Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платёжное поручение по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».
Оформление платежки на уплату старых долгов
Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).
Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.
Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.
Что значат поля в платежном поручении по страховым взносам
Пройдёмся по всем полям:
| Про получателя | ||
| 16 | Получатель | УФК по субъекту РФ, ФНС по регистрации |
| 61 | ИНН получателя | Найти информацию можно на портале ФНС |
| 103 | КПП получателя | |
| 13 – 15, 17 | Банковские реквизиты получателя | |
| Про плательщика | ||
| 8 | Наименование плательщика | |
| 9, 10 – 12 | Банковские реквизиты плательщика | |
| 43 | Печать плательщика, необязательна, если печати у организации нет | Если п/п подаётся электронно через банк-клиент, заполнение данных полей необязательно |
| 44 | Подписи лиц, указанных в банковской карточке подписей (директор, главбух) | |
| 60 | ИНН плательщика | |
| 101 | Статус плательщика | 01 — юрлица, 09 — ИП |
| 102 | КПП плательщика | головной организации или обособленки, в зависимости от того, кто платит |
| 105 | ОКТМО плательщика | Ошибочно мнение, что при «переезде» взноса из Фонда в ФНС ОКТМО изменится. Нет, он остаётся прежним, т.к. это идентификатор плательщика, а не получателя. |
| Про платёж | ||
| 3 | Номер п/п, присвоенный плательщиком | Нумерация начинается либо каждый день, либо продолжается в течение месяца. |
| 4, 62, 71 | Даты, составления п/п, поступления в банк, исполнения | Обычно совершается одним днём |
| 5 | Вид/форма направления платежа – срочно, почтой и т.п. | Можно не проставлять, если платёж идёт через клиент-банк |
| 6, 7 | Сумма перечисления прописью и в цифровом формате | |
| 18 | Вид операции | Перечисление средств по поручению — код 01 |
| 19, 20 и 23 | Без требования банка надо оставлять поля пустыми | |
| 21 | Очерёдность платежа | |
| 22 | Предназначено для указания кода УИН | ставится «0», кроме случаев когда ФНС в требовании об уплате указывает конкретный УИН |
| 24 | Подробное назначение платежа – что, куда, сколько, за какой период | |
| 104 | КБК платежа | Новые КБК по взносам содержатся в приказе Минфина России от 07.12.16 № 230н |
| 106 | Основание (период) платежа | ТП – текущие платежи, за этот год, ЗД – выплата задолженности |
| 107 | Указывается период, за который перечисляются взносы, – месяц, квартал, год. | |
| 108 | Для направляемых в срок соцвзносов ставьте «0» | |
| 109, 110 | Значения полей для взносов = «0» |
Коды для пенсионных взносов «за себя»
ИП, которые перечисляют пенсионные взносы «за себя» с доходов, стоит учесть, что с 2017 года КБК для этой операции изменился.
Ранее существовало 2 кода:
- для дохода до 300 тыс. рублей – определённая сумма,
- для разницы с доходом более 300 тыс. рублей — 1% от превышения.
С 2017 года их объединили в один КБК.
Когда же взносы доплачиваются индивидуальным предпринимателем за доход, полученный в прошлые периоды до 31 декабря 2016 (2013–2016 гг.), то, как сообщалось выше, есть 2 переходных КБК. Подробнее в таблице.
| Фиксированная взнос (до 300 тыс.руб.) | Взнос в 1% от превышения | |
|---|---|---|
| Переходные коды | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1200 160 | КБК на пенсионный взнос за доходы с 01.01.2017 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Практически все компании направляют платёжные поручения через клиент-банк и, соответственно, формируют документ через специальные программы. Если же вы сдаёте бумажное п/п, то тщательно всё перепроверьте, чтобы не ездить полдня из офиса в банк и обратно и не пропустить срок оплаты взносов.
Статус плательщика в платежном поручении на страховые взносы
Вопрос номера статуса того, кто уплачивает страховой взнос, долгое время оставался нерешенным. Налоговая инспекция утверждала, что единственным правильным вариантом заполнения поля 101 для работодателя, производящего взносы за сотрудников, является статус «14». Многие бухгалтера организаций и предпринимателей продолжали вписывать цифры «08», обозначающие статус плательщика, осуществляющего перечисление взносов в бюджет РФ. А сотрудники банков, в свою очередь, не принимали платежные документы, ни с первым, ни со вторым статусом. В данный момент проблема является разрешенной, к сведению организаций-плательщиков страховых взносов — правильным будет указание статуса «01», т.е. статус плательщика-юрлица. С 1 января 2017г. при осуществлении платежей в фонды статусы «09», «10», «11», «12», «13» предназначены для предпринимателей, нотариусов, адвокатов, фермеров и физических лиц соответственно.
Основные трудности при заполнении платежного поручения в ПФР
Как мы уже выяснили, затруднения у плательщиков взносов в ПФР возникают с заполнением тех полей платежного поручения, в которые требуется внести реквизиты, изменившиеся к 2017 году в связи с переходом контроля над страховыми взносами к налоговой службе:
- поля для указания кода бюджетной классификации (уделите внимание первым трем цифрам, теперь нужно указывать «182» — код налогового органа; после этого убедитесь, что указываете КБК, относящиеся к платежам за 2016 или 2017 годы);
- поля для внесения данных о получателе платежа (осведомитесь о правильных реквизитах вашего отделения ИФНС);
- поля для сообщения статуса плательщика взноса (не запутайтесь, статус не должен быть «08» или «14», для юридических лиц указывайте «01», для физических лиц — «13», для ИП — «09», для нотариуса — «10», для адвоката — «11», для фермера — «12»).
Как оплатить административный штраф через Сбербанк Онлайн
В Сбербанке оплачивают любые виды штрафов, налагаемые на граждан в пределах Российской Федерации. Полный перечень организаций, в пользу которых нарушитель может произвести оплату, можно посмотреть во вкладке «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи». Если по каким либо причинам нужной организации в списке не оказалось, можно выполнить поиск понаименованию государственного органа получателя штрафа через Сбербанк Онлайн. Для этого в специальную строку поиска вводят либо название организации (полностью или частично), либо ее расчетный счет. Таким образом, в Сбербанк Онлайн можно уплатить налоговые пени и штрафы, штрафы МВД, ПФР, ГИБДД, все виды финансового требования от службы судебных приставов и т.д.
- Обратиться в банк, указав сотруднику организацию, которая наложила штраф, его сумму и предоставив свой личный паспорт. Операция будет осуществлена в течение нескольких минут.
- Найти в интернете реквизиты организации, наложившей штраф, и самостоятельно произвести оплату с помощью карты Сбербанка через терминал или Сбербанк Онлайн.
- Воспользоваться поиском административного взыскания через интернет-банкинг (требуется действующий мобильный банк Сбербанка, подключенный на одну или несколько карт клиента).
Как оплатить штраф через Сбербанк Онлайн по номеру постановления, реквизитам
Сбербанк сотрудничает с государственной информационной системой о государственных и муниципальных платежах. Запрос направляется автоматически, достаточно указать реквизиты водительского удостоверения, свидетельства о регистрации технического средства или, для пешеходов, паспорта гражданина Российской Федерации. Через пару секунд система выдаст список штрафов либо напишет об их отсутствии.
- Если квитанция на руках удобно выбрать «Платежи по штрих-коду». Поднесите документ к считывающему устройству, и вся информация по платежу отобразится на экране терминала. Убедившись, что все верно, нажмите «Оплатить». После успешного завершения операции банкомат вернет карту и напечатает чек.
- Если квитанции нет и требуется найти неоплаченные квитанции за административные правонарушения, то выбираем пункт «Штрафы, налоги, госпошлины» и организацию, наложившую наказание. Нажмите на поиск и введите реквизиты запрашиваемых документов. На экране отобразится список найденных документов. Чтобы система сформировала платежное поручение, выберите тот, который планируете закрыть. Нажав «Оплатить», вы завершите операцию и получите чек.
Инструкция: как составить платежку на уплату штрафов в ПФР
Обязательно проставляется код основания платежа (поле «106»). Например, образец платежного поручения – пени по налогу, уплачиваемые по требованию ИФНС, будет иметь обозначение ТР, что означает уплату долга по требованию фискального органа. Текущие платежи обозначаются буквенным сочетанием ТП, оплата задолженности – ЗД.
Все организации и ИП обязаны своевременно перечислять в бюджет РФ страховые взносы. А именно – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. В связи с передачей страховых взносов под контроль ИФНС, реквизиты поручений на уплату взносов изменились. О том, как заполнить поручение на уплату взносов в 2021 году – расскажем в нашей статье. В статье есть образцы для уплаты в 2021 году.
- В поле 101 указывается статус лица, оформившего документ. В 2021 году в этом поле при перечислении страховых взносов в ИФНС, необходимо указывать код «01». ИП при уплате взносов за себя или работников должен указать статус «09».
- В поле «получатель» нужно указать наименование Федерального казначейства и в скобках – наименование налоговой, в которую перечисляется платеж.
- В поле 104 указывается КБК в соответствии с законодательством РФ в 2021 году:
- 1821020211006 1010 160 – страховые взносы в ПФР за работников юрлиц и ИП;
- 1821020219007 1010 160 – страховые взносы в ФСС за работников юрлиц и ИП;
- 1821020210108 1013 160 – страховые взносы в ФФОМС за работников юрлиц и ИП;
- 1821020214006 1110 160 – фиксированные взносы в ПФР (ИП за себя);
- 1821020210308 1013 160 – фиксированные взносы в ФФОМС (ИП за себя).
- В поле 105 указывается ОКТМО налогового органа, в который будет перечислен платеж.
- В поле 106 нужно указать тип платежа – «ТП».
- В поле 107 необходимо указать период, за который будут перечислены страховые взносы.
- В полях 108 и 109 при уплате страховых взносов в обычном порядке необходимо указывать «0». Но если производится уплата пеней или штрафов, в поле 108 нужно указать номер требования, а в поле 109 – дату требования.
- Поле 110 не заполняется.
Образец платежного поручения штраф в пенсионный фонд в 2021 году
Защиту прав предприятия обеспечивает раздел 3 Гражданского кодекса. Сюда также же можно включить главу 45 Банковского счета. Банку нарушителю можно выставить неустойку в виде начисления пени (ст.330 ГК РФ). Если посмотреть с другой стороны, то сотрудников банка тоже можно понять. Так как они отчитываются перед контролирующими органами, одним из которых является Центробанк. Даже из-за одной потерянной объяснительной банк несет ответственность и обязан выплатить штраф или самостоятельно устранить ошибку. Действующие нормативы Гражданско-правовые отношения между хозяйствующими субъектами регулируется соответствующими нормативными актами.
В форму СЗВ-М должны быть внесены сведения о сотрудниках, которые работают на вас как предпринимателя или на вашу компанию на основании официальных договоров — трудового, гражданско-правового или ученического. Внесение не зависит от того, вела ли компания или ИП деятельность в отчетном периоде, вам в любом случае нужно застраховать всех сотрудников и предоставить информацию о них в ПФР. Также имейте в виду, что у СЗВ-М нет нулевой формы. Так что этот отчет обязателен для любого работодателя:
- для российских и иностранных организаций, работающих на территории РФ, и их обособленных подразделений;
- для предпринимателей;
- для специалистов, ведущих детективную, адвокатскую или нотариальную деятельность, если в штате есть работники.
Правило остается неизменным с 2016 года. Если в компании или у ИП 25 сотрудников и больше, сдавать отчет надо в электронном формате с усиленной квалифицированной электронной подписью. Если 24 и меньше — можно сдать на бумаге. По обоим вариантам сроки одинаковые — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. За неверную форму отчета вас оштрафуют на 1 000 рублей, поэтому не забудьте перейти на электронный формат, когда возьмете на работу двадцать пятого сотрудника.
В Контур.Бухгалтерии вы можете автоматически сформировать электронный СЗВ-М и быстро его отправить, если данные на сотрудников ранее были внесены в систему.
Сдать СЗВ-М нужно по месту жительства ИП или по месту регистрации компании. Если у организации есть обособленные подразделения с сотрудниками — сдайте отчет по месту нахождения обособки. Однако если у ОП нет своего счета или же зарплата его сотрудникам поступает из головного офиса, данные о сотрудниках такого подразделения надо включать в общий отчет по головной организации.
Всего в отчете четыре раздела. Что в них должно быть?
- Раздел 1: сюда вносятся реквизиты страхователя: наименование организации, номер регистрации организации в Пенсионном фонде, ИНН, КПП.
- Раздел 2: информация об отчетном периоде. Тут нужно указать код месяца, за который подаете расчет. Нумерация стандартная — от «01» для января до «12» для декабря.
- Раздел 3: выбирается тип формы (исходная, дополняющая или отменяющая). О том, какие коды указывать, мы рассказали выше.
- Раздел 4: заносятся сведения обо всех застрахованных сотрудниках — ФИО, СНИЛС и ИНН.
Сдавать отчет СЗВ-М необходимо каждой организации и ИП, у которых в отчетном периоде действовали хотя бы 1 день:
|
Трудовые договоры |
|
Гражданско-правовые договоры, предмет которых – выполнение работ или оказание услуг |
|
Договоры авторского заказа |
|
Договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства |
|
Издательские лицензионные договоры |
|
Лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства |
Какие реквизиты указать для уплаты штрафов в ПФР
Существует еще один вид платежа, связанный с нарушением требований законодательства, — пени. Порядок заполнения платежки по пеням существенно не отличается от обычной платежки в бюджет, но, как говорилось выше, для каждого вида перечислений существуют особенности:
2020 год принес некоторые изменения в законодательство. Например, такие, по которым, страховые взносы попали под юрисдикцию Налогового Кодекса. Скажется ли это на РСВ-1 и оплате штрафов по данной форме? Скорее всего нет. Так как в новом году, отчетность в пенсионные фонды сохраняется.
Соответственно, именно этими структурами она будет контролироваться. И если вас интересует расшифровка КБК 39211620010066000140 в 2020 году, то скорее всего она останется прежней и не поменяет своего направления. Разве что новый год начнется со срочных поправок в этой сфере законодательства.
Штрафы и пени по налогам и сборам
Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0.
ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД. Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.
КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК из списка кодов на 2015 год.
Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.
КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу
* Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) — КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф).
Пример:КБК транспортного налога 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110
* Штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок (статья 119 НК) – КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000.
Образец Платежки Оплачивается Штраф За Сзв-М За 2021 Год
Пенсионный фонд напомнил реквизиты для уплаты компаниями и предпринимателями Москвы и Московской области штрафных санкций за непредставление (представление с опозданием) сведений по форме СЗВ-М. КБК и для московских, и для подмосковных работодателей один и тот же — 392 1 1600 140. Что касается прочих реквизитов, то работодатели, зарегистрированные в Москве, заполняют «штрафную» платежку так: ИНН 7703363868, КПП 770301001; Получатель УФК по г.Москве (для ГУ-Отделения ПФР по г.
Какие обязательные реквизиты должен заполнить предприниматель: Если ИНН не приведено, это не считается основательной ошибкой и вполне допустимо. Но все же желательно заполнить отдельную графу, отпущенную в СЗВ-М для ИНН, известных в отношении хотя бы нескольких работников.
Исполнение обязанности по уплате страховых взносов.
Общие правила по исполнению обязанности по уплате страховых взносов установлены в гл. 8 НК РФ. Напомним, что часть положений данной главы была изложена в новой редакции Федеральным законом № 243-ФЗ[1].
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в установленный законодательством срок. При этом Налоговый кодекс допускает досрочную уплату налога.
Отметим, что по тексту статьи упоминаются только налогоплательщики и налоги. Однако на основании п. 9 ст. 45 НК РФ[2] правила, предусмотренные этой статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.
ОКТМО в платежном поручении в 2022 году
Каждое муниципальное образование (независимо от его вида) учтено в специальном классификационном справочнике и имеет свое цифровое значение (код), используемое для идентификации платежей. Указанная классификация закреплена Приказом Росстандарта от 14.06.2022 N 159-ст (далее – Классификатор № 159-ст). Именно в соответствии с этим нормативным документом следует определять в 2022 году значение ОКТМО в платежном поручении. Рассмотрим порядок отражения указанного кода при заполнении платежного поручения более подробно.
- неверное указание счета Казначейства и наименования банка получателя;
- вышеуказанное должно повлечь факт отсутствия поступления налога в бюджетную систему Российской Федерации на требуемый счет Казначейства.
ОКТМО при уплате фиксированных страховых взносов — свой или органа
Какой ОКТМО все-таки правильно указывать? Код ОКТМО страхователя или код ОКТМО отделения ПФР/ФСС по субъекту РФ, в котором уплачиваются взносы? В интернете противоречивая информация от 2022 года, в частности что Консультант плюс в 2022 году своему клиенту написал: в ФСС — ОКТМО организации; в ПФР — ОКТМО отделения ПФР по субъекту РФ, в котором уплачиваются взносы.
Однако в Приказе Минфина № 107 н на этот счет единая формулировка:
«Приложение N 4
указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)
4. В реквизите «105» распоряжения указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящей в состав муниципального образования а соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее — ОКТМО). При этом указывается код территории на которой мобилизуются денежные средства от уплаты страховых взносов и иных платежей. В распоряжении о переводе денежных средств на счета, указанные в пункте 2 настоящих Правил и отсутствии кода ОКТМО указывается значение ноль («0″).»
Означает ли эта формулировка, что при перечислении страховых взносов и в ПФР, и в ФСС следует указывать в платежном поручении ОКТМО территориального органа ПФР или ФСС РФ?
Или-же с 2022 года ситуация изменилась, и сейчас уже другие правила?
Куда платить штраф за несдачу сзв м в 2020
Пенсионный фонд напомнил реквизиты для уплаты компаниями и предпринимателями Москвы и Московской области штрафных санкций за непредставление (представление с опозданием) сведений по форме СЗВ-М. КБК и для московских, и для подмосковных работодателей один и тот же — 392 1 16 20010 06 6000 140. Что касается прочих реквизитов, то работодатели, зарегистрированные в Москве, заполняют «штрафную» платежку так: ИНН 7703363868, КПП 770301001; Получатель УФК по г.Москве (для ГУ-Отделения ПФР по г.
Какие обязательные реквизиты должен заполнить предприниматель: Если ИНН не приведено, это не считается основательной ошибкой и вполне допустимо. Но все же желательно заполнить отдельную графу, отпущенную в СЗВ-М для ИНН, известных в отношении хотя бы нескольких работников.