Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое справка 3-НДФЛ и как правильно ее заполнить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы узнать, где взять 3 НДФЛ для отчета перед налоговиками, можно зайти на официальный сайт ИФНС или прийти в службу и получить бланк. Сотрудники службы предоставляют налоговую декларацию 3 НДФЛ как пустой формуляр и, если нужно, объяснят, как заполнить справку о прибыли.
Как и куда подать налоговую декларацию?
Вы, как физлицо, можете отчитывать о полученном доходе несколькими способами:
- отправить налоговую отчетность в бумажном виде (это можно сделать лично в инспекции или распечатать 3-НДФЛ и отправить ее по обычной почте с описью вложения)
- отправить декларацию в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ (вам потребуется дополнительная регистрация). Обратите внимание, что также вы можете отправить документ через портал Госуслуг (но он вас все равно перекинет на сайт ФНС, сайт Госуслуг — условно “посредник” между вами и ФНС).
- сформировать и отправить отчетность через специальный онлайн-сервис, например, Налогия.
Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог
Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.
Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.
Подача 3-НДФЛ в налоговую
Чтобы заполненный бланк приняли и не возвращали, рекомендовано соблюсти ряд требований:
- Заполнить бланк разрешено вручную, на официальном сайте ФНС или на ПК:
- распечатать справку и заполнить ручкой с черной, синей или фиолетовой пастой;
- скачать бланк, заполнить на ПК шрифтом Courier New кеглем 16-18.
- Оформленную справку отправляют:
- по почте РФ заказным письмом;
- по электронной почте;
- самостоятельно посетив ИФНС;
- через сервис на официальном сайте ФНС.
- Срок сдачи — до 30 апреля каждого года, который следует за отчетным. Срок уплаты — до 15 июля включительно каждый год, следующий за отчетным.
- Заполненный формуляр подают в местную ФНС, которая прикреплена к месту прописки.
Требования по срокам подачи отчёта по форме 3-НДФЛ определяются целью его предоставления.
| Цель предоставления отчёта | Срок предоставления |
|---|---|
| Декларирование полученных доходов для расчёта суммы налога | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. |
| Получение налогового вычета | Не устанавливаются требования по срокам. Однако учитывайте, что получение вычета возможно только в течение 3 лет после факта возникновения права на него. |
Изменения в декларации 3-НДФЛ
Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ и формат электронного представления утверждены приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@, который применяется начиная с представления налоговой отчетности за 2020 год.
Напомним, декларацию по форме 3-НДФЛ должны сдавать ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы, медиаторы, лица, занимающиеся частной практикой. Кроме того, 3-НДФЛ сдается при получении дохода от продажи имущества или имущественных прав, при получении в дар недвижимого имущества или транспортных средств, а также при получении дохода в виде выигрышей. Во всех указанных случаях декларацию 3-НДФЛ необходимо сдавать в 2021 году уже по новой форме.
В основном изменениям в новой декларации подвергся раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» декларации. Теперь он состоит из двух пунктов:
- «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ)/возврату из бюджета» (далее – пункт 1 раздела 1);
- «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ» (далее – пункт 2 раздела 1). Пункт 2 раздела 1 заполняют адвокаты, нотариусы, медиаторы и другие лица, занимающиеся частной практикой (далее – ИП и лица, занимающиеся частной практикой).
Кто и когда должен заполнять бланк 3 НДФЛ
Нормативными актами четко определен перечень граждан РФ, которые обязаны по истечению календарного года формировать данные о полученном заработке:
- налоговая декларация обязательна для ИП;
- узкопрофильные специалисты, которые занимаются частной практикой. К ним относят нотариусов, адвокатов, фермеров;
- подавать сведения о прибыли за рубежом обязаны резиденты РФ;
- если у физлица статус нерезидента, но он получает дополнительные доходы в РФ;
- все физлица, которые получили вознаграждение в рамках ГПД, если с них не был перечислен налог;
- форма декларации 3 НДФЛ необходима после реализации недвижимости с учетом норм законодательства. В данном случае могут возникать нюансы, например, объект был в собственности предпринимателя или физлица более 3 или 5 лет в зависимости от того, на основании чего возникли на него права. А также сумма реализации играет роль, необходимо в каждом конкретном случае проконсультироваться с инспектором;
- 3 НДФЛ необходима для физических лиц, если в течение года ими были получены денежные выигрыши, переводы и ценные подарки;
- от сдачи недвижимого имущества в долгосрочную или краткосрочную аренду.
Способы передачи отчета 3 НДФЛ в налоговую
Передать налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ в ФНС можно одним из следующих способов:
- принести лично в фискальные органы по месту жительства;
- передать только тем лицом, на которое оформлена в нотариальной доверенность, соответственно данную информацию следует указать в декларации. Исключение составляют родители, они могут подать справку за своих детей, для этого им необходимо документально подтвердить родство;
- отправить форму декларации 3 НДФЛ заказным письмом по почте, обязательно внутрь бандероли приложить реестр с описью всех документов. Сроком подачи отчета служит штамп принятия ценного письма работниками почтовой службы;
- через личный кабинет на сайте налоговой в соответствующем разделе, код доступа к которому следует предварительно получить у инспектора. А также отправить декларацию можно и через сайт Госуслуг.
Когда нужно заплатить налог?
Заплатить рассчитанный в декларации налог необходимо до 15 июля следующего года (то есть до 30 апреля нужно декларацию подать, а до 15 июля того же года – заплатить).
Что будет, если не заполнять декларацию?
- Если так получилось, что суммы вычетов покрыли ту сумму, которая подлежала оплате и платить ничего не надо, и Вы решили декларацию не подавать, налоговые органы все-таки будут требовать предоставить этот документ, и если так и не добьется успеха, будет назначен штраф.
- Если налог к уплате все-таки есть, то с 1 мая будет начислен штраф, в размере 5% от суммы, а с июля – в размере 20%. Если налоговый орган сумеет доказать, что вы сделали это умышленно, сумма может вырасти до 40%.
- Если Вы должны были заплатить более 600 тысяч рублей, Вам грозят крупные неприятности – можно попасть под действие статьи 198 Уголовного кодекса Российской Федерации «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица.
- Если декларация подана, а налог вовремя не уплачен, будет начислена пеня.
Таким образом, мы узнали, что такое 3-НДФЛ, чем она отличается от других видов налоговых деклараций, кому и в каком порядке ее нужно подать и каким образом можно заполнить и отправить налоговую декларацию самым безопасным способом.
Форма 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2022 году
Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.
Отчёт включает в себя титульный лист и два основных раздела. Первый раздел заполняют все. Второй раздел и 8 приложений к нему заполняются только в том случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.
Что нового в форме 3-НДФЛ в 2022 году:
- изменились штрихкоды разделов и приложений;
- из титульного листа убрали информацию о дате и органе, выдавшем паспорт, месте рождения налогоплательщика;
- обновлён раздел 2:
- сведения указываются в разрезе видов доходов, а не ставок, как ранее;
- объединены коды видов доходов от источников в РФ и за её пределами (ранее это были две разные таблицы);
- появились новые строки для доходов, облагаемых по разным ставкам;
- обновлены приложения 1 и 2;
- отдельный расчётный лист к приложению 3 «Расчёт авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ» убрали, а сведения из него перенесли в само приложение 3;
- в приложение 5 добавлены строки для инвестиционного вычета;
- приложение 7 дополнили строками для отражения налогового вычета, полученного в упрощённом порядке.
Понятие и назначение 2-НДФЛ
В налогообложении есть несколько понятий, не понимая смысл которых трудно разобраться в бланках по НДФЛ.
К ним относятся:
- Доходы – это все виды прибыли, которые гражданин получил в свое владение (выплаты на предприятии, получение от другого лица недвижимости или транспорта, дивиденды и т.д.).
- Налог – процент от прибыли для обязательной уплаты в государственный бюджет. Размер его может отличаться в зависимости от многих факторов и обстоятельств.
- Вычет – фиксированная денежная сумма, с которой не удерживается налоговый взнос. Это льгота, которой могут пользоваться часть гражданского населения при наличии определенных условий, оговоренных в налоговом законодательстве.
Бланк 2 НДФЛ представляет собой документ, в котором отражаются суммы доходов физического лица и начисленный на основании их подоходный налог.
В бумаге есть графы, куда вносятся личные данные сотрудника и подробная информация об организации, выдавшей ему справку.
Гражданину РФ данная справка может понадобиться в таких случаях:
- при оформлении кредитного договора с финансовым учреждением для подтверждения своей платежеспособности;
- когда оформляется виза для выезда за границу;
- по требованию органов опеки при усыновлении ребенка;
- для судебных приставов;
- при возмещении вычетов в налоговых органах;
- для составления отчета в ИФНС о продаже недвижимости.
Обязанность по выдаче этого документа возложена на налогового агента – организацию, выплачивающую доходы физическому лицу, из которых она должна удерживать и перечислять подоходный налог в государственный бюджет.
В большинстве случаев такую справку оформляют в бухгалтерии предприятия, где работает гражданин. Это могут быть и другие организации, которые ему выплачивают дивиденды, пособия, проценты по депозитам и т.д.
Форма бланка часто подвергается редактированию налоговым законодательством.
Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году перенесли на 1 марта. Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля.
Также новшество: сдать 2-НДФЛ на бумаге смогут только организации и ИП с численностью физлиц – получателей дохода за отчетный период до 10 человек включительно. Остальные должны будут представлять отчеты только в электронном виде. Прежде на бумаге можно было отчитаться, если количество получателей дохода менее 25 человек.
Еще нужно сказать, что с 2020 года упростили отчетность для организаций с несколькими обособленными подразделениями. Если подразделения либо организация и обособки находятся на территории одного муниципального образования, то с 2020 года можно выбрать одну ИФНС, куда отчитываться по НДФЛ и платить налог. Организация должна будет сообщить о своем решении в инспекцию до 1 января. Сейчас организации обязаны перечислять налог и представлять 2-НДФЛ по месту каждого подразделения.
Отчитаться по новым правилам надо будет уже за 2019 год.
Документы, необходимые для подачи декларации
Для подачи справки 3-НДФЛ для получения компенсации из ранее уплаченного налога придется собрать дополнительные документы.
В зависимости от вида вычета понадобятся разные комплекты бумаг. Чаще всего могут запросить:
- Паспорт заявителя.
- Свидетельства о рождении детей или об усыновлении.
- Свидетельство о праве собственности на имущество.
- Договор ипотеки при приобретении жилья в ипотеку, договор купли-продажи или контракт о долевом строительстве.
- Квитанции и чеки, подтверждающие сделки.
- Контракт с образовательным учреждением при возврате налога на обучение.
- Договор с медучреждением при возврате налога за лечение.
- Договор о приобретении ценных бумаг при возврате инвестиционного вычета.
Уточнить конкретный список документов на определенный вычет можно у сотрудников налоговой службы.
Формы и виды подачи декларации
3-НДФЛ заполняется двумя способами: вручную или с помощью специальных программ.
Вручную данные вносятся на бланки с нанесенным штрих кодом. Для всех регионов РФ документация общего образца, поэтому взять чистые листы для декларации можно бесплатно в любом отделении налоговой инспекции.
Программы для заполнения разнообразны. Существует официальная версия, находящаяся на официальном сайте ФНС в разделе «Электронные услуги». Путем заполнения соответствующих полей, можно избавиться от необходимости осуществлять основные расчеты. Промежуточные расчеты выполняются элементарным сложением и вычитанием.
Первые две страницы — сведения о декларанте, заполняются всеми налогоплательщиками. Остальные цифровые и буквенные листы — в зависимости от сведений.
Подача декларации осуществляется лично, через представителя, либо дистанционно. Представитель налогоплательщика должен иметь нотариально заверенный документ. Дистанционно — по почте, заказным письмом с уведомлением и описью. Либо в электронном виде, при наличии электронной подписи.
Местом предъявления 3-НДФЛ и сопутствующего пакета документов является окружная инспекция по месту жительства.
Для того чтобы понять, как оформить 3‑НДФЛ, нужно сначала разобраться с тем, что из себя вообще представляет этот документ и что означает его странное название. НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц, а 3 означает номер декларации, а точнее ее форма, потому как помимо этой справки существуют еще первая, вторая и четвертая форма.
Заполнить данный документ можно разными способами:
- От руки, при помощи ручки, при этом сам бланк должен быть напечатан
- При помощи готового бланка, который заполняется в Excel
- Заказ заполнения на каком-нибудь сайте или у юриста
- В каком-либо онлайн сервисе
- При помощи программы «Декларация» от Федеральной Налоговой Службы
Обычно редко кто с первого раза правильно заполняет налоговую декларацию самостоятельно, поэтому самым лучшим методом будет заполнить декларацию от руки, но при помощи карандаша, а после обвести вместе с инспектором и исправить вероятные ошибки. Но все же в таком случае расчеты приходится выполнять самостоятельно.
Лучшим способом в том случае, если есть возможность использовать программу, указанную в последнем способе, воспользоваться ей, потому как там листы декларации генерируются автоматически и не придется выполнять лишних расчетов.