Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Системы налогообложения для салона красоты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.
Салон красоты на Патенте
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.
Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.
Коды ОКВЭД для салона красоты
Основная группа ОКВЭД для салонов красоты 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты».
Уточненные коды ОКВЭД:
ОКВЭД 96.02.01. «Предоставление парикмахерских услуг»
Эта группировка включает:
-
предоставление парикмахерских услуг для мужчин, женщин и детей;
-
пастижерные услуги, чистку, мытье, расчесывание, стрижку, подгонку, окраску и завивку парика, накладки, шиньона и их ремонт.
ОКВЭД 96.02.02 «Предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты»
Эта группировка включает:
-
предоставление услуги по простому и сложному гриму лица, макияжу;
-
окраску бровей и ресниц, коррекцию формы бровей, наращивание ресниц, завивке ресниц;
-
косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств;
-
гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, СПА-массаж;
-
косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода;
-
маникюрные услуги;
-
комплексный уход за кожей кистей рук;
-
наращивание ногтей;
-
педикюрные услуги;
-
комплексный уход за кожей стоп;
-
предоставление прочих косметических услуг: услуги СПА-ухода по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов.
Общая система налогообложения для ИП
Общая система налогообложения может применяться любыми индивидуальными предпринимателями независимо от вида деятельности, суммы полученного за год дохода, количества наемных работников и остатку по основным средствам.
ИП на ОСН с полученных доходов уплачивает НДФЛ в размере 13% без возможности учесть расходы.
НДФЛ уплачивается ежеквартально, декларация по НДФЛ сдается 1 раз в год, а вот декларация по НДС – 1 раз в месяц или квартал, в зависимости от решения ИФНС.
ИП на ОСН не освобождается ни от каких налогов. Он должен уплачивать все «стандартные» налоги, в том числе налог на имущество, НДС, транспортный и другие.
Пример: ИП на ОСН получил за год 2 миллиона рублей. Он обязан уплатить НДФЛ за 2020 год в размере 260 тысяч рублей (2 000 000 руб. * 13%). Кроме этого, предприниматель должен будет уплатить НДС по ставке 20%.
Но, конечно же, каждый предприниматель выбирает режим именно по своим критериям. Например, бизнесмен не хочет «собирать каждый чек» и проверять потенциальных контрагентов. В этом случае ему выгоднее всего будет применять ПСН или доходную УСН, так как на данных режимах налогообложения специалисты налоговых органов не проверяют расходы.
Если же у ИП предполагаются большие расходы, например, на приобретение дорогостоящего оборудования или постройку здания, то ему выгоднее выбрать УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».
И, понятное дело, если человек планирует печь торты и продавать их или заниматься репетиторством, то оптимальным выбором будет не оформлять ИП, а просто зарегистрироваться в качестве самозанятого и не сдавать никакую отчетность в ФНС и другие фонды.
Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.
Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.
Например, размер взносов в 2020 г.:
- 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
- 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.
Инструкция по подаче документов для регистрации ИП
Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.
Читать статью Открыть ИП самостоятельно
Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…
ЕСХН — узконаправленный спецрежим, применять его могут только бизнесмены, занятые в растениеводстве, животноводстве, лесном, рыбном и сельском хозяйстве. Вы можете как заниматься производством в указанных областях, так и оказывать услуги таким производителям. При этом доход от сельхоз деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода. Нельзя применять ЕСХН, если вы торгуете подакцизными товарами или организуете азартные игры.
Ставка ЕСХН — 6% на разницу между доходами и документально подтвержденными расходами. Кроме единого налога вам нужно будет уплачивать взносы за себя и своих работников.
Пример:
Доходы — 11 млн. руб.
Расходы — 4,5 млн. руб.
Сумма ЕСХН: (11 000 000-4 500 000) х6%=390 000руб.
Общая система налогообложения для ИП
Как уже отметили, на ОСН переходить не нужно. Эта система применяется автоматически, если предприниматель не выбирает другую. Платить придется все «классические» налоги за себя и своих работников, а также страховые взносы – и тоже как свои, так и за нанятый персонал. В таблице показали, о каких платежах идет речь.
Таблица 1. Какие налоги и взносы платит ИП на ОСН
|
Что платить |
Кто платит |
Какой отчет составляется |
|
НДФЛ за себя |
Все ИП со своих доходов |
Декларация по форме 3-НДФЛ |
|
НДС |
Все ИП, кроме тех, что получили освобождение от уплаты по п. 1 ст. 145 НК РФ |
Декларация по НДС |
|
Страховые взносы за себя |
Все ИП в фиксированной сумме. В 2022 году это: · 34 445 руб. + 1% с доходов, которые превысили 300 тыс. руб. за год – в Пенсионный фонд; · 8 766 руб. – в Фонд обязательного медицинского страхования |
– |
|
Если есть наемные работники |
||
|
НДФЛ с зарплаты наемных работников |
ИП как налоговый агент за нанятых сотрудников. Важно: это налог не ИП, а работников. ИП лишь рассчитывает его и перечисляет в бюджет |
Расчет 6-НДФЛ |
|
Страховые взносы за наемных работников |
ИП-работодатель с выплат наемным работникам, которые облагаются взносами. Важно: это расходы самого ИП. В 2022 году они зависят от суммы зарплаты, начисленной сотрудникам: · 22% – в Пенсионный фонд; · 5,1% – в Фонд обязательного медицинского страхования; · 2,9% – в Фонд социального страхования |
Расчет по страховым взносам |
|
Взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за наемных работников |
Аналогичны страховым взносам. Ставка зависит от того, насколько опасна деятельность ИП. Чем выше риск, тем больше процент отчислений. Его минимальная величина – 0,2% |
Расчет 4-ФСС |
|
Если есть особые операции или объекты налогообложения |
||
|
Налог на имущество физлиц |
ИП – владелец недвижимости, которая облагается налогом по ст. 401 НК РФ |
– |
|
Земельный налог |
ИП, который владеет земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения |
– |
|
Транспортный налог |
ИП-владелец транспортного средства |
– |
|
Акцизы |
Предприниматель, осуществляющий операции с подакцизными товарами из ст. 181 НК РФ |
Налоговые декларации по акцизам на: · табачные изделия; · спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, виноград; · нефтепродукты, нефтяное сырье; · автомобили и мотоциклы |
|
Водный налог |
Предприниматель, который по лицензии пользуется водными объектами согласно п. 1 ст. 333.9 НК РФ |
Декларация по водному налогу |
|
Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов |
ИП, имеющий разрешение на добычу (вылов) животных |
Сведения, предусмотренные ст. 333.7 НК РФ |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
ИП, который пользуется недрами и добывает полезные ископаемые |
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых |
|
Торговый сбор |
Предприниматели, которые ведут торговую деятельность в Москве с учетом исключений из ст. 411–413 НК РФ, ст. 1 Закона г. Москвы от 17.12.2014 г. № 62 |
– |
Патентная система налогообложения для ИП
Про ПСН говорится в гл. 26.5 НК РФ.
Эта система уникальна тем, что действует только для ИП. Организации ее не применяют. В чем-то она похожа на существовавший ранее единый налог на вмененный доход. Сходство в следующем:
- ПСН применяется к ограниченному перечню видов деятельности;
- налог при этой системе считается, исходя из потенциально возможного к получению дохода, а не его реальной величины;
- ПСН можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН.
А еще у патента много общего с упрощенкой. Вот, к примеру:
- ПСН – режим по выбору, а не по умолчанию, как ОСН;
- применяют не все, а только те, кто проходит по критериям;
- налог при ПСН заменяет собой полностью или частично НДФЛ за себя, НДС и налог на имущество физлиц.
И заодно упомянем две особенности спецрежима:
- патент покупается на период от одного месяца до двенадцати включительно в пределах одного календарного года;
- патент потребуется под каждый вид деятельности, который вы хотите перевести на ПСН, а еще для каждого региона, где вы ведете бизнес.
Одна из самых выгодных систем для Салона красоты — уплата единого налога на вмененный доход. Он рассчитывается исходя из количества сотрудников, занятых в Салоне красоты. Для каждого региона установлен свой коэффициент К2, который необходимо учитывать при расчете ЕНВД. Налог на данном режиме не зависит от количества обслуженных клиентов и реальной выручке салона. Он составляет постоянную величину при постоянной величине физического показателя.
Пример
Допустим, что в нашем примере для услуг населению — ЕНВД, а для услуг юридическим лицам — УСН6%. Поскольку коэффициенты для расчета ЕНВД для каждого региона устанавливаются свои, мы возьмем размер коэффициента К2=1. И будем считать, что у данного предпринимателя в услугах населению занят один человек, а все остальные заняты в услугах юр. Лицам.
Налоги за месяц:
- ЕНВД — 7500(базовая доходность)*3(количество человек)*1,868(коэффициент К1 на 2022 год)*1(условно коэффициент К2)*15%=6303 рублей;
- Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.
Сумму ЕНВД может уменьшить на 50% на взносы за сотрудников, занятых в данном виде деятельности, в нашем примере это 6303/2=3151,5 рублей.
Итого: 3151,5+17200=20351,5рублей.
Можно заметить, что основная часть налогов — это налоги и взносы с фонда оплаты труда.
Выбор системы налогообложения ИП для салона красоты
ИП для салона красоты может использовать упрощенные виды налогообложения, такие как:
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — данная система налогообложения не подразумевает под собой зависимость от объема выручки. Налог рассчитывается от площади занимаемого помещение под салон красоты.
- УСН (упрощенная система налогообложения) — данная система налогообложения бывает 2 видов: 6% (налог рассчитывается только с суммы выручки, поступившей на расчётный счет ИП и в кассу ИП) или 15% (доход-расход).
- Патентная система налогообложения. Патентная система оплачивается в начале года 1/3 от стоимости патента и 2/3 в конце. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.
Основные документы для регистрации салона красоты в качестве ИП
Для того, чтобы деятельность салона красоты в качестве ИП проходила законно и без нарушений, предпринимателю потребуются следующие документы:
- Правоустанавливающие документы на помещение (вне зависимости в собственности ли оно или арендуемое);
- Уведомление в Роспетробнадзор о начале деятельности в качестве ИП (регистрационные документы ИП);
- Заключение СЭС по требованию СанПиН 2.1.2.1199-03;
- Накладные на косметологические препараты и оборудование;
- Сертификаты;
- Книга жалоб и предложений.
Как осуществляется налогообложение парикмахерской ип
Как осуществляется налогообложение парикмахерской ИП? Какую систему налогообложения лучше выбрать? Эти вопросы беспокоят многих предпринимателей. Оказание парикмахерских услуг является востребованной услугой для населения в больших городах и маленьких деревнях. Если на селе этой деятельностью можно заниматься на дому и не заботиться особо о своевременности исполнения обязанности вовремя оплатить налог, не забивать голову проблемой, как определиться с системой налогообложения, то в городе для предпринимателя-парикмахера такой вопрос стоит остро.
- не зарабатывать больше 1 млн. рублей в год (если парикмахерская в городе-миллионнике, то выручка может быть увеличена от 3 до 10 раз);
- не нанимать более 15 парикмахеров для работы под одной крышей;
- не присоединяться к работе в рамках особых соглашений (договора простого товарищества, соглашения совместного управления имуществом).
Система налогообложения для парикмахерской в 2021 году
Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.
Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2021 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.
Я много лет проработал парикмахером в салонах, но теперь решил заняться этим бизнесом сам. Открывать парикмахерскую и нанимать мастеров не хочется. Планирую стричь и красить волосы клиентам в съемной жилой квартире, хозяин которой не против, а иногда — у клиентов на дому.
Коды ОКВЭД для салона красоты и парикмахера
Необходимым условием регистрации любого рода деятельности является указание соответствующих кодов ОКВЭД:
- Код 96.02 включает услуги салонов и студий красоты, парикмахерских по мытью, стрижке, окраске волос, укладке, мелированию, завивке, стрижке бороды и усов, бритью, маникюрным услугам, макияжу и массажу лица;
- 96.02.01 — это парикмахерские услуги, включая ремонт париков;
- 96.0202 — это услуги в сфере косметологии: макияж, косметические маски, окрашивание ресниц и бровей, коррекция формы, наращивание, завивка, маникюр, уход за кожей шеи и лица, руками и стопами, СПА-услуги, педикюр;
- 32.99 — это изготовление париков;
- 96.04 — деятельность соляриев, салонов для снижения веса.
Предприниматель может указывать основной и дополнительные коды ОКВЭД. Вторые отображают сопутствующую деятельность.