Инвестиционные налоговые вычеты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инвестиционные налоговые вычеты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Конечно. Брокерские компании берут комиссию за свою работу. По словам Вадима Ложкина, клиент платит брокерскую комиссию, комиссию биржи и депозитарную комиссию. При этом эксперт отмечает, что следует детально изучить тарифы, чтобы подобрать оптимальный в зависимости от инвестиционных целей.

Как получить вычет на доход от продажи ценных бумаг

Инвесторы, которые не хотят открывать ИИС, также имеют право на налоговый вычет, только уже на доход от продажи ценных бумаг. Он касается российских ценных бумаг и паев ПИФ, которые обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг.

Чтобы получить вычет в этом случае, необходимо купить ценные бумаги и держать их в портфеле более трех лет. Но существует и ряд требований:

• вычет предоставляется в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг или паев;
• за один год владения бумагами можно получить вычет с суммы до 3 000 000 рублей инвестиционного дохода;
• льгота распространяется только на ценные бумаги и паи, приобретенные после 1 января 2014 года;
• вы являетесь налоговым резидентом.

Чтобы получить налоговый вычет потребуются документы:

1. Справка о доходах и сумма дохода физических лиц, которая в народе называется 2-НДФЛ. Ее нужно подготовить за тот год, в который была внесена сумма на ИИС, справку берете на работе. Если работодатель уже подал всю необходимую информацию в налоговую, эта форма автоматически должна появиться в личном кабинете.
2. У брокера потребуется получить: договор на открытие брокерского счета, справка, что счет пополнялся деньгами. Рекомендуется озаботиться этим вопросом, поскольку у некоторых брокеров это занимает немало времени. Все зависит от брокера. В кабинете Тинькофф есть отдельная кнопка для скачивания документа. Пример реальной ситуации, ИИС открыт в Сбербанк, куплены облигации ОФЗ для получения вычета. Выяснилось, что банк не прислал договор, или он был удален случайно пользователем. В результате менеджер сказал, что требуется явиться в ближайший пункт, где ему выдадут документ.

Брокеру придется платить?

Инвестора могут поджидать и другие расходы. Эксперт комитета Госдумы РФ по финансовому рынку Ян Арт предупреждает: часто «подводный камень» — не в комиссиях за обслуживание, а в открытой позиции СВОП.

«Обязательно убедитесь, что ваш портфель разделен по валютам в той же пропорции, что и купленные вами акции. Иначе СВОП каждый день будет „отжирать“ кусочек вашего портфеля. А российские брокеры не любят лишний раз напоминать клиенту, что у него открыт СВОП».

Вычеты с инвестиций: что говорит закон

Операции с ценными бумагами, как и другие виды деятельности, облагаются налогом. Чтобы снизить нагрузку на брокеров и рынок ценных бумаг в целом, государство предусмотрело возможность вернуть часть налогов.

Инвестиционные налоговые вычеты регулируются Налоговым Кодексом РФ. Согласно положениям закона, вычеты применяются к НДФЛ, который взимается с операций на фондовом рынке.

Условия получения инвестиционного вычета, согласно ст. 219.1 НК РФ:

• реализация на рынке ценных бумаг, которые находились в собственности более 3 лет;
• вычет по инвестициям привязан к ставке НДФЛ и равен 13%;
• предельный размер суммы налога, с которой начисляется инвестиционный вычет — 400 тысяч рублей;
• собственник ценных бумаг должен иметь индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Максимальная сумма, которую может получить налогоплательщик, равна 13 % от 400 тысяч рублей. Иными словами, можно претендовать на 52 тысячи рублей. Ограничение предусмотрено ст. 219.1 НК РФ.

Приведем простой пример. Гражданин внес на свой ИИС сумму в размере 250 тысяч рублей. При этом он является налогоплательщиком НДФЛ. Гражданин сможет вернуть 13% от 250 тысяч рублей, что составит 32 500 рублей. Полученная сумма меньше установленного лимита в 52 тысячи рублей. Значит, налогоплательщик сможет вернуть всю сумму, 32 500 рублей.

Условия для получения инвестиционного вычета

Чтобы получить право на вычет и сам налогоплательщик, и его объекты ОС должны соответствовать ряду обязательных требований.

Налогоплательщик должен:

• находиться в регионе, где принят закон об инвестиционном налоговом вычете;
• принять решение об использовании инвестиционного вычета;
• отразить решение об использовании инвестиционного вычета в учетной политике организации;
• эксплуатировать объекты ОС, по которым получен вычет, в течение всего срока их полезного использования;
• отсутствовать в федеральном и региональном перечне плательщиков, которым не полагается инвестиционный вычет.

Объекты основных средств должны быть:

• закреплены на балансе организации или ее обособленных подразделений;
• отнесены к третьей-седьмой амортизационным группам;
• введены в эксплуатацию начиная с 1 января 2018 года;
• исключены из состава амортизируемых основных средств.

Если планируете долгосрочные инвестиции в ценные бумаги или ПИФы

Счет: обычный брокерский счету у российского брокера

Срок владения ценными бумагами: более трех лет

Сумма инвестирования: не ограничена

Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода и срока владения ценными бумагами

Вычет подходит инвесторам, в чьем портфеле более трех лет лежат ценные бумаги и паи открытых ПИФов, управляемых российскими компаниями. Для вычета подходят только бумаги, купленные начиная с 1 января 2014 года. Вычет оформляется после продажи, обмена или погашения этих бумаг.

Как считать. Сумма вычета считается по формуле: min(3 млн руб. Х Кцб Х 13% ; прибыль Х 13%), где

• 3 млн руб. — зафиксированная в налоговом кодексе сумма, одинакова для всех;
• 13% — налог на доходы, который вы должны заплатить со своей инвестиционной прибыли;
• Кцб = (количество полных лет владения ценными бумагами, умноженное на доход от реализации этих бумаг) и деленное на доход от реализации этих бумаг.

Представим, что вы получили доход 5 млн руб. от реализации облигаций, которыми владели 3 года и 6 млн руб. от продажи акций, которыми владели 4 года. Ваша инвестиционная прибыль составляет 11 млн руб. Тогда

• Кцб = (5 млн руб. Х 3 + 6 млн руб. Х 4) / (5 млн руб. + 6 млн руб.) = 3,5
• налоговый вычет = min(3 млн руб. Х 3,5 Х 13% ; 11 млн руб. Х 13%) = 1,38 млн руб.

#справка Кцб — комиссия по ценным бумагам

Документы для налоговой. Российский брокер сам учтет налоговый вычет по всем инструментам, которые подходят под описанные выше условия. Для этого напишите ему заявление на получение налогового вычета.

Если решите подавать на налоговый вычет самостоятельно, то в ФНС нужно принести:

• заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ,
• справку по месту работы по форме 2-НДФЛ,
• подтверждение права на налоговый вычет (например, отчет брокера, в котором будет подтвержден срок владения ценными бумагами и расчет налогового вычета).

Что такое индивидуальный инвестиционный счет

Это специальный счет для торговли на фондовой бирже. ИИС могут открыть только физлица, в том числе с налоговым статусом самозанятых или ИП. Причем торговать можно самостоятельно или доверить этот процесс сторонним организациям, так называемым управляющим компаниям. Регулируется весь процесс ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.96 № 39-ФЗ.

Обратите внимание: ИИС не похож на вклад в банке. Никто не может гарантировать стопроцентную доходность. Даже если следовать консервативным стратегиям и покупать акции известных компаний с многолетней историей, все равно остается минимальный риск потерять все деньги.

В отличие от вкладов, деньги на счете не застрахованы. Рынок ценных бумаг — высокорисковые инвестиции. Учитывайте это, планируя такого рода вложения.

Перечень необходимых документов для получения вычета

Получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету по истечении каждого последующего возможно при подаче документов в Налоговую службу. Документы для получения данного вида вычета идентичные для любых социальных вычетов:

1. Поскольку такой вид вычета связан с удержанными НДФЛ, гражданину необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, заполненную работодателем.
2. Необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
3. Договор, заключенный с брокером (копию).
4. Платежные документы (копию) о пополнении счета.
5. Все вышеперечисленные документы должны быть приложены к соответствующему заявлению налогоплательщика.

Во втором случае налогоплательщиком:

• берется справка из налоговой о неиспользовании права на получение налогового вычета по ИИС;
• справка передается брокеру;
• на основании данной справки он не оплачивает налог 13% с дохода физического лица.

Сроки выплат по каждому случаю значительно разнятся. Так, для проверки всех документов на получение инвестиционного налогового вычета по счету у налоговой инспекции есть 3 месяца на проведение камеральной проверки и 1 месяц на перевод возвращаемых денежных средств.

Какие документы нужны, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет

Вам понадобится справка 2‑НДФЛ о доходах и удержанных налогах за год. Её можно взять у работодателя или найти в личном кабинете на сайте налоговой, где она появится после 1 марта. Далее, в зависимости от вычета, список документов будет варьироваться.
На доход от продажи ценных бумаг
Вам понадобятся отчёты брокера, которые подтвердят:
срок нахождения ценных бумаг на счету;
правильность расчёта налогового вычета (если вы получаете возврат через налоговую);
что проданные бумаги не учитывались на ИИС.
Брокер определённо понимает, с чем имеет дело, так что просто обратитесь к нему. И вам выдадут нужные документы.
На доход по ИИС
Кроме справки 2‑НДФЛ о доходах и налогах вам потребуются:
Документ, который подтверждает право на вычет: договор на ведение ИИС, или о брокерском обслуживании, или нечто подобное.
Отчёты брокера об операциях на ИИС.
На сумму, внесённую на ИИС
Чтобы оформить инвестиционный налоговый вычет, в данном случае будут нужны:
Документ, который подтверждает право на вычет, например договор на ведение ИИС или о брокерском обслуживании.
Бумаги, доказывающие факт зачисления средств, например платёжное поручение или приходно‑кассовый ордер.
Справка, что до этого вы не пользовались вычетом на внесённую на ИИС сумму. Она понадобится, если оформляете вычет через брокера. Получить её можно в налоговой.

Инвестиционный вычет имеет некоторые отличия от остальных форм налоговых вычетов. Если в тех случаях наличие официальной работы и заработной платы обязательно, то здесь вычет может рассчитываться непосредственно с прибыли, получаемой от успешного инвестирования. Само получение вычета доступно физическим лицам – гражданам России. Чтобы оформить возврат, придется выполнить ряд обязательных условий:

• получатель вычета является владельцем ИИС;
• ИИС нужно открыть у официального брокера (договор должен быть зарегистрирован);
• необходимо регулярно заниматься инвестированием (то есть требуется постоянное движение бумаг);
• инвестор ежегодно сдает отчетность о своей деятельности в ИФНС в виде налоговой декларации;
• обязательная уплата НДФЛ по полученной прибыли.

Расшифровываем аббревиатуру ИИС

Для обсуждения метода получения вычета по ИИС, необходимо разобраться, что скрывает в себе искомое сокращение. Итак, сочетанием трех букв ИИС обозначают так называемый индивидуальный инвестиционный счет. Данная форма его существования является особенной. Она предоставляет субъекту, являющемуся собственником искомого счета, конкретные официальные послабления, имеющие налоговый характер.

Создание счета искомой разновидности производится брокером, или осуществляющей управление организацией. При его открытии составляется договор одного из следующих типов:

• на проведение обслуживания организацией- брокером
• на управление документами, имеющими ценность, доверительного характера.

Получить право на открытие счета обсуждаемого формата имеет возможность далеко не каждый человек. К нему предъявляется ряд следующих требований:

• проживание на территории России;
• совершеннолетие;
• статус резидента страны.

Быть резидентом Российской Федерации означает находиться в пределах ее границ не менее установленного законодательно предельного временного срока, составляющего 183 дня в годичный период. Отклонившись от указанной величины хоть на один день в меньшую сторону, гражданин лишается статуса резидента и становится так называемым нерезидентом.

Почему инвестировать с ИИС выгоднее

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — по сути обычный брокерский счет, только с налоговыми льготами для инвесторов. Это и делает инвестиции через ИИС более выгодными, чем покупка акций, облигаций и других инструментов на обычный брокерский счет.

Неудивительно, что сегодня такой способ инвестирования выбирают уже больше 2.9 млн частных инвесторов, как следует из данных Мосбиржи на 1 октября.

Вычет на взнос (или вычет типа А) дает возможность вернуть 13% от суммы, которую вы внесли на ИИС за год, но не больше 52 тыс. руб., так как максимальная база для расчета налогового вычета составляет 400 000 руб.

Вычет типа Б, или вычет из дохода, который подлежит налогообложению, позволяет через три года после открытия счета не платить НДФЛ на доходы от операций со средствами ИИС сверх взносов.

Какой тип вычета для себя выбрать, решает сам инвестор. К примеру, если вы — консервативный инвестор, привыкли вкладываться преимущественно в облигации и используете ИИС как инструмент сбережения средств, а не занимаетесь активной торговлей на фондовом рынке, то скорее всего вам выгоднее воспользоваться ИИС типа А.

А если вы все же по натуре более активный инвестор и стараетесь регулярно совершаете сделки с ценными бумагами, покупая и продавая акции и облигации в портфеле, то, вероятно, предпочтете ИИС типа Б.

Однако важно то, что какой бы из двух типов вычета — А или Б — вы в итоге ни использовали, претендовать на любой из них можно лишь при условии, что вы не закрываете свой ИИС в течение трех лет.

Платой за «заморозку денег» на счете является солидная прибавка к доходности инвестиций благодаря налоговой льготе, например по ИИС типа А это +4.33% годовых.

А с 2021 года владельцы ИИС типа Б смогут существенно сэкономить еще и на налогах на купон по облигациям.

Напомним, в марте Госдума и Совет Федерации одобрили пакет поправок в Налоговый кодекс, которые вводят НДФЛ для всех видов дохода с облигаций. Изменения вступят в силу с 1 января 2021 года. Раньше держатель ОФЗ, а также региональных и муниципальных облигаций мог не платить 13% НДФЛ с купонов. Такая же льгота пока распространяется и на корпоративные облигации, если они были выпущены после 1 января 2017 года и при этом ставка купона по ним не превышает ключевую ставку ЦБ + 5 п.п. Сейчас это 9.25%.

С 2021 года купонный доход по облигациям в портфеле инвестора будет облагаться налогом на доходы физлиц. Но налоговые льготы по ИИС для частных инвесторов продолжат действовать.

Как вывести деньги со счета через год, не потеряв вычет по ИИС?

Бывают ситуации, когда инвестировать хочется, но закрыть средства на ИИС на три года нет возможности, ведь вы понимаете, что деньги могут понадобиться в любой момент.

На первый взгляд, может показаться, что пользоваться ИИС в такой ситуации нет никакого смысла: ведь если возникнет надобность вывести деньги через год или два, полученный вычет все равно придется вернуть. А получить вычет на доход по типу Б тоже можно лишь через три года после открытия счета.

Однако выход есть и тут. Дело в том, что при открытии счета у брокера вы вправе указать, куда именно зачислять ваши доходы от инвестиций — всё на тот же ИИС или на банковский счет, реквизиты которого вы укажете, заполняя анкету депозитария.

Во втором случае купонные платежи от эмитента будут автоматически переводиться на ваш банковский счет, и это не будет считаться выводом средств. То же самое касается и погашения основной суммы долга — формально эти деньги тоже считаются доходом от эмитента и могут быть выведены с ИИС на ваш счет в банке.

Правда, справедливости ради надо признать, что технически такую возможность сегодня вам смогут предоставить далеко не все российские брокеры. Но за спрос ведь денег не берут.

Так что если описанный выше кейс про вас, то есть вы реально стеснены во времени, не спешите прощаться с идеей инвестирования через ИИС. Смело открываем ИИС (не забыв указать банковские реквизиты для вывода доходов), вносим деньги на счет, покупаем на них облигации с погашением через год-два, оформляем вычет и в течение двух лет возвращаем на банковский счет внесенные ранее на ИИС средства за счет погашения облигаций вместе с купонными платежами.

Предельная сумма вычета по ИИС

Налоговый вычет получать можно ежегодно. Но он ограничен максимальной суммой, которую разрешено положить на ИИС, а именно 400,0 тыс. руб. Учитывая налоговую ставку в 13%, возможная сумма вычета – не более 52,0 тыс. руб., о чем было сказано выше.

Пример №2. Техник завода Мельник О. П. открыл в 2015 году ИИС, заключив договор на его ведение с брокерской компанией. В течение года он внес 300,0 тыс. руб. Его месячный заработок за этот период составил 80,0 тыс. руб.

• Работодатель удерживал из него НДФЛ:

80 · 0,13 = 10,4 тыс. руб. ежемесячно

• В начале 2016 года Мельник О.П. обратился в налоговую инспекцию за вычетом. Налог составил 39 тыс. руб.:

300 · 0,13 = 39,0

• Техник положил на ИИС еще 150,0 тыс. руб. (в 2016). Его заработок за этот период остался неизменным. За 2016 год он получил налог к возврату 19,5 тыс. руб.:

Похожие записи:

• Маткапитал в 2023 году: сколько можно получить и на что потратить
• Что будет если бросить фирму (ООО)? Последствия
• Как правильно рассчитать свой размер пенсии после индексации 1 января 2023 года