Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый отчет ЕФС‑1 с 2023 года: состав и особенности заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Срок сдачи 4-ФСС зависит от формы подачи. Существуют две крайние даты представления расчёта: 20 и 25 число месяца, который следует за отчётным. Если форма подаётся на бумаге, то представить её в ФСС нужно до 20 числа, если в электронном виде – до 25 числа. При выпадении крайней отчётной даты на выходной день или праздник срок продлевается до ближайшего рабочего дня.
В 2022 году крайние даты представления формы таковы: за первый квартал — 20 / 25 апреля, за полугодие – 20 / 25 июля, за 9 месяцев – 20 / 25 октября, за 2022 год – 20 / 25 января 2023 года.
Итак, мы разобрались, на каком бланке подается форма 4-ФСС в 2022 году, начиная с отчета за полугодие, и как его заполнить. В заключение добавим, что со следующего года власти собираются объединить ФСС и ПФР. Также в планах разработка новой отчетности, которая будет подаваться в объединенный фонд.
Пример заполнения формы 4-ФСС
Новая форма 4-ФСС закреплена приказом Фонда социального страхования от 14.03.2022 № 80 (Приложение 1).
Покажем пример заполнения отчёта за 2 квартал 2022 года. Правильнее сказать за первое полугодие, так как показатели собираются нарастающим итогом, с начала года.
В ООО «Гамма» работают 15 сотрудников. За период с января по июнь 2022 года несчастных случаев не было, пособия по профзаболеваниям не выплачивались. Рабочих мест — 12, специальная оценка условий труда (СОУТ) по ним проведена полностью. Вредные и опасные условия труда отсутствуют. Применяемый тариф взноса по травматизму 0,2%.
Показатели ООО «Гамма»:
- выплачено зарплаты за 6 месяцев всего 5 428 600 рублей, в том числе за апрель 875 200 рублей, за май 912 000 рублей; за июнь 863 600 рублей;
- начислено взносов за 6 месяцев всего 10857,20 рублей, в том числе за апрель 1750,40 рублей, за май 1824,00 рублей; за июнь 1727,20 рублей;
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Предельный срок зависит от способа подачи. Страхователи, формирующие отчетность на бумаге, сдают отчет не позднее 20-го числа месяца после отчетного квартала. Страхователи, отчитывающиеся в электронном виде, отправляют форму до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Единая памятка бухгалтеру — срок сдачи формы 4-ФСС в 2022 году в одной таблице:
|
В электронном виде |
На бумаге |
|---|---|
|
|
Порядок составления отчета 4-ФСС бюджетной организацией
Рассмотрим пример заполнения 4-ФСС для бюджетного учреждения ГБОУ «ДОД СДЮСШОР “АЛЛЮР”». Среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила 2 человека. Для организации определен тариф 0,2 %. Со всеми работниками заключены трудовые договоры.
В таблице — инструкция по заполнению расчета 4-ФСС.
|
Наименование раздела формы 4-ФСС |
Как заполнять |
|---|---|
|
Титульный лист |
Вписываем сведения об организации в следующем порядке:
|
|
Таблица 1 |
В табличной части указываем сведения о произведенных начислениях сотрудникам, суммы, не включаемые в расчеты страховых взносов, налогооблагаемую базу. Сведения указываем в разрезе месяцев, общую сумму — нарастающим итогом. Информацию для заполнения отчетной формы получаем, сформировав оборотную ведомость по счету 302.10 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда». Определяем тариф взносов в соответствии с классом профессионального риска и тариф с учетом скидки или надбавки. Рассчитываем, сколько исчислено страховых взносов |
| Таблица 1.1 | Включаем в расчет, если в организации выделены самостоятельные квалификационные единицы |
|
Таблица 4 |
Вот какие сведения по охране труда указывают в отчете по форме 4-ФСС в 2022 году — информацию о проведенной специальной оценке условий труда и обязательных медицинских осмотрах. Если спецоценка не проводилась, то поставьте прочерки в ячейках. Сведения указываем по состоянию на 01.01.2022. Спецоценку и медосмотры, которые провели в течение 2022 года, не отражаем. В новой форме расчета 3-й класс условий труда разделяем на подклассы. |
Кто сдает отчет ЕФС-1
Кто сдает отчет ЕФС-1 в 2023 г., зависит от того, какие застрахованные лица числятся в штате организации (ИП)-страхователя. По общему правилу его сдают все ИП и организации. Однако некоторые разделы оформляются отдельными лицами.
Например, подразд. 1.1 разд. 1 формы ЕФС-1 представляется в территориальное отделение СФР всеми страхователями: организациями, ИП (п. 1.4, 1.5 Постановления № 246п).
Подразд. 1.2 разд. 1 формы ЕФС-1 оформляется и сдается в СФР только теми организациями (ИП), чьи работники в отчетном периоде (п. 1.6 Постановления № 246п):
- замещали должности госслужащего, муниципального служащего;
- работали на корабле и на ином водном ТС;
- отработали полный сезон в компании на сезонной работе (ст. 293 ТК РФ);
- работали в тюрьме;
- получили право на досрочное получение страховой пенсии на основании ст. 30–32 ФЗ № 400 от 28.12.2013;
- были в состоянии простоя или отстранены от работы;
- были освобождены от работы;
- работали вахтой;
- имели статус «безработный» и получали пособия по безработице;
- заслужили право на получение пенсии на основании ФЗ № 1244-1 от 15.05.1991 «О Чернобыльской АЭС»;
- находились в отпуске по уходу за ребенком 1,5–3 лет;
- пребывали в неоплачиваемом отпуске (ст. 128 ТК РФ);
- работали в с/х согласно ч. 14 ст. 17 ФЗ № 400 от 28.12.2013.
Таблица 5 «Сведения о результатах оценки»
Здесь указываются данные по общему числу рабочих мест, которые подлежат оценке, а также число работников, которые заняты на вредных или опасных работах.
| 3 графа строки 1-6, 7 | Число получателей пособий сверх обязательных
Число работников, которые использовали выходные дни для ухода за детьми-инвалидами |
| 3, 4, 7, 10, 13, 16, 19 графы | Строка 1-2 – число оплаченных дней
Строка 3-5 – выплаты Строка 6 – количество выплаченных пособий сверх обязательных |
Здесь страхователь должен указать следующие данные:
1. Сведения о себе: регистрационный номер, наименование организации, ИНН (КПП), ОГРН, ОКВЭД, адрес местонахождения и номер телефона.
В поле «Бюджетная организация» учреждению нужно проставить признак в зависимости от источника финансирования:
-
«1» – федеральный бюджет;
-
«2» – бюджет субъекта РФ;
-
«3» – бюджет муниципального образования;
-
«4» – смешанное финансирование.
2. Параметры представляемых сведений: расчетный период, код подчиненности отделения фонда (куда подается отчет), номер корректировки (если представлена уточненная форма), среднесписочная численность работников за период с начала года.
Обратите внимание: в титульном листе появились новые поля:
«Численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения» (заполняется в соответствии с п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ на отчетную дату);
«Численность работающих инвалидов» и «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» (заполняются на отчетную дату).
В данной таблице страхователь должен указать сведения, касающиеся проведения:
-
СОУТ (строка 1);
-
обязательных медицинских осмотров (строка 2).
При отражении данной информации в этих строках нужно указать:
|
Строки и графы |
Отражаемая информация |
|
Строка 1, графа 3 |
Данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих СОУТ |
|
Строка 1, графы 4–11 |
Данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена спецоценка условий труда, в том числе отнесенных к классам (подклассам) условий труда, содержащиеся в отчете о СОУТ. При этом 3-й класс условий труда в сведениях о СОУТ теперь разделен на подклассы. В случае если спецоценка условий труда страхователем не проводилась, в этих графах проставляется «0» |
|
Строка 2, графы 12–13 |
Данные о количестве работников, подлежащих и прошедших обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры. Заполняются в соответствии со сведениями, содержащимися в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медосмотров работников (п. 45 Порядка проведения медосмотров*), и в соответствии со сведениями, содержащимися в заключениях по результатам предварительных медосмотров, выданных работникам, прошедшим эти осмотры за предшествующий год (п. 15 Порядка проведения медосмотров). В графе 12 указывается общее число работников, подлежащих обязательным предварительным и периодическим медосмотрам, а в графе 13 – число работников, прошедших эти медосмотры. Обратите внимание: при заполнении граф 12 и 13, которые заполняются по состоянию на начало года, следует учитывать, что согласно п. 18 Порядка проведения медосмотров частота проведения периодических медосмотров определяется типами вредных и (или) опасных производственных факторов, воздействующих на работника, или видами выполняемых работ. Периодические медосмотры проводятся не реже чем в сроки, предусмотренные приложением к Порядку проведения медосмотров. |
Как заполнить таблицу 2 в 4-ФСС за полугодие
В таблице 2 фиксируются:
- Идентификаторы.
- Величина:
- долга по СВ на начало года (строка 1 таблицы);
- долга реорганизованного лица (1.1);
- начисленных СВ — на начало года, при заполнении формы 4-ФСС за 2 квартал — во всех и в каждом из 3 месяцев данного квартала (2);
- начисленных СВ по итогам проверки (3);
- не принятых ФСС к зачету расходов по взносам (4);
- доначисленных самим работодателем СВ за прошлые годы (5);
- полученных компенсаций от ФСС (6);
- возвращенных переплат по СВ (7);
- всех показателей по строкам 1–7 (8);
- долга ФСС на конец 2 квартала (9), вследствие превышения расходов над СВ (10), вследствие переплаты (11), на начало года (12, 13, 14);
- долга ФСС перед реорганизованным лицом (14.1);
- расходов на страхование — пособия, отпуска, мероприятия на повышение безопасности труда: с начала года, за 2 квартал и за каждый месяц 2 квартала (15);
- уплаченных СВ на травматизм — аналогично (16);
- списанного ФСС долга (17);
- суммы показателей по строкам 12–17 (18);
- долга работодателя на конец 2 квартала, который всегда есть, поскольку взносы за 3 месяц квартала платятся до 15-го числа следующего месяца (19);
- долг работодателя, ставший по состоянию на конец 2 квартала недоимкой (20).
Какие документы получает страхователь после отправки отчета
После отправки отчета страхователь получает следующие документы:
«Подтверждение даты отправки» – в нем содержится информация о том, когда отчет поступил на сервер Контур.Экстерн для дальнейшей загрузки на портал ФСС. Этот документ не предусмотрен технологией приема отчетов в ФСС в электронном виде, поэтому не имеет юридической силы.
«Квитанция» либо «Протокол проверки». Эти документы поступают с портала ФСС в течение 24 часов с момента получения отчета.
-
- «Квитанция» – сообщает, что отчет считается представленным. Содержит сведения о дате и времени получения отчета Фондом. Квитанция бывает двух типов:
- «Квитанция о получении Расчета» – свидетельствует о том, что файл отчета получен и все проверки успешно пройдены.
- «Квитанция о получении Расчета с ошибками» – свидетельствует о том, что файл отчета получен, но не прошел проверку по контрольным соотношениям. Исправьте ошибки и отправьте отчет заново. При этом датой представления отчета остается дата, зафиксированная в первой сформированной квитанции, т. е. в квитанции о получении отчета с ошибками.
- «Квитанция» – сообщает, что отчет считается представленным. Содержит сведения о дате и времени получения отчета Фондом. Квитанция бывает двух типов:
Отчет считается представленным вовремя, если в установленные сроки сдачи отчета была получена квитанция любого типа.
Появилась ли новая форма 4-ФСС (изменился ли бланк)?
Обычно перед началом очередного отчетного сезона бухгалтерское сообщество волнует вопрос: не «порадовали» ли их нежданным обновлением отчетных форм, в том числе не появилась ли с отчетности за 2 квартал новая форма 4-ФСС.
Пока волноваться причин нет. Актуальную на сегодняшний день форму 4-ФСС назвать новой затруднительно — последние ее корректировки произошли летом 2017 года (приказ ФСС РФ от 07.06.2017 № 275).
Несколько слов об изменениях, внесенных в 4-ФСС приказом № 275:
- Появилось новое поле «Бюджетная организация» на титульном листе, в котором бюджетные организации указывают источник финансирования.
- В таблицу 2 добавили две новые строки — 1.1 (для отражения суммы задолженности за реорганизованным страхователем) и 14.1 (отражающая задолженность ФСС).
Корректировок, способных повлиять на правила заполнения 4-ФСС за 2 квартал 2020 года, в последнее время не вносилось. Это касается не только правил заполнения, но и формы (бланка) этого отчета. По этой причине мы не называем новой форму 4-ФСС за 2 квартал 2020 года.
По-прежнему порядок заполнения 4-ФСС регламентируется приказом Фонда соцстрахования от 26.09.2016 № 381 (приложение № 2).
Технология заполнения нулевого соцстраховского расчета
Обязанность по представлению формы 4-ФСС у страхователя возникает даже в том случае, если данных для заполнения таблиц нет (в ситуации приостановления деятельности, прекращения выплат в пользу застрахованных лиц и др.).
При оформлении нулевого расчета 4-ФСС за 1 квартал 2020 года:
- таблицы 1.1, 3 и 4 в расчет не включайте;
- проставьте прочерки в ячейках таблицы 1, кроме строк с 5 по 9 (в них укажите страховой тариф и иные сопутствующие данные);
- в ячейках таблице 2 проставьте прочерки только при отсутствии долгов и переплат по взаиморасчетам с фондом;
- для заполнения таблицы 5 соберите необходимые сведения из отчета о спецоценке и кадровые данные;
- титульный лист заполните в обычном порядке.
Кто, когда и куда сдаёт 4-ФСС в 2022 году
Отчет нужно направить в территориальное отделение ФСС:
- по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчетного счета или не начисляющих зарплату сотрудникам);
- по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
- по месту жительства ИП.
Отчет 4-ФСС подается 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подается. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:
- если их до 25 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге или в электронном виде на выбор работодателя;
- если 26 и более — только в электронном виде.
Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом, в бумажном виде — 20 число.
То есть налоговая ненавязчиво, в виде бОльших сроков, предлагает сдавать именно в электронном виде.
Сроки подачи отчета за периоды 2022 года представлены в таблице:
| Период | На бумажном носителе | В электронной форме |
| I квартал | 20 апреля 2022 | 26 апреля 2022 (перенос с 25 апреля) |
| Полугодие | 20 июля 2022 | 26 июля 2022 (перенос с 25 июля) |
| 9 месяцев | 20 октября 2022 | 25 октября |
| За год | 20 января 2022 | 25 января 2022 |
Если организация проходит ликвидацию, то расчет 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления отчета в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчета.