Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Аутстаффинг персонала в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расходы на аутстаффинг можно учитывать для налогообложения, как обычные услуги сторонних организаций: связь, аренду и т.п. Все эти суммы бизнесмен может вычесть из облагаемой базы, а значит — снизить налоговую нагрузку.
Описание работы аутстаффинга
Аутстаффинг по сути — это возможность привлечения к работе в компании сотрудников без оформления их в штат. То есть работодатель на совершенно законных основаниях использует внештатную рабочую силу. Именно такая форма отношений между нанимателем и работником называется аутстаффингом персонала.
С какой целью предприятию может понадобиться услуга аутстаффинга? Это позволяет оптимизировать деятельность компании, потому что:
- отдел кадров освобождается от части нагрузки;
- сокращается объем работ (а значит, и расходов по ним), связанных с оформлением миграционной документации для сотрудников-иностранцев;
- возможность штрафов (и иных рисков) за привлечение к работе иностранцев сводится к нулю;
- меньше средств приходится тратить на зарплаты и налоги.
Что такое аутстаффинг и зачем он нужен
Аутстаффинг (от англ. outstaffing — «вне штата») обычно используют средние и крупные компании, которые хотят оптимизировать работу с кадрами.
Для этого бизнесмен заключает договор со специальной организацией — аутстаффером. Аутстаффер принимает сотрудников в свой штат и затем передает их компании-заказчику.
Следует отличать аутстаффинг от аутсорсинга. При аутсорсинге заказчик передает исполнителю какую-либо функцию, например — бухучет, и получает только итоговый результат. Работники трудятся на территории компании-аутсорсера и заказчик не контролирует их текущую деятельность.
При аутстаффинге сотрудники находятся на территории заказчика и под его непосредственным управлением. Но юридически они приняты в штат аутстаффера.
Таким образом, заказчик освобождает себя от организации найма персонала и кадрового документооборота.
Аутсорсинг персонала бывает следующих видов:
- Бухгалтерский. Детская школа английского языка недавно открылась и пока не может содержать штат бухгалтеров. Руководитель решил, что более выгодно будет делегировать бухучет сторонней организации.
- Рабочего персонала. В небольшой офис агентства недвижимости 2 раза в неделю приходит уборщица со швабрами, тряпками и прочими инструментами, а еще раз в месяц приходит мойщик окон. К рабочему персоналу также относятся охранники, курьеры и другие работники неквалифицированного труда.
- Технического и строительного персонала. В салоне красоты хулиганы выбили окна. Менеджер магазина обращается к строительной компании, чтобы те выделили рабочих для починки окон. К техническому персоналу относятся все виды работ по ремонту, строительству, монтажу электроустановок, наладке и т.д. Салонам красоты, да и другим видам малого и среднего бизнеса, накладно держать штат строителей – их услуги требуются крайне редко.
- Складского персонала. Директор продуктового магазина обратился в аутсорсинговую организацию за товароведами, упаковщиками и кладовщиками. На первых порах это более выгодно и легче, чем нанимать собственных рабочих.
- Временного персонала. Руководитель отдела продаж предприятия пищевой промышленности обратился в аутсорс-организацию, которая специализируется на риск-менеджменте. Руководителю нужно выяснить, какие могут возникнуть риски при реализации новой линейки продукции (ему нужна разовая услуга).
- Персонала в IT-сфере. Руководитель образовательной интернет-платформы обратился в аутсорс-компанию, чтобы ее работники помогли внедрить быстрый анализ онлайн-статистики и сделали сайт доступным даже в пиковые нагрузки. Некоторые компании полностью делегируют обслуживание своей IT-сферы.
Для чего нужен лизинг персонала
Руководитель может использовать лизинг для достижения разных целей. В зависимости от нужд организации, выделяется две основных цели:
- Временный найм работников для работодателя.
Данная цель актуальна, когда работодателю нужен временный или сезонный персонал для исполнения задач. Примером такого найма может стать ситуация, когда компания нуждается в замене специалиста, ушедшего в отпуск, или в найме сельскохозяйственного персонала для посевных работ. - Долгосрочная аренда работников (от 6 месяцев) для делегирования специфичных задач.
Примером такого лизинга может стать ситуация, когда компания нуждается в клининге, проведении маркетинговых исследований и т.д.
Особенности оформления лизинга
Как говорилось ранее, до 2019 года наемный труд не регулировался трудовым законодательством Российской Федерации. Данный регламент позволяет временно нанимать сотрудников без нарушения Российского законодательства. Главное правило – оформление договора о временном трудоустройстве работников частным агентством. Также в зону ответственности агентства попадают следующие задачи:
- Поиск и отбор сотрудников в соответствии с заявленными требованиями клиента;
- Согласование выбранного сотрудника с заказчиком;
- Составление и подписание трудового договора;
- Проверка за выполнением нанятым сотрудником поставленных задач.
При оформлении лизинга сотрудничество между тремя сторонами должно подтверждаться двумя договорами.
- Договор между рекрутинговым агентством и клиентом, заключающийся в поиске и отбору сотрудников для заказчика.
- Договор между агентством и сотрудником, в котором регулируется порядок работы нанятого специалиста.
В связи с подписанием федерального закона, в 2019 году лизинг персонала в России является официальным способом снижения издержек и сокращения персонала для многих компаний. Закон четко регулирует правила и ограничения использования лизинга. Сегодня лизинг – это совокупность долгосрочной аренды сотрудника и финансового сотрудничества.
Особенности аутстаффинга
Рассматриваемое направление предпринимательской деятельности только набирает популярность на территории РФ. Как показывает практика, помимо основных достоинств, данный вид деятельности имеет и ряд недостатков. Аутстаффинг позволяет работникам получить официальное трудоустройство и стабильный заработок. Внешние сотрудники получают хорошие условия для трудовой деятельности и высокую заработную плату, что делает данное направление довольно перспективным. Важно отметить, что оплата труда внешних сотрудников превышает средний уровень зарплаты представителей подобных профессий. Помимо этого, компании, занимающиеся данным видом деятельности, защищают интересы и права своего персонала. Для осуществления этой цели, исполнитель тщательно контролирует весь процесс оказания услуг.
Преимущества, недостатки и риски аутстаффинга персонала
Плюсы аутстаффинга:
-
Компания легко может получить квалифицированного специалиста с профильным опытом и стажем.
-
Сокращаются издержки на зарплату, страховые взносы.
-
Снижаются расходы на специальную оценку условий труда: поскольку рабочая единица отсутствует в штате, то и оценивать её рабочее место нет необходимости.
-
Компании не приходится решать вопросы, касающиеся пособий, соцпакета и прочих гарантий персоналу.
-
Нагрузка на отдел кадров снижается.
-
Не приходится включать в штатное расписание дополнительные рабочие единицы.
-
При этом работники постоянно трудятся на своих рабочих местах и выполняют свои функции.
-
Компания выводит часть сотрудников за штат, сохраняя право оставаться субъектом малого предпринимательства и работать по УСН.
Минусы аутстаффинга:
-
У агентств нет права применять упрощённые системы налогообложения — ЕНВД, УСН или патент.
-
Некоторые категории персонала (такие, как лица без гражданства, беженцы, иностранные граждане) сложно оформлять.
-
Наёмники теряют часть льгот, которые им были бы положены в рамках трудоустройства на постоянной основе.
-
Поскольку фирмы-заказчики часто меняются, меняются и места работы сотрудников.
-
Процедура найма работников никак не контролируется. Поскольку кадровым учётом занимается компания-аутстаффер, заказчик не может самостоятельно отбирать для себя кандидатов, проводить собеседования с ними.
Аутстаффинг линейного и прочего персонала сопряжён с рисками:
-
Можно нарваться на подрядчика, не имеющего лицензии на аутстаффинговые услуги и соответствующей аккредитации.
-
Аутстаффинговое агентство не заключает трудовые договоры с персоналом, чтобы таким образом уйти от налогов. Это опасно для работников, если фирма-исполнитель окажется недобросовестной.
-
Если при оформлении трудовых отношений были допущены ошибки, договор между компанией-заказчиком и исполнителем на наём персонала может оказаться недействительным.
-
Неграмотно составленное соглашение на услуги аутстаффинга персонала приведёт к такому же исходу — недействительности отношений сторон.
Отличие аутстаффинга от аутсорсинга
На первый взгляд кажется, что эти понятия одинаковые. По факту – взаимообратные друг другу процессы. Давайте рассмотрим отличия этих понятий, а для наглядности – рассмотрим их в таблице.
| Аутстаффинг | Аутсорсинг |
| По договору предоставляется временная аренда сотрудников | Предмет договора – предоставление специализированых услуг |
| Предполагает предоставление персонала на установленный срок. Зачастую – не дольше девяти месяцев | Предоставление услуг на продолжительный срок |
| Устанавливаются условия труда и заработная плата на уровне штатных сотрудников | Плата за услуги обговаривается и устанавливается договором |
| Оплата труда производится компанией-исполнителем, аутстаффером | Услуги по договору оплачиваются заказчиком |
| Но ответственность за достойную и своевременную оплату несет и заказчик, и исполнитель (заказчик – в первую очередь) Охрана труда по договору аутсорсинга в любом образце обеспечивается заказчиком | Ответственность за неполную и несвоевременную оплату труда ложится на компанию-исполнителя. |
| Несчастные случаи расследуются заказчиком | В аналогичных ситуациях расследование проводится исполнителем |
| Документальное оформление проводится через аутстаффера (исполнителя). Работник с этой компанией заключает трудовой договор, делается запись в трудовую книжку. Когда определяется исполнитель – к договору составляется дополнительное соглашение, касающееся работы в такой компании | Документальное трудовое оформление производится в компании, которая предоставляет услуги на аутсорсинг. С компанией-заказчиком заключается стандартный договор на оказание услуг |
В каких случаях применяется
Хотя применяться аутстаффинг может в различных ситуациях, наиболее востребованным он является в следующих случаях:
Если актуальной является задача сокращения затрат и освобождения трудовых ресурсов. Такая ситуация часто возникает в небольших фирмах. Использование АТС позволяет существенно облегчить работу бухгалтерии и сократить количество ее сотрудников.
В некоторых случаях законодательства устанавливает требования по количеству сотрудников, работающих в фирме. При работе по упрощенной системе налогообложения нельзя превышать предельно допустимую численность. Сотрудники, работающие по правилам аутстаффинга, не учитываются при определении общего количества. Таким образом фактически компания использует дополнительных сотрудников, но при этом не нарушает соответствующих положений законодательства.
Преимущества и недостатки аутстаффинга
Эта развитая технология менеджмента имеет как положительные стороны. Так и некоторые подводные камни для разных сторон-участников.
Плюсы для работодателя
Преимущества и денежная выгода применения аутстаффинга наиболее очевидны именно для работодателя.
- Разгружается собственный бухгалтерский и кадровый штат, наиболее трудоемкая нагрузка по учету кадров перекладывается на стороннюю организацию.
- Легкое и безрисковое оформление иностранных сотрудников.
- Возможность увеличить количество наемных работников и при этом сохранить соответствие требованиям для УСН.
- Уменьшаются расходы по выплате персоналу зарплаты и комиссий, связанных с оплатой труда.
- Налоговая экономия – оплата аутстафферу входит в категорию «расходы», которая уменьшает базу по подоходному налогу.
До 2016 года, когда ни одна форма предоставления персонала в аренду не была отрегулирована законодательством, эти два понятия могли считаться синонимами.
Напомню, что заемный труд предполагает замену любых работников, на любой срок, в любых целях, без ограничений. Такая форма аутстаффинга персонала в нашей стране теперь запрещена. Более того, с 2016 года появляется третья сторона — сам работник. При заемном труде его мнения можно было не учитывать — достаточно распоряжения работодателя. А при аутстаффинге-2016 он выступает как полноправный партнер, сознательно заключающий договор и дающий добровольное согласие на работу в компании.
Чтобы не «скатиться» к незаконному наемному труду, при заключении договора аутстаффинга между кадровым агентством и компанией должны быть соблюдены совершенно конкретные требования.
Кто вправе осуществлять аутстаффинг
На смену аутстаффингу пришла официальная деятельность по предоставлению труда сотрудников, которая четко регламентирована законодательством, и ее ведут в ограниченных законом случаях. Предоставлять труд сотрудников другим организациям и предпринимателям, то есть сдавать персонал во временную аренду, могут частные агентства занятости, которые прошли специальную аккредитацию, и отдельные юридические лица.
Основные требования, предъявляемые к ним, следующие (п. 6 ст. 18.1 Федерального закона от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»):
- наличие уставного капитала не менее 1 млн рублей;
- отсутствие задолженности по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей;
- наличие у руководителя агентства высшего образования, стажа работы в области трудоустройства или содействия занятости населения в РФ не менее двух лет за последние три года.
Организации, применяющие специальные налоговые режимы, не могут быть частными агентствами занятости (п. 6 ст. 18.1 закона № 1032-1).
Частное агентство занятости обязано заключить с работником, который будет временно направлен на работу в другую компанию или к физлицу, трудовой договор и внести запись в его трудовую книжку.
В трудовом договоре должно быть прописано условие о том, что сотрудник будет работать под управлением и контролем физического лица или организации, не являющихся для него работодателем. Но включать такое условие можно, если работник направляется (ст. 341.2 ТК РФ):
- к физическому лицу, которое не является ИП, для оказания помощи по ведению домашнего хозяйства;
- в компанию или ИП для временного исполнения обязанностей отсутствующих работников, за которыми сохраняется место работы;
- в организацию или ИП для проведения работ, связанных с заведомо временным (до девяти месяцев) расширением.
Законодатели выделили три категории работников, которые могут быть направлены на работу к принимающей стороне не только в перечисленных случаях, но и в случаях, когда допускается оформление срочных трудовых договоров. К таким категориям относятся:
- лица, обучающиеся по очной форме;
- одинокие и многодетные родители;
- лица, освобожденные из учреждений, исполняющих наказание в виде лишения свободы.
Другие юридические лица, в том числе иностранные, могут предоставлять работников (с их согласия) для выполнения работы:
- в аффилированной организации;
- в АО, если направляющая сторона ранее заключила акционерное соглашение;
- в компании, являющиеся стороной акционерного соглашения с направляющей стороной (п. 3 ст. 18.1 закона № 1032-1).
Когда целесообразен аутстаффинг
Вывод сотрудников за штат будет целесообразно применить в ситуациях, когда в противоречие вступают законность трудоустройства сотрудника и невозможность расширения штата компании. Такие ситуации могут сложиться в результате действия таких факторов, как:
- необходимость экономии зарплатного фонда, налоговых трат, продуманное предоставление соцпакетов;
- наниматель не может взять на себя полную ответственность за финансовое, бухгалтерское и документальное обслуживание собственных кадров;
- стремление снизить нагрузку на делопроизводство и учет;
- главной рабочей силой являются трудовые мигранты, но при этом нет возможности отслеживать документальную сторону их официального оформления;
- нужно снять с себя ответственность перед своими кадрами и проверяющими госорганами;
- нежелание штатного оформления сезонных рабочих или проходящих испытательный срок;
- желание трудоустроить специалиста из другого региона без открытия специального представительства (филиала);
- потребность в увеличении количества работников, но невозможность роста штата из-за лимитов упрощенного налогового режима (УСН).
Аутстаффинг — это не схема ухода от налогов, а вполне легальный механизм оптимизации расходов компании. На самом деле налоги с наемных работников платит тот, кто должен платить: организация, в которой работает наемный работник (т.е внешний поставщик персонала). Сумма налогов просто включается в расходы, которые компания-клиент берет на себя при заключении договора с поставщиком.
В России известны случаи, когда налоговые органы предъявляли претензии о фиктивной сделке между компанией-клиентом и поставщиком. Чаще всего это происходит по одной и той же причине: сторонами договора являются связанные и аффилированные лица. У которых, например, общие учредители. Или обслуживаются в том же банке и зарегистрированы по тому же адресу. В данном случае, действительно, есть основания задуматься, не является ли это схемой снижения налогов на основную компанию.
Во избежание подобных претензий клиент должен заключать договор только с опытной и проверенной организацией, оказывающей услуги не только ему, но и широкому кругу различных компаний.
Купить Отключить рекламу
Сегодня, в условиях кризиса, особенно важно быть начеку. Многие предприятия сейчас пытаются выжить за счет привлечения клиентов за счет аутстаффинга или лизинга персонала. При этом им не хватает опыта, юридической поддержки и знаний российского законодательства в сфере кадрового делопроизводства. Все это может иметь весьма неприятные последствия для клиента.