;

Иногда налоговая отказывает, когда ИП не получает дохода или ведет свою деятельность с нарушением законодательства, либо ИП выходит за рамки вида деятельности. Для нерезидентов РФ отказы могут быть связаны с проблемами с Федеральной миграционной службой.

Обратите внимание! Отказ выносится, если произошли изменения в налоговом законодательстве на региональном уровне. Например, если используемый вид деятельности вынесен из списка и ПСН на него больше не распространяется.

ИФНС имеет право дать отказ, если заявление подано позже нужного срока, либо срок продления указан некорректно. При этом, причины можно разделить на две группы:

Первая – когда после корректировок в заявлении или в документах ИП может повторно подать заявку на продление;
Вторая – когда вынесен утвердительный отказ без возможности продления в дальнейшем.

ПСН позволяет предпринимателю избежать уплаты налогов. А сумма приобретения патента будет меньше суммы налогов, которые придется платить без ПСН. Но на патентной системе действуют серьезные ограничения, а сам патент нужно постоянно продлевать. Если грамотно изучить все вопросы и тонкости, то проблем с налоговой не возникнет, а патент будет всегда доступен при выполнении вышеописанных требований.

Как заполнить бланк заявление на патент для ИП?

При переходе на ПСН предприниматель обязан заполнить заявление по форме 26.5-1. Она является унифицированной и утверждена приказом ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

В основном необходимо заполнить только 3 листа, дополнительно требуется заполнить:

для ИП, оказывающих транспортные услуги – лист А;
осуществляющих розничную торговлю, сдачу недвижимых объектов в аренду, а также работающих в сфере общепита – лист В.

Каждый лист имеет свой штрих-код. Заполняется форма печатными буквами ручкой черного цвета. Оформить заявление можно также в онлайн-режиме, где все данные вносятся заглавными буквами.

Порядок пошагового заполнения заявления на получение патента следующий:

Лист 1. В верхней части листа указывается номер ФНС, куда передается заявление.

Далее документ содержит всю информацию о предпринимателе:

ФИО полностью;
код ИНН;
ОГРНИП (если уже выдано свидетельство);
почтовый адрес места жительства или пребывания.

Обязательно указывается, на какое количество месяцев берется патент и с какого числа он будет действовать. Следует отметить, что период действия должен находиться в пределах одного календарного года.

Срок действия и порядок оплаты патента на 2021 год

В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ, патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев. В случае необходимости продления действия патента, необходимо подать заявление новое заявление на патент для ИП на 2021 год.

Если патент берется на срок менее шести месяцев, то он должен быть оплачен в размере всей суммы налога, указанного в патенте, в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если патент берется на срок более шести месяцев, то треть стоимости патента должна быть оплачена в течение первых девяносто календарных дней с момента начала применения ПСН, остальная часть 2/3 стоимости патента — до момента окончания срока действия патента.

До 2021 года при нарушении срока оплаты стоимости патента, право применять ПСН утрачивалось. В 2021 году, даже если вы не успеете или забудете в установленный законодательством срок оплатить патент, то ИФНС начислит пени, но патент аннулирован не будет, и вы сможете продолжать применять ПСН.

Как получить патент на 2022 год?

Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:

Условия	Уточнения
Число работников — 15 человек	Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности.
Доходы за год не выше 60 млн рублей	Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой.
Деятельность предприятия	Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда.

Плюсы и минусы системы

Основные плюсы ПСН:

Простота перехода. Предварительно требуется уведомить налоговую службу. Заявление составляется за 10 суток до начала патента. ПСН – добровольная система налогообложения. Отсутствие необходимости выплачивать НДС. Отсутствие строгой бухгалтерской отчётности. Владелец ИП ведёт только книгу доходов. Отчёт по форме предоставляется в упрощённом порядке. Гибкость во временном плане.

Недостатки:

Необходимость внесения аванса. Наличие ограничений по количеству сотрудников (во время действия патента количество сотрудников не должно превышать 15 человек). Необходимость внесения страховых взносов за сотрудников. Необходимость ведения отчётности по взносам.

Иногда сотрудники налоговой службы отказывают в получении патента. Основная причина – предоставление неверных данных.

Оформить патент для ИП — это выгодно

Патент — это особый налоговый режим, применяемый только для индивидуального предпринимателя. Логика действия такой системы заключается в том, что ИП получает документ, подтверждающий право владельца бизнеса на возможность выплачивать налоги в рамках данной конкретной схемы.

Если оформить патент, предприниматель может вести определенную законную деятельность, выбранную им для извлечения прибыли. Покупкой такого разрешения владелец бизнеса стремится сократить свои расходы, поскольку эта форма предоставляет право не платить основные налоги при получении доходов.

Стоимость патента основывается на категории возможной прибыли, установленной на государственном уровне, и реальная выручка ИП не влияет на эту сумму.

Однако даже если оформить патент для ИП, это не освобождает предприятие от бремени всех расчетов с госбюджетом, просто оно, используя более простую схему, уменьшает конечную сумму выплат.

Патентная система налогообложения (ПСН) — это на сегодняшний день наиболее распространенная форма, устанавливающая обязательные отчисления для ИП, поскольку она прозрачна и совсем несложна. Любой индивидуальный предприниматель, только что попавший в эту сферу, с легкостью сможет разобраться в функционировании данной модели.

Еще одна причина, чтобы оформить ПСН, заключается в том, что для определенных видов деятельности она наиболее выгодна, например, если сравнивать с УСН, ИП должен будет платить меньший налог. Чуть ли не главным достоинством патента является то, что предприниматель, им обладающий, имеет право работать без применения ККМ (пока это еще возможно).

Основное преимущество — удобство. Покупка патента сэкономит вам не только деньги (оплачивать необходимо лишь страховые взносы), но и время, которое раньше тратилось на походы в Федеральную налоговую службу, простаивание в очередях и сбор документов.

Стоимость патента зависит не от доходов, а от физических показателей: площадь, количество работников, месторасположение. Как правило, полученная на основании этих критериев сумма, делает решение оформить патент для ИП выгодным вложением.

Предприниматели, которые имеют патент, могут вести упрощенный бухгалтерский учет. У них нет необходимости использовать кассовые аппараты для всех видов оприходования средств. Тем не менее, для сферы услуг контрольно-кассовая техника в любом случае будет актуальна, в торговле товарные чеки тоже надо будет предоставлять, если клиент потребует.

Необходимая сумма налога написана прямо на патенте. Системапрозрачна: вопросов о том, почему и откуда возникла такая величина, не возникает.

Патентная система достаточно гибка. Разрешение можно оформить на 1 месяц или на любой другой срок в рамках календарного года.

Если опыт с патентом не понравился, всегда можно вернуться к стандартной системе налогообложения, обратный переход не вызывает затруднений.

Когда оформить патент для ИП у вас не получится

ПСН может быть ограничена для некоторых владельцев бизнеса, утративших свое право пользования этой системой по некоторым причинам:

Превысили численность нанятых сотрудников;
Превзошли предельный доход, предусмотренный Законом «О патентной системе налогообложения»;
Просрочили выплаты по страховым взносам или прочим обязательным платежам.

Также возможна приостановка действующего патента в нижеследующих случаях.

Указанные виды деятельности не предусмотрены законодательством для работы по этой схеме.
Региональные власти в указанной местности не рассматривают возможность деятельности по ПСН. Например, Москва и МО (и еще ряд крупных населенных пунктов) причислены к таким местностям, где региональные власти обычно учитывают интересы владельцев бизнесов и помогают их развитию.
Если обнаруживаются сведения, что у работающего ИП на ПНС не был уплачен налог на момент подачи.
Если период действия патента указан неверно.
Если владелец бизнеса утратил право работы по ПНС в текущем периоде.