Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на Кипре: условия для физических лиц, инвесторов и бизнеса в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кипр отличается от многих европейских стран прежде всего тем, что ежегодный налог на его территории отсутствует. Что касается коммунальных платежей, то в них обязательно входит обслуживание придомовой территории. В случае, если есть управляющая компания, то стоимость услуг может составлять от 100 до 500 евро в год. Если недвижимость это самостоятельный объект (например, вилла), то расходы будут дробными: обслуживание бассейна специалистами (150 евро в месяц), садовник (40 евро один раз в 3-4 месяца), служба дезинфекции и борьбы с паразитами и грызунами (30 евро один раз в 2-3 месяца).
Налог от сдачи недвижимости в аренду
Владелец недвижимости официально имеет право сдавать жилье в аренду, купленную на вторичном рынке или купленную у застройщика, но уже с оплатой НДС в размере 19%. Недвижимость, приобретенное у застройщика с предоставлением льготы по этому налогу в размере 5%, владелец имеет право использовать только в коммерческих целях, в том числе и сдавать в аренду только через 10 лет со дня покупки. При сдаче недвижимости в аренду на Кипре необходимо уплачивать налог на прирост капитала (Capital Gains Tax), который составляет 20% от полученной прибыли (разница между стоимостью аренды и понесенных расходов). При этом стоит учитывать, что налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника недвижимости.
Если владелец сдает квартиру в аренду за 2500 евро в месяц, то налог будет рассчитан следующим образом:
2500 евро х 12 месяцев = 30 000 евро дохода
Из этой суммы необходимо вычесть оплату услуг управляющей компании и ремонтные работы:
30 000 – 600 – 200 = 29 200 евро
Из этого прироста капитала (с учетом подтвержденных расходов) вычитаются необлагаемые налогом первые 17 086 евро:
29 200 – 17 086 = 12 114 евро
Из получившейся суммы необходимо уплатить налог на прирост капитала в размере 20%:
12 114 х 20% = 2422,80 евро
Такой комиссией облагаются операции и сделки с документами на территории Кипра:
- гарантийные письма – 4 евро;
- аккредитивы – 2 евро;
- таможенные документы – 18/35 евро;
- транспортные накладные – 4 евро;
- переводные вексели – 1 евро;
- документы об уплате фрахта – 18 евро;
- генеральная доверенность – 6 евро;
- специальная доверенность – 2 евро;
- заверенные копии договоров и документов – 2 евро;
- завещания – 18 евро;
- документы по управлению недвижимостью – 9 евро;
- договоры с указанной суммой вознаграждения:
- от 5 001 до 170 000 евро – 0,15 %;
- более 170 000 евро – 0,2 %.
- договоры без указания суммы вознаграждения – 35 евро;
- свидетельство о налоговом резидентстве – 80 евро.
Гербовый сбор не взимается с документов сделок по реорганизации компаний или реструктуризации кредитов.
Налоги на владение недвижимостью
Кипр отличается от многих европейских стран прежде всего тем, что ежегодный налог на его территории отсутствует. Что касается коммунальных платежей, то в них обязательно входит обслуживание придомовой территории. В случае, если есть управляющая компания, то стоимость услуг может составлять от 100 до 500 евро в год. Если недвижимость это самостоятельный объект (например, вилла), то расходы будут дробными: обслуживание бассейна специалистами (150 евро в месяц), садовник (40 евро один раз в 3-4 месяца), служба дезинфекции и борьбы с паразитами и грызунами (30 евро один раз в 2-3 месяца).
Вода оплачивается по счетчикам расхода воды. Обычно расходы по воде за три месяца составляют 30-35 евро и счет водоканал выставляет один раз в 3 месяца. Электричество оплачивается также по счетчикам расхода киловатт. В среднем, расходы по электричеству составляют за 2 месяца от 50 до 150 евро и зависят не только от использования лампочек и электроприборов, но и от времени использования кондиционеров, нагревательных приборов и т.д. Счет за свет электрокомпания выставляет один раз в 2 месяца. Оплата за вывоз мусора оплачивается один раз в год. Счет за эту услугу в конце года выставляет муниципалитет города, в котором находится недвижимость и зависит от конкретного района. В среднем, расходы по вывозу мусора составляют 120-140 евро в год.
Что касается страховки недвижимости, то ее стоимость составляет от 60 евро в год и выше и зависит от страхового пакета.
Налог от сдачи недвижимости в аренду
Владелец недвижимости официально имеет право сдавать жилье в аренду, купленную на вторичном рынке или купленную у застройщика, но уже с оплатой НДС в размере 19%. Недвижимость, приобретенное у застройщика с предоставлением льготы по этому налогу в размере 5%, владелец имеет право использовать только в коммерческих целях, в том числе и сдавать в аренду только через 10 лет со дня покупки. При сдаче недвижимости в аренду на Кипре необходимо уплачивать налог на прирост капитала (Capital Gains Tax), который составляет 20% от полученной прибыли (разница между стоимостью аренды и понесенных расходов). При этом стоит учитывать, что налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника недвижимости.
Если владелец сдает квартиру в аренду за 2500 евро в месяц, то налог будет рассчитан следующим образом:
2500 евро х 12 месяцев = 30 000 евро дохода
Из этой суммы необходимо вычесть оплату услуг управляющей компании и ремонтные работы:
30 000 – 600 – 200 = 29 200 евро
Из этого прироста капитала (с учетом подтвержденных расходов) вычитаются необлагаемые налогом первые 17 086 евро:
29 200 – 17 086 = 12 114 евро
Из получившейся суммы необходимо уплатить налог на прирост капитала в размере 20%:
12 114 х 20% = 2422,80 евро
Уровень жизни на Кипре
Если сравнивать со странами Евросоюза, то жизнь на Кипре в 2022 году может показаться гораздо дороже, чем в ряде государств Шенгенской зоны. Но если брать за образец ту же Москву, то разница в ценах не сильно заметна, хотя она есть.
Цены на Кипре выше на привозные продукты, а вот на товары собственного производства, в том числе сельскохозяйственную продукцию и мясо, на порядок ниже столичных. Кроме того, местные фрукты и овощи отличаются отменным качеством и вкусом.
В любое время года на столе среднестатистической семьи всегда много блюд из овощей, холодных и горячих закусок. Из мяса киприоты предпочитают свинину и баранину. Также значительная часть на столе отводится морепродуктам и рыбе.
Цены на продукты в Ларнаке – об этом следующее видео.
При заключении соглашения по купле-продаже недвижимого имущества на Кипре (земельные участки и строения) необходимо оплатить гербовый сбор по нижеприведенным ставкам:
| Цена покупки | Ставка | Сборы | Суммарный сбор |
|---|---|---|---|
| € | % | € | € |
| 0 — 5.000 | |||
| 5.000 — 170.000 | 0.15 | 255 | 255 |
| 170.000 up to 10.046.250 | 0.2 |
Порядок проведения сделок с недвижимостью
Иностранцу следует учесть, что ему понадобится получить разрешение на покупку жилья на Кипре. Процедура носит формальный характер, однако является обязательной. Стоит также обратить внимание на то, что все платежи по приобретению недвижимости осуществляются исключительно через кипрские банки.
Имеется возможность осуществить сделку удаленно. С помощью агентства покупатель дистанционно открывает банковский счет для оплаты. Выбранный объект снимается с продажи. Пересылка подписанных документов (договор купли-продажи, доверенность на риелтора и другие) осуществляется по электронной почте. Оригиналы контрактов и регистрационных документов уполномоченный риелтор высылает новому владельцу жилья посредством международной курьерской службы.
Условия кредитования для постоянных жителей Кипра являются более лояльными — первичный взнос составляет до 30 % суммы покупки, кредитная ставка — 3–5 %. Иностранцам предлагается внести от 40 % до половины стоимости объекта под 6–7 % годовых. Чаще всего банки одобряют ипотеку на 35 лет. Для заемщиков введен также максимальный возраст погашения кредита — 65 лет. Сроки рассмотрения кипрскими банками заявок составляют от 14 до 60 дней.
От граждан Кипра, а также владельцев ВНЖ и ПМЖ банки требуют минимум формальностей. Иностранцам необходимо предоставить подробное досье, чаще всего — осуществить перевод и легализацию справок, рекомендательных писем, деклараций (Bank of Cyprus, например, принимает в работу русскоязычные документы). С учетом большого объема предоставляемой иностранным гражданином информации период рассмотрения заявки может быть увеличен. Преимуществом кредитования на Кипре является возможность получения ссуды как резидентам страны, так и зарубежным клиентам. Из минусов можно отметить отсутствие опции досрочного погашения ипотеки.
Налоговое законодательство Кипра в январе 2014 года пополнилось ещё одним обязательным к уплате налогом. НДС составляет 19%. Однако есть возможность не уплачивать его или воспользоваться льготной ставкой:
- если разрешение на строительство было получено до 01.05. 2014, налог не взимается вообще;
- льготная ставка, равная 5%, применяется в том случае, если имущество приобретается в качестве основного и единственного места жительства. При этом данная льгота распространяется не только на имеющих кипрское гражданство или же гражданство стран Европейского союза, но и на других иностранных граждан.
Также при покупке взимается регистрационная плата, так называемый титул или налог на перевод права собственности. Осуществляется это земельным департаментом, и налоговая ставка тоже рассчитывается от рыночной стоимости приобретённого жилья. Ставка неоднородна:
- Если стоимость составляет не более 85 тысяч евро, то взимается 3%;
- Если квартира стоит от 85 и не более 170 000 евро, то ставка поднимается до 5%;
- В том случае, если стоимость превышает 170 тысяч евро, налог составит 8%.
Сборы и пошлины по факту приобретения недвижимости
Первый налоговый платеж, с которым вы встретитесь на Кипре во время покупки недвижимости – гербовый сбор. Его выплачивают в течение месяца после оформления договора купли-продажи объекта недвижимости. Он бывает в размере 0,15% и 0,20% от общей цены недвижимости, все зависит от ее стоимости.
Вторым по важности платежом является выплата за титул – именно он дает право на получение полного права собственности на недвижимость. Если стоимость объекта не превышает 85 000 евро, пошлина будет в размере 3%, если до 170 000 евро – процент с 3 растет до 5, если еще больше – процент пошлины возрастает до 8%. Налог на недвижимость на Кипре выплачивается ежегодно, за своевременными поступлениями в казну строго следят местные власти. Облагается налогом та недвижимость, стоимость которой превышает 200 000 евро.
Отдельная статья расходов – страхование жилья на случай стихийных бедствий, краж, пожара. В среднем, за 1000 евро стоимости жилья вы должны оплатить 2,5 евро ежегодной страховки. В письменном договоре указывается точная стоимость жилья.
Отчетность и налоговый контроль
Стремясь к прозрачности и максимальной простоте фискального режима, кипрское руководство постаралось и отчетность сделать необременительной. По итогам года коммерческая структура обязана позаботиться о предоставлении двух пакетов отчетной документации:
- финансовой – в Регистрационную палату (Registrar of Companies);
- налоговой (Tax Return) – в соответствующие фискальные инспекции (Inland Revenue Department).
В основной перечень фискальной отчетности вошли:
- декларация о прибыли – и расчет авансовых платежей по налогу до 31 августа;
- отчет о доходах и величине НДФЛ до 31 июля;
Как получить налоговое резидентство на Кипре
Есть 2 основных способа. Человек считается налоговым резидентом Кипра, если в календарном году он соблюдает правило 183 дней или 60 дней.
Правило 183 дней
Здесь всё просто — если вы живёте больше 183 дней в году на Кипре, вы являетесь его налоговым резидентом.
Правило 60 дней
Появилось в 2017 году. Тоже просто, но с нюансами. Во-первых, нельзя иметь иное налоговое резидентство. Нужно:
- в календарном году быть на Кипре минимум 60 дней и не жить больше 183 дней на территории другого государства;
- официально работать или иметь бизнес на Кипре — быть учредителем или директором кипрской компании;
- купить или арендовать недвижимость, чтобы жить на Кипре в течение налогового периода.
Все эти требования обязательны, за нарушение статус налогового резидента аннулируется.
Как считать дни
Для правил 183 и 60 дней засчитываются:
- день прибытия на Кипр;
- день прибытия на Кипр, даже если вы уехали в этот же день.
Не считаются:
- день выезда с острова;
- день выезда, даже если вы в этот же день вернулись на Кипр.
Чем подтверждать: заверенная копия паспорта с печатями о въезде, посадочные талоны, электронные билеты.
Характеристика налоговой системы Кипра
Уникальность налоговой системы страны состоит не только в беспрецедентной лояльности к отечественному и иностранному бизнесу. Можно с уверенностью сказать, что благоприятное отношение к налогоплательщикам из-за границы и щадящие налоговые ставки играют решающую роль в экономическом развитии острова.
Этот факт настолько важен для киприотов, что они прибегают к использованию права вето каждый раз, когда в ЕС начинают обсуждать возможность введения единых фискальных правил для всех стран-членов. Если эта программа будет одобрена, Кипр должен будет отказаться от основных налоговых «козырей»:
- забыть о низкой ставке налога на прибыль в 12,5 %;
- вернуть налог на недвижимость на Кипре, отмененный в 2017 году (его хотят вернуть уже в 2019 году);
- повысить ставки НДФЛ (сейчас максимальный показатель 35 %) и снизить порог необлагаемых сумм;
- ввести сплошной налог на дивиденды;
- ужесточить лояльные правила получения «инвестиционного» гражданства.
Привлекательность налоговой системы Кипра для иностранных компаний сохраняется даже после официальной отмены статуса офшора и ужесточения контроля со стороны государства. Причина – низкие налоговые ставки (например, корпоративный налог на Кипре составляет всего 12,5 %) и простота получения фискального резидентства на острове. Более того, правительство страны активно отстаивает и сохраняет существующее положение.