Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выбрать систему налогообложения для ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы фермер, смело выбирайте ЕСХН. Этот налоговый режим разработан специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей и сотрудничающих с ними организаций. Его могут использовать переработчики и реализаторы товаров растительного и животного происхождения. Налог начисляется с «чистого» дохода и составляет 6%.
По сути, выбор у юридического лица невелик. Если он не имеет дело с сельхозтоварами, он может работать на общем налоговом режиме или упрощенке. Безусловно, УСН ― наиболее выгодная, а потому и самая распространенная система налогообложения. Но, к сожалению, условия работы далеко не каждой организации дают право применить этот режим.
Если ООО в 2021 г. занимается несколькими видами деятельности, которые подходят под разные системы налогообложения, режимы можно совмещать. Но есть нюансы. Совмещать можно спецрежимы, но не ОСНО с УСН, так как оба режима распространяются на всю деятельность (являются базовыми).
Рассмотрим пример с предприятием, занимающимся розничной реализацией свежей выпечки с помощью собственного магазина. Начальные характеристики торговой точки этого вида следующие:
- прогноз товарооборота – 700 000 руб./мес. без учета НДС;
- ожидаемые расходы, связанные с приобретением продукции, арендой, заработной платой и др. – 400 000 руб./мес.;
- общая площадь зала, используемого для торговли, – 40 м2;
- штат сотрудников на условиях найма – 3 человека;
- страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с количеством трудоустроенных людей, – 9 000 руб./мес.
Заявление о переходе на УСН
Пошаговая инструкция по заполнению заявления на УСН. В какую ФНС подать уведомление на УСН…
Читать статью Что лучше выбрать ИП или ООО
Что лучше выбрать ИП или ООО. Ппреимущества и недостатки, особенности регистрации.
Чтобы выбрать режим налогообложения для ООО, в последний раз проанализируйте:
- При трудоустройстве на предприятии более ста человек, подходит только основная система.
- Когда первый пункт не соблюдается, посмотрите, насколько соответствует ЕНВД.
- Если не подходит, обратите внимание на упрощенку. Если издержек более 60% от оборота, подойдет разница прибыли и расходов. В противном случае одни доходы.
- При условии, что возможно работать, используя оба предыдущих режима, посчитайте, какая выгоднее в плане количества выплат.
- Для сельскохозяйственного направления имеется спец вид ЕСХН. Но при условии, выручка должна превышать подтвержденные расходы на 70%.
Выбор системы налогообложения для ООО есть у любого бизнесмена. Но, чтобы грамотно расставить приоритеты, нужно просчитать все нюансы, которые происходят в бизнесе. Некоторые специалисты советуют упрощенку. Имейте в виду, что нужно ориентироваться не по простоте, а по удобству работы. Хотя если у вас небольшое предприятие, то УСН вполне подойдет, избавляя от лишней документационной нагрузки. Также предоставляя минимальные выплаты в муниципальную и государственную казну, что не приведет к лишним тратам и незапланированным расходам. В том числе и штрафам, если не хватит бюджета или произойдет просрочка.
Единый налог на вменённый доход. Это специальный режим, который освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС (кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ) и налога на имущество, если недвижимость относится к офисным, торговым центрам или иностранным организациям, не имеющим в РФ постоянных представительств.
Оформляется ЕНВД на конкретный вид деятельности. Если вы совмещаете несколько видов деятельности — нужно будет оформить ЕНВД отдельно на каждый вид деятельности.
ЕНВД рассчитывается с учётом ставки 15% и двух коэффициентов: первый ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ, а второй принимают местные органы управления. Уплата налога не зависит от того, есть ли доход. Если выбираете эту систему, платить налог нужно будет в любом случае. ООО может применять ЕНВД дополнительно с одним из режимов — ОСНО, УСН или ЕСХН.
Доступен ЕНВД не всем видам деятельности и не всем регионам. В Москве ЕНВД отменён. Полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своём регионе.
Так же применять ЕНВД не могут:
• те, у кого больше 100 сотрудников;
• доля участия других юрлиц больше 25%;
• занимающиеся сдачей в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
• кому присваивается статус государственного или муниципального органа управления;
• учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности, имеющей отношение к услугам общественного питания;
• те, кто ведёт деятельность по договору простого товарищества и доверительному договору.
УСН — это упрощенный налоговый режим, который позволяет платить налоги по особой схеме.
«Упрощенцы» перечисляют в бюджет всего один УСН-налог вместо трех, которые уплачиваются на ОСНО — основной системе налогообложения:
-
налога на прибыль;
-
НДС, кроме «ввозного» — при импорте товаров в РФ или когда ООО добровольно перешло на уплату НДС;
-
налога на имущество организаций, кроме недвижимости, налог по которой рассчитывается по кадастровой стоимости; как правило, это коммерческие помещения — рестораны, торговые и деловые комплексы, выставочные центры.
Объект налогообложения
Применительно к УСН возможны 2 вида объекта налогообложения, один из которых и указывается организацией в уведомлении (ст. 346.14 НК РФ):
- доходы;
- доходы за вычетом расходов.
Уже подав сообщение, изменить выбранный объект произвольно ООО не может (п. 7 Обзора). Сделать это можно только в следующем налоговом периоде, подав новое уведомление.
Доходы большей частью представляют собой выручку от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Они могут иметь как денежное выражение, так и быть получены в натуральной форме. В таком случае для определения налоговой базы берут их рыночную стоимость. Полный перечень доходов определяется в соответствии со ст. 248 НК РФ, с учетом исключений, приведенных в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.
При определении объекта налогообложения учитывают расходы:
- на приобретение основных средств;
- строительство, реконструкцию, ремонт основных средств;
- арендные платежи и т. д.
Общие вопросы налогообложения при ООО
Отчетность, которую ведут предприятия, как правило, достаточно объемна, сложна и целиком и полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Она подразумевает предоставления данных в государственные органы ФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.
Решить, какой вид системы налогоолажения подходит конкретному предприятию, необходимо еще до подачи документов на регистрацию ООО, поскольку времени на выбор системы налогообложения для ООО после регистрации будет немного. В результате в течение года предприятие будет использовать достаточно сложную общую систему налогообложения, что не всегда удобно, особенно для начинающих предпринимателей.
В настоящее время существует 4 основные системы налогообложения предприятий:
- Традиционная – обычная система налогообложения – ОСНО
- Упрощенная система налогообложения – УСН
- Единый налог на вмененный доход – ЕНВД
- Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН
Каждая система имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.
Общий режим налогообложения для ООО
Общий режим налогообложения (ОСНО) для ООО — это наиболее распространенная система налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью. Разберемся, каковы ее особенности, какие налоги уплачивает и какую отчетность сдает ООО на ОСНО. Также расскажем, что необходимо для регистрации общества на обычной системе налогообложения и как вернуться к ее применению после спецрежима.
ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:
- Налог на прибыль;
- НДС;
- Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)
Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.
Выбор системы налогообложения для ИП и ООО при регистрации
Выбор системы налогообложения для ООО при регистрации — важный этап.
Ошибка приводит к:
- переплате налоговых отчислений;
- более сложному бухучету и сдаче дополнительной отчетности, вытекающим отсюда расходам средств на бухгалтерские услуги и времени на составление и подачу всей этой документации;
- проблемам с контролирующими органами и санкциям за нарушение правил учета доходов и расходов, штрафам, внеплановым проверкам и т.п.
Индивидуальным предпринимателям ненамного проще. Выбор системы налогообложения для ИП — задача не из легких. Мы расскажем, какая из систем вам больше всего подойдет.
Весь бизнес можно условно разделить на три сферы:
- производство;
- торговля;
- услуги.
Опираясь на одну из сфер проще понять, какая система налогообложения подойдет компании.
Кто имеет право работать на УСН
Конечно, возможность сократить платежи в бюджет привлекает многих бизнесменов, но право на такие льготные условия имеют не все. Ограничения для применения УСН указаны в статье 346.12 НК РФ, поэтому к ней можно обращаться, как к первоисточнику. А здесь мы простыми словами расскажем, что надо учитывать, если вы хотите выбрать упрощенную систему для своего бизнеса.
- Во-первых, это ограничения по годовому доходу и количеству работников. Доход ООО на УСН не должен превышать 150 млн рублей в год, а средняя численность – 100 человек. Для большинства малых компаний это достаточно высокие показатели, поэтому и работают на упрощенке очень многие ООО.
- Во-вторых, для упрощенной системы действуют определенные запреты по видам деятельности. В основном, это очень прибыльные направления бизнеса: банки, страхование, НПФ, инвестиционные фонды, рынок ценных бумаг, ломбарды, производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), проведение азартных игр.
- В-третьих, общество с ограниченной ответственностью, претендующее на УСН, не должно иметь среди участников юридических лиц с долей свыше 25% в уставном капитале. Наличие у ООО филиала тоже будет основанием для отказа в переходе на упрощенку.
Какие налоги платят упрощенцы
Выше мы уже говорили, что ООО на УСН, в общем случае, платят всего один налог – единый. Однако рассчитывается этот налог для двух вариантов упрощенки по-разному.
Дело в том, что под общим названием упрощенной системы объединили два достаточно разных налоговых режимах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. И хотя ограничения для перехода на оба этих режима одинаковые, но другие элементы системы налогообложения очень отличаются.
| Элементы системы | УСН Доходы | УСН Доходы минус расходы |
| Налоговая ставка | от 1% до 6% | от 5% до 15% |
| Налоговая база | Полученные доходы | Доходы за минусом расходов |
Как видно, налоговые ставки на УСН намного меньше ставок общей системы налогообложения (ОСНО), где организации платят 20% налога на прибыль и до 20% НДС.
Самое главное отличие между двумя вариантам упрощенной системы – это учет расходов. На УСН Доходы при расчете налога не учитываются никакие расходы, связанные с ведением бизнеса. А на УСН Доходы минус расходы затраты учитываются, но только документально доказанные.
Что экономически выгоднее: УСН 6% или15%
На этот вопрос проще ответить примером:
Вариант 1.
Доход – 100 000 рублей
Расход – 70 000 рублей
Сумма налога составит:
1. УСН 6% = 100 000 * 6% = 6 000 рублей
2. УСН 15% = (100 000 – 70 000) * 15% = 4 500 рублей
Вывод: УСН 15% выгоднее применять.
Вариант 2.
Доход – 100 000 рублей
Расход – 50 000 рублей
Сумма налога составит:
1. УСН 6% = 100 000 * 6% = 6 000 рублей
2. УСН 15% = (100 000 – 50 000) * 15% = 7 500 рублей
Вывод: УСН 6% выгоднее применять.
Таким образом, если сумма расходов менее 60% от суммы доходов, то выгоднее применять УСН 6%.
Мы рекомендуем, при выборе будущей системы налогообложения, советоваться с бухгалтером. Он уж точно знает, что Вам больше подходит.
Просчитываем выгодные варианты
Выбрав упрощенку как подходящую для ООО систему налогообложения, необходимо определить, какой из объектов для обложения этим налогом окажется более подходящим: доходы или разница между доходами и расходами. Такую возможность выбора предусматривает ст. 346.14 НК РФ.
Обложение этих двух объектов осуществляется по разным ставкам. В общем случае для доходов ставка составляет 6%, а для разницы между доходами и расходами — 15%. Однако УСН — это налог, подчиняющийся не только положениям НК РФ, но и правилам, устанавливаемым регионами. Регионам же дано право понижать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков, устанавливая их в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами, а в определенных случаях снижать их до более низких значений и даже до 0% (ст. 346.20 НК РФ).
Для решения вопроса о том, какой объект выбрать, придется проанализировать состав и структуру доходов и расходов и произвести некоторые математические вычисления. Поясним это на примере.
ООО получает в год 10 000 000 руб. дохода и несет расходы в размере 25% от получаемых доходов (на аренду офиса, услуги связи и др.). Посчитаем величину упрощенного налога исходя из того, что пониженные ставки в регионе не установлены:
- доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.
- доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 0,25 × 10 000 000) × 15 / 100 = 1 125 000 руб.
Из примера видно, что ООО выгоднее применять УСН «доходы».