Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при продаже автомобиля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обладание компьютерной техникой позволит пользователю записать программу для заполнения формы на ноутбук. Программа находится на портале ФНС Российской Федерации. Кому непривычно изучать информацию с экрана, он может скачать её на компьютер и распечатать на принтере. Конечно, бумажный носитель не позволит делать такие же исправления в тексте, как электронный аналог, но, для кого-то бумага удобнее девайсов.
Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?
Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.
Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.
Например, если машина была куплена 1 июля 2018 года и продана 30 июня 2021 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.
Если та же машина продана 2 июля 2021 года, то декларацию подавать не нужно.
Отсчет ведется по датам, указанным в договорах купли-продажи, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.
Что нужно знать по уплате налога с продажи автомобиля?
- Если вы продали машину, которая находилась в Вашей собственности более 3 лет (со дня даты приобретения, указанного в ПТС), то уплачивать налог не нужно, также предоставлять декларацию в территориальную инспекцию нет необходимости.
- В случае если вы продали автомобиль, который находился в Вашей собственности менее 3 лет, необходимо составить декларацию 3-НДФЛ и предоставить в налоговый орган не позднее 30 апреля года следующего за годом продажи, а уплатить налог не позднее 15 июля года следующего за годом продажи.
- Налог уплачивается лишь в том случае, если вы получили доход. Обратите внимание, доходом в данном случае будет являться разница между суммой приобретенного автомобиля и суммой его продажи, но для подтверждения расходов на продажу необходимо будет предоставить документы, подтверждающие покупку и продажу автомобиля (договора купли-продажи).
- В случае если вы не смогли найти документы, подтверждающие покупку машины, Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом (сумма необлагаемая налогом) в размере 250 000 руб. Например, Вы продали авто за 600 000 руб, из данной суммы вы вычитаете 250 000 руб. (необлагаемая сумма) и из оставшихся 350 000 руб. Вам необходимо будет заплатить 13% подоходного налога, что составляет – 45 500 руб.
- В случае если Вы продали автомобиль на сумму менее 250 000 руб, то Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом (необлагаемой суммой) в полном размере, но даже в этом случае необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ, если владели автомобилем менее трех лет.
- Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки физического лица.
Как подготовить документ
Форма данной отчётности насчитывает 23 листа, хотя налогоплательщику после продажи машины необходимо заполнить только шесть нижеперечисленных:
- первые два листа — № 1 — 2, где следует указать полную именную формулу, данные гражданского паспорта, цифровой код налогоплательщика, адрес проживания или регистрации;
- раздел I содержит сведения о полученных дивидендах от продажи движимого агрегата и сумме государственного налога;
- графа 6 — окончательная сумма подати, подлежащей уплате фискальным органам;
- лист A отражает данные о регистрации в автоинспекции соглашения купли-продажи с личными сведениями о приобретателе;
- лист E подтверждает расчёт платежа, учитывая размер имущественной льготы.
Если вы потеряли документы
Если гражданин утратил документы, то из ситуации выходят разными способами. Все зависит от требований территориальной Федеральной налоговой службы.
Водитель может:
- Подать декларацию без соглашений купли-продажи. Условие – бывший собственник помнит все обстоятельства сделки – месяц подписания договора, цена на машину и т.д. По такой бумаге инспекция проводит камеральную проверку. Если расхождения в данных, вопросов нет, документ принимают. Когда у налоговой службы появляются сомнения о достоверности сведений, гражданину направляют уведомление.
- Обратиться в инспекцию по вопросу предоставления декларации без соглашения купли-продажи, но с сопроводительным письмом. В нем водитель должен попросить налоговую службу подтвердить размер сделки в ГИБДД. В бумаге в качестве причины обращения в ведомство указывают утерю документов.
- Обратиться в ГИБДД. Гражданин может попросить предоставить ему копию договора купли-продажи. Для этого составляют заявление в письменном виде. В нем подробно излагают причину обращения, указывают сведения о машине, продавце, покупателе. К бумаге прилагают копию удостоверения личности. В ГИБДД в просьбе отказать не смогут, поскольку заявитель является участником сделки.
Как отчитаться за продажу автомобиля в налоговую
Для того чтобы ответить на вопрос, как отчитаться за продажу машины в налоговую, стоит сначала определить срок владения ею. Он является одним из ключевых моментов при осуществлении подобных сделок.
От срока владения транспортным средством зависит, будет ли иметь лицо, осуществляющее сделку, налоговые обязательства или нет. Точный срок определять не обязательно.
Важно знать, находится ли автомобиль во владении менее или более трех календарных лет.
Но с какого момента начинать отсчет?
- Если вы приобрели машину у дилера или у физического лица, то моментом вступления в силу права на ее собственность принято считать день заключения документа, удостоверяющего куплю-продажу.
- Если вы получили транспортное средство в наследство от родственника или иного лица, то официальным собственником вы становитесь со дня смерти данного лица.
- При получении машины в дар моментом вступления в силу права на собственность авто можно считать день регистрации документа, удостоверяющего дарение.
Практика показывает, что оформить декларацию 3-НДФЛ с продажи автомобиля довольно просто. Это касается и расчета итоговой суммы налога, и заявления вычета. Такое положение дел связано с тем, что имущественный вычет с продажи всегда подтверждать намного проще, чем с покупки (например, квартиры).
Достаточно только предъявить вместе с декларацией договор, по которому автомобиль был продан. Это скажем налоговикам, что сделка действительно имела место. Значит, у продавца как минимум есть право на вычет в 250 000 рублей.
Таким образом, документы к 3-НДФЛ при продаже машины представляют собой следующий перечень:
| № | Вид документа | Пояснение |
| 1 | Копия паспорта продавца авто | Нужен разворот с фотографией и разворот с регистрацией |
| 2 | Доверенность | Прикладывают, если декларацию подписывает представитель продавца авто |
| 3 | Документы, по которым машина изначально приобретена: договор + оплата по сделке | Есть смысл приложить, если цена покупки авто и ее последующей продажи – свыше 250 000 руб. То есть можно заявить вычет в большем размере. |
| 4 | Документы на продажу машины: договор + оплата по сделке | Подтвердят факт продажи машины и позволят заявить вычет в 250 000 рублей (при условии, что авто стоило не меньше) |
Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля
3-НДФЛ при продаже автомобиля подается в налоговую инспекцию большинством людей, расстающихся со своим транспортным средством. Заполняя 3-НДФЛ при продаже автомобиля, следует учесть ряд особенностей. В первую очередь это наличие документов о расходах и возможность получить право на налоговый вычет. Рассмотрим алгоритм оформления декларации 3-НДФЛ при продаже машины.
В случае с отчуждением машины есть несколько вариантов определить размер подоходного налога с продажи автомобиля. В зависимости от каждого из них существует свой образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля.
Например, если человек владел машиной больше 3 лет, то налог при ее продаже он не платит. Такое правило действует независимо от цены, по которой она была передана покупателю.
Соответственно, форма 3-НДФЛ в данном случае не требуется.
Если лицо может документально подтвердить свои затраты на приобретение автомобиля, то базой для налогообложения будет разница между его покупной и продажной ценой.
Если цена продажи меньше суммы, которая была выплачена за автомобиль при покупке, то налога на доходы не возникает.
В этом случае, правда, подавать 3-НДФЛ придется, но расходы будут иметь значение для заполнения соответствующих разделов декларации.
Отчуждая машину, можно применить налоговый вычет. Его сумма на сегодняшний день составляет 250 000 руб. Это та часть стоимости автомобиля, на которую можно уменьшить базу для налогообложения. Данная схема применяется тогда, когда затраты на приобретение машины нельзя подтвердить документально либо они минимальны.
Все о действующих налоговых вычетах можно узнать из материала «Какой предел вычетов по НДФЛ?»
Подача декларации по продаже автомобиля является довольно простой. Прежде всего, вам необходимо собрать пакет всех бумаг, которые требуются в налоговой. Далее мы рассмотрим, какие именно документы нужны.
После этого нужно заполнить налоговую декларацию. В этой процедуре есть ряд нюансов, без знания которых очень трудно сразу всё сделать правильно. Если вы ранее уже оформляли 3-НДФЛ для каких-то других отчетностей, то проблем у вас не возникнет, а вот новичкам в этом деле будет непросто разобраться.
После того как ваша декларация полностью готова, можно её подавать вместе с пакетом предварительно подготовленных документов. Здесь есть несколько вариантов, как это можно сделать:
- Лично прийти в налоговую службу и там сдать бумаги инспектору.
- Обратиться в Многофункциональный центр.
- Отправить пакет бумаг по почте или с курьером. При этом есть особенность, ведь в таком случае, кроме всех обязательных бумаг, вы также должны предоставить заверенный вашей подписью перечень отправленных документов.
- Подать декларацию дистанционно в электронном виде. Такой вариант возможен только при условии наличия у вас электронной подписи.
Выбирайте тот вариант, который наиболее удобный для вас. Сейчас, конечно же, многие предпочитают отправлять документы в электронном виде, ведь это очень быстро. Сделать это можно, даже не выходя из дома. Однако, если при заполнении бумаг у вас возникли вопросы, ответы на которые вы не смогли самостоятельно найти, тогда требуется обратиться в налоговую контору лично. В таком случае у вас появится возможность получить консультацию у сотрудника и сразу исправить все недоработки. Это избавит вас от необходимости подавать отредактированную декларацию после её проверки.
Рассмотрим пример. Иванов И. И. продал транспортное средство в июле 2018 года за 600 000,00 рублей. Он приобрел ее год назад за 550 000,00 рублей. Есть подтверждающие документы.
В 2019 году он должен оплатить с полученных доходов 13% подоходного налога в размере 78 000,00 рублей. Иванов И. И. хочет воспользоваться вычетом, не фиксированным, а по расходам на приобретение транспортного средства. В таком случае НДФЛ будет меньше: (600 000 — 550 000) * 13% = 6500,00 рублей.
Заполняем Титульный лист. В его строках указывают данные налогоплательщика:
- ИНН;
- ФИО (полностью);
- код страны, гражданином которой является налогоплательщик;
- дату и место рождения налогоплательщика.
Также проставляют код налогового периода, отчетный год, код корректировки 3-НДФЛ. Кроме этого, проставляют код документа, удостоверяющего личность, его данные. В нижней части указывают, кто именно подает отчет: налогоплательщик или его представитель.
Раздел 2 “Расчет налоговой базы …” декларации 3-НДФЛ
Этот раздел заполняют по данным Приложения 1 и 6. По сути вам нужно правильно перенести цифры из этих приложений в Раздел 2.
Но прежде всего впишите некоторые дополнительные данные. По строке 001 “Код вида дохода” — цифру 18. Это доход от продажи любого имущества, кроме акций.
В строку 010 и 030 (пункт 1.1. и 1.3. “Сумма доходов …”) вписываем ту сумму дохода, которая указана у вас в строке 070 Приложения 1.
По строке 040 (пункт 1.4. “Сумма налоговых вычетов”) указываем вычеты из строки 160 (пункт 10 “Общая сумма …”) Приложения 6.
По строке 060 (пункт 1.6. “Налоговая база …”) приводим разницу между доходами (строка 010) и вычетом или расходами (строка 040). Причем такая разница может быть только положительной (доходы больше расходов). Если доходы равны расходам или вычету, то в строку 060 вписываем ноль.
Напомним, что отрицательной разницы быть не может в принципе. Она либо положительная, либо нулевая. Связано это с теми ограничениями о которых мы уже говорили. Вычет или расходы, которые уменьшают доход при расчете налога, не могут быть больше дохода (смотрите порядок заполнения Приложения 6). Они или меньше или равные ему.
Образец заполнения формы 3
Для формирования в автоматическом режиме 3 НДФЛ в случае продажи автомобиля необходимо установить программный комплекс на ПК с сайта ФНС.
Далее заполнение выполняется следующим образом:
- внести сведения в НДФЛ 3 о продавце авто. Фамилия, имя и отчество указывают в именительном падеже, затем отразить паспортные данные и идентификационный номер физлица;
- в поле «Вознаграждение» указывают стоимость реализации авто;
- «источник выплаты дохода» – сведения о покупателе. В том случае, если машину приобрел гражданин-физлицо, достаточно обозначить его ФИО. Более подробные данные об ИНН, ОКТМО при заполнении 3 НДФЛ не требуются;
- во второй части бланка указывают сумму вознаграждения и подоходный, который подлежит перечислению в казну;
- если декларант имеет право на вычет, его также необходимо отразить в справке, программа предлагает выбрать соответствующее поле;
- поле итоговых данных не редактируют, суммы вносятся в автоматическом режиме.
После внесения всех данных в отчет 3, каждый лист нужно подписать и указать день его формирования. Основное, на что необходимо обратить внимание – правильно отразить доход, а также передать в налоговую документы, которые были оформлены при продаже автомобиля физическому лицу.
Нулевая декларация на продажу машины
Освобождаются от подоходного физлица, которые продали автомобиль дешевле стоимости его приобретения, но только в том случае, если они могут подтвердить данный факт документально.
Например, автомобиль приобретен за 480 000 рублей, а также, если машина получена в подарок по аналогичной стоимости, состоялась продажа на сумму 420 000 рублей.
В данном случае доход отсутствует. Для подтверждения инспектору потребуется принести следующие документы:
- оригинал с ксерокопией соглашения о покупке или дарении, а также документы о продаже,
- бланк 3 НДФЛ с кодом дохода от продажи в 3 НДФЛ, равным 1520.
Если договор покупки автомобиля не сохранился, значит доказать стоимость его приобретения налогоплательщик не сможет.
Документы для подачи налоговой декларации
Андронов Иван в январе 2022 года продал машину за 1 000 000 рублей. Машина находилась в его собственности 1 год, так что есть налог к уплате. Отчитаться за этот доход Андронову требуется до 30 апреля 2022 года, а заплатить НДФЛ — до 15 июля 2022 года. Документы для 3-НДФЛ по этому основанию определяются в зависимости от конкретной ситуации. Какие ситуации часто встречаются:
- паспорт;
- договор купли-продажи за февраль 2022 года;
- справка-счет из МРЭО, платежное поручение, кассовый ордер, чек и иной документ, подтверждающий оплату;
- договор купли-продажи за 2022 год, когда Романюк Татьяна купила машину;
- справка-счет из МРЭО и иные документы, подтверждающие расходы;
- заявление;
- сама декларация.
Особенности заполнения декларации
Для того чтобы правильно заполнить налоговую декларацию при продаже автомобиля, необходимо использовать специальную программу. Ее можно скачать, посетив официальный сайт налоговой инспекции. После того как это будет сделано, нужно будет ее запустить и начать непосредственное оформление. При этом потребуется указать следующую информацию:
- Вид документа (налоговая декларация 3 НДФЛ).
- Наличие статуса физического лица.
- Идентификационный номер инспекции, в который будет направляться заполненный документ (проблем с его определением не возникнет, поскольку можно использовать специальный сервис, позволяющий найти всю необходимую информацию об интересующем вас налогом органе).
- Данные налогоплательщика (ф. и. о., идентификационный налоговый номер, дату и место рождения, размер доходов и расходов и т. д.).
Когда необходимо платить 3 НДФЛ?
Оплата налога предусмотрена в том случае, если оно находилось в собственности владельца боле трех лет. Для того чтобы, определить лежит ли в 2021 году на лице обязательство по уплате 3 НДФЛ необходимо установить сроки владения авто. Они исчисляются с дня:
- Оформления договора купли-продажи – при покупке.
- Смерти наследодателя – при получении в наследство.
- Заключения договора дарения – при оформлении дарственной.
Если авто находилось в собственности более трех лет, то обязательств по уплате налога 3 НДФЛ не возникает. Кроме того, владелец ТС освобожден и от подачи отчетности в ФНС. Такое положение содержится в и .
Что касается продажи машины, которая находится в собственности менее трех лет, то лицо обязано:
- Подать заполненную декларацию 3 НДФЛ. В ней будет выполнен расчет налогооблагаемой прибыли и платежа.
- Заплатить налог на доходы. Уплата необходима только в том случае если начисленная сумма не покрывается налоговым вычетом.
При продаже автомобиля в ущерб в 2021 году за налогоплательщиком сохраняется обязательство подачи декларации 3 НДФЛ.
По общему правилу при продаже имущества в 2021 году лицо должно перечислить в пользу государства налог в размере 13% от стоимости транспортного средства. Но в соответствии с положениями НК допускается использование права на вычет. Для уменьшения размера платежа может применяться:
- Стандартный вычет.
- Вычет по расходам при покупке.